Налоговики об отражении ГПД-выплаты в годовом расчете 6-НДФЛ

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда работы по договору ГПХ приняты в одном квартале, а вознаграждение перечислено физлицу только в следующем. Компанию в данной ситуации интересовал вопрос, связанный с заполнением НДФЛ-отчета.

Чиновники пояснили, что здесь важно отталкиваться от даты фактического получения дохода, прописанной в НК РФ. Итак, кодексом предусмотрено, что этой датой признается день выплаты дохода, в том числе день перечисления денег на счет физлица-исполнителя.

В связи с этим, если, к примеру, акт был подписан в сентябре прошлого года, а деньги переведены в следующем месяце, то операция должна зафиксироваться в разделах 1 и 2 годовой формы 6-НДФЛ.

А вот сентябрьская зарплата, выданная работникам в октябре того же года, отражается в НДФЛ-форме иначе. В разделе 1 девятимесячного расчета нужно было заполнить следующие строки:

  • 020 (сумма дохода нарастающим итогом с учетом сентябрьской зарплаты);
  • 040 (сумма НДФЛ, исчисленного с этой суммы).

В разделе 2 данные выплаты нужно отразить только в 6-НДФЛ за год.

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/003917@

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО