Принят Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ — норматив о налоговом маневре в IT-отрасли, которым внесен блок поправок в Налоговый кодекс РФ.
Документ расширил перечень не облагаемых НДС операций (ст. 149 НК РФ). К ним отнесена реализация:
- исключительных прав на ЭВМ-программы и базы данных, внесенные в реестр отечественных ЭВМ-программ и баз данных, а также прав на использование этих продуктов.
Освобождение не применяется, если передача прав связана с возможностью распространять рекламу, привлекать покупателей.
В целях НДФЛ на этот год уменьшены сроки признания налоговым резидентом РФ (ст. 207 НК РФ). Установлено, что гражданин, находящийся в РФ в течение этого года от 90 до 182 дней, признается российским налоговым резидентом в налоговом периоде 2020 года. Но для применения уменьшенных сроков налогового резидентства в инспекцию нужно подать заявление в произвольной форме и декларацию по НДФЛ.
Для IT-компаний снижены ставки по налогу на прибыль до трех процентов в федеральную казну и 0 процентов – в бюджеты субъектов (ст. 284 НК РФ). Уменьшенные ставки будут действовать для российских фирм, которые:
- ведут деятельность в сфере IT;
- создают и продают созданные ими программы для ЭВМ, базы данных;
- предоставляют услуги, производят работы по разработке, адаптации, модификации указанных электронных продуктов;
- устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.
Таким компания нужно отвечать ряду условий: наличие документа о государственной аккредитации, размер доходов от IT-деятельности составляет 90 процентов от общих поступлений, ССЧ персонала – не меньше 7 человек.
Кроме того, при соблюдении определенных условий пониженные ставки также смогут применять российские фирмы, занимающиеся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Также для всех перечисленных IT-фирм вводятся пониженные тарифы страховых взносов (ст. 427 НК РФ):
- на ОПС в 2017–2020 годах – 8 процентов, с 2021 года – 6 процентов;
- на нетрудоспособность в 2017–2020 годах — 2 процента, с 2021 года — 1,5 процента;
- на медицину в 2017–2020 годах – 4 процента, со следующего года – 0,1 процента.
Для применения уменьшенных ставок к отчислениям на страхование сотрудников будут действовать такие же условия, как и для сниженных ставок по прибыльному налогу.
