Поставщик ошибается в «первичке», как оптимизировать учет НДС

Поставщик, отгружая товар, не предоставил счет-фактуру с учетом наличия на ее составление пяти дней, установленных в НК РФ. В процессе приемки выяснилось, что и накладные не соответствуют фактически привезенному объему груза, о чем был составлен соответствующий акт. Этим же документом стороны согласовали новую стоимость доставленного товара. Можно ли в данном случае составить один счет-фактуру с окончательной суммой поставки от даты подписания акта или нужно делать его первоначальный вариант и корректировочный?

Минфин РФ считает правильным оформить один документ. Это возможно только в указанной ситуации, то есть при совпадении следующих факторов:

  • на дату отгрузки счет-фактура не составлен;
  • с момента поставки до изменений ее условий прошло не более пяти дней.

В этом случае достаточно одного счета-фактуры на фактическую сумму произведенной отгрузки.

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО