ФНС дала новое разъяснение по заполнению декларации по налогу на прибыль

Компания посетовала на то, что НК РФ не содержит нормы, устанавливающие порядок исчисления «прибыльного» налога при закрытии обособленного подразделения (ОП). Фискалы разъяснили, что кодекс не содержит особых требований к расчету налогу в данной ситуации. Поэтому при закрытии ОП компании необходимо поступить следующим образом. Последний раз надо будет заплатить налог за ликвидированное подразделение по итогам отчетного периода, предшествующего закрытию. Далее перечислять налог не нужно. По закрытому ОП в течение года необходимо включать в декларацию приложение № 5 к листу 02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен».

В зависимости от того, увеличится или уменьшится налоговая база в целом по компании, заполнить декларацию нужно следующим образом.

            Налоговая база                                             Правила заполнения
 Увеличилась  До окончания года следует отражать показатели о доле «прибыльной»   базы и сумме налоге за последний отчетный период, предшествующий   закрытию ОП
 Уменьшилась  Нужно скорректировать ранее исчисленный налог как в целом по   организации, так и по ОП, включая закрытое подразделение
 Увеличилась после   закрытия обособленного   подразделения  Пересчитывать авансовые платежи по закрытому ОП не нужно

Заполнить декларацию по прибыли за полугодие 2019 года поможет наша статья.

 

 

 

 

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО