Минфин разъяснил, какие налоги платить религиозным организациям

Минфин подготовил информационную справку в связи с  обращением религиозной организации, интересовавшейся:

  • акцизами и ценами на бензин и дизтопливо;
  • размерами ставок НДС;
  • необходимостью оплаты налога на прибыль, транспортного, земельного налогов, налога на имущество, а также налога на добавленную стоимость.

Акцизы

Благодаря акцизам на нефтепродукты формируются федеральные и региональные дорожные фонды. Их средства финансируют дорожное хозяйство. Размеры акцизных ставок установлены в ст. 193 НК РФ. Поскольку они определяются в твердой сумме, их размеры ежегодно индексируются с учетом грядущего уровня инфляции.

Цены на нефтепродукты формируются не только исходя из ставок акцизов, но из множества факторов:

  • спроса и предложения;
  • количества участников рынка;
  • их торгово-сбытовых надбавок;
  • соотношения внутренних цен с мировыми.

С начала текущего года уже работает механизм, стабилизирующий цены на энергоносители. Помимо него, Законом от 30.07.2019 № 255-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые уменьшают зависимость внутренних цен на бензин, дизтопливо от мировых цен на нефть. Для этого предусмотрен ряд мер:

  • снижение средних оптовых цен на бензин АИ-92 в 2019 году с 56 до 51 тыс. рублей за тонну, дизтоплива — с 50 до 46 тыс. рублей за тонну;
  • продление индексации оптовых цен на 5 процентов до 2024 года, а не до 2021-го, как было запланировано ранее;
  • увеличение компенсационного коэффициента (по бензину — с 0,6 до 0,75 в 2019 году).

НДС

Что касается НДС, ставки налога увеличены с 18 до 20 процентов. Но сохранены:

  • льготы по освобождению от НДС;
  • льготная ставка в размере 10 процентов на товары соцназначения, некоторых продовольственных товаров, детских товаров, печатных изданий и книг по образованию, науке и культуре, а также лекарств и медицинских изделий.

Ведомство разъяснило, плательщиками каких налогов являются религиозные организации.

ТАБЛИЦА: «Налоги религиозных организаций»

Вид налога Норма Особенности

 

 

 

 

 

 

Налог на прибыль

 

П. 1 ст. 246 НК РФ

Являются одной из организационно-правовых форм некоммерческих организаций, признаваемых плательщиками налога.
Ст. 247 НК РФ Объект обложения: доходы, уменьшенные на расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ.
Ст. 251 НК РФ

Не учитываются в доходах:

— доходы в виде имущества, включая денежные средства в виде имущественных прав, полученных на ведение уставной деятельности, а также в связи с осуществлением религиозных обрядов;

— от продажи религиозной литературы и предметов культа;

— пожертвования.

Иные доходы облагаются по общим правилам

Транспортный налог Гл. 28 НК РФ По общеустановленным правилам
Налог на имущество Гл. 30 НК РФ Льготы по имуществу, используемому в религиозной деятельности

 

Земельный налог

Гл. 31 НК РФ Льготы по участкам, на которых находятся здания религиозного и благотворительного назначения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НДС

П. 1 ст. 143 НК РФ Признаются плательщиками НДС
П. 1 ст. 146 НК РФ

Объект обложения:

— реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;

— передача товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении прибыльного налога;

— выполнение СМР для собственных нужд;

— ввоз товаров на территорию РФ и иные, находящиеся под ее юрисдикцией территории

П. 2 ст. 146 НК РФ и ст. 149 НК РФ Перечни операций, не признаваемых объектом обложения НДС
Пп. 1 п. 3 ст. 149 НК РФ

Не облагается НДС:

— реализация, передача для собственных нужд предметов культа и религиозной литературы по перечню Правительства РФ, производимых религиозными организациями с учетом предъявляемых к таким организациям требований, в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья;

— организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов или других культовых действий.

Осуществление операций, не указанных в перечне, подлежит налогообложению в общем порядке

 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.08.2019 № 03-13-11/58139

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО