Налоговики провели выездную проверку московской компании из сферы энергетики и по итогам проверки доначислили 28 млн рублей налога на прибыль, 27 млн рублей НДС, пени в размере 11 млн, штраф по ст. 122, 123 НК РФ в размере 17 млн рублей. Проверяющие обвинили компанию в том, что она создала фиктивный документооборот со своими контрагентами.
Однако налогоплательщик не согласился с выводами фискальной службы и обратился в арбитражный суд.
Суд встал на сторону ФНС, основываясь на следующих фактах:
- генеральный директор одного из контрагентов заявил, что не имеет никакого отношения к фирме;
- руководители другого контрагента не смогли ответить на вопросы о своей деятельности;
- у спорных контрагентов не было ресурсов для выполнения сделки. Офисы контрагентов не располагались по месту регистрации, а директора были массовыми, то есть числились одновременно во множестве разных юридических лиц;
- после получения денег контрагенты не тратили их по своему усмотрению, а сразу же переводили на счета других фирм, в том числе в офшоры;
- выяснилось, что на самом деле налогоплательщик получал свои товары совершенно от других организаций;
- истец и контрагенты оказались аффилированными;
- истец не проверял своих контрагентов перед сделкой.
Компания попыталась оспорить решение арбитражного суда. Дело дошло до Верховного Суда, который согласился с выводами нижестоящих судов и признал фиктивность документооборота истца.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 13.04.2020 № А40-254321/2018
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
