Почему ГПД-выплаты и зарплата в 6-НДФЛ отражаются по-разному

Организация выплатила в октябре 2018 года:

  • ГПД-выплату за работу, исполненную в сентябре и закрытую актом сдачи-приемки в этом же месяце;
  • зарплату за сентябрь 2018 года.

Компанию интересовало отражение указанных выплат в форме 6-НДФЛ.

С точки зрения НК РФ даты фактического получения дохода по названным видам выплат определяются по-разному. А это имеет принципиальное значение для оформления расчета.

При выплате зарплаты — это последний день периода ее начисления, то есть 30.09.2018.

При оплате по ГПД — дата фактической оплаты работ либо ее перевода на счет получателя, а это событие произошло в октябре 2018-го. Именно этим объясняются отличия в отражении названных сумм в 6-НДФЛ.

Так, выплату за работу по ГПД нужно показать в разделах 1 и 2 расчета за год.

Что касается зарплаты, то в отличие от ГПД-вознаграждения фактически выданной она считается в сентябре, поэтому в расчете за 9 месяцев в разделе 1 должны быть указаны:

  • в строке 020 — начисленная зарплата;
  • в строке 040 — налог.

В раздел 2 расчета за 9 месяцев эти выплаты вносить не нужно, они должны появиться в аналогичном разделе, но уже в форме за весь 2018 год

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/003917@

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО