ФНС: как корректировать чеки

Чек коррекции требуется в ситуациях, когда расчет производился без ККТ, либо она применялась, но с нарушениями.

Чтобы не подвергнуться штрафам, ошибки необходимо исправить до их обнаружения налоговыми органами.

Главное требование — это полнота информации для определения конкретного ошибочного расчета. Поэтому сумма корректировки должна быть отражена в чеке отдельной строкой.

Процедура корректировки зависит от вида ошибки и применяемой версии формата фискальных документов.

Для версии 1.1.

Если ККТ не применялась, необходимо указать дополнительные реквизиты:

  • дату,
  • вид товара,
  • адрес осуществления расчета и другие необходимые реквизиты.

Для версии 1.05.

Чек корректировки не печатается вовсе. Вместо этого исправляется чек с признаком «Приход». Для этих целей создается аналогичный ошибочно выданному чек с признаком «Возврат прихода». В нем должен быть отражен фискальный признак исправляемого чека.

Затем выпускается исправленный чек с признаком «Приход».

Аналогично исправляется и чек с признаком «Расход».

Если ККТ не применялась, то создается чек с признаком «Приход» или «Расход» и другими необходимыми данными для применяемой версии формата.

ПИСЬМО ФНС РФ от 06.08.2018 № ЕД-4-20-15240@
«Об особенностях формирования кассового чека коррекции»

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

В зависимости от вида нарушения установлены штрафы.

За неприменение ККТ:

  • для должностных лиц – от 1/4 до 1/2 суммы расчета;
  • для юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.

За применение ККТ, не соответствующей требованиям:

  • для должностных лиц — предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей;
  • для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

Ненаправление покупателю чека или БСО:

  • для должностных лиц — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей;
  • для юрлиц — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО