Как в РСВ отразить выплаты по больничным

Форма расчета по взносам утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Согласно порядку ее заполнения для расчета соцвзносов предназначено приложение 2 к разделу 1 бланка. В строку 080 вписываются суммы расходов на соцстрахование, возмещенные ФСС РФ.

Если величина расходов на выплату пособий не превысила сумму рассчитанных взносов на ВНиМ, то по строке 090 в графе «Признак» нужно указать «1», в противном случае — «2».

Кроме того, если соцрасходы компании превысили величину взносов в целом за последние 3 месяца отчетного периода, в графе 4 этой строки также отражается признак «2».

Указанные данные переносятся в раздел 1 РСВ в следующем порядке:

  • по строкам 110—113 суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);
  • по строкам 120—123 суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

ФНС РФ отметила, что в разделе 1 нельзя одновременно заполнить строки 110 и 120.

ПИСЬМО ФНС РФ от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

напомним, что недавно ФНС РФ привела алгоритм действий компании, если налоговая откажет в зачете расходов на выплату больничных (письмо ФНС РФ от 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@). Получив подобное решение, надо скорректировать данные учета как в части сумм страховых выплат, так и в части вознаграждений, так как не зачтенные ФСС РФ выплаты облагаются взносами.

При этом если РСВ, содержащий неисправленные сведения, уже представлен в ФНС РФ, то необходимо подать его уточненный вариант.

Напомним, что чиновники и ранее считали, что если же ФСС РФ откажет в зачете пособий, то, по мнению налоговой службы, их необходимо обложить взносами (письмо ФНС РФ от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093).

Правда, в конце прошлого года высшие судьи подход чиновников признали неправомерным («Обзор судебной практики ВС РФ 5 (2017)», утвержденный Президиумом ВС РФ 27.12.2017).

Заполнить РСВ за I квартал нынешнего года поможет наша статья.

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО