Доплата среднего заработка за командировку: как отразить в НДФЛ-формах

Финансисты выпустили подробное разъяснение о том, как в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отразить доначисление среднего заработка за период пребывания в командировке. Причиной доплаты послужила выплата премии за позапрошлый год.

История событий такова.

  • Период командировки – с 02.02.2017 по 10.02.2017.
  • Премия за 2016 год перечислена в июле 2018-го.
  • Доплата среднего заработка за командировку осуществлена 23.07.2018.

В форме 6-НДФЛ факт доплаты нужно показать в двух расчетах: в 9-месячном расчете за 2018 год и в уточняющем расчете за 2017 год.

В расчете за 9 месяцев 2018 года в разделе 2:

  • в стр. 100 — 28.02.2017;
  • в стр. 110 — 23.07.2018;
  • в стр. 120 — 24.07.2018.

В уточняющем расчете 6-НДФЛ за 2017 год корректировать нужно только раздел 1, в разделе 2 доплата не показывается.

В форме 2-НДФЛ необходимо сформировать новую корректирующую справку о доходах за 2017 год. В реквизитах «№» и «Дата» нужно поставить первоначальный номер, но новую дату формирования документа.

ПИСЬМО ФНС РФ от 18.10.2018 № БС-4-11/20351@

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО