ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц»
 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.12.2009 № 03-04-05-01/852
Для получения удвоенного вычета при неустановлен ном отцовстве ребенка оди нокая мать может представить справку по форме, отличной от формы № 25. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.12.2009 № 03-04-06-02/87 (часть 1)
Компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях в преде лах норм не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.12.2009 № 03-04-06-01/313
Надбавка за вахтовый метод работы не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.11.2009 № 03-04-06-01/305
Выплачиваемый по решению суда средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.11.2009 № 03-04-06-01/302
Денежные подарки от организации не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.10.2009 № 03-04-05-01/780
Если на приобретение квартиры израсходована только часть целевого кредита, размер вычета для процентов определяется пропорционально этой части. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 26.10.2009 № 3-5-04/1595
Разъяснен порядок распределения вычета между супругами при покупке жилья. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 10.11.2009 № 03-04-05-02/13 (часть 1)
Средний заработок, выплачиваемый работнику на время призыва на военные сборы, облагается НДФЛ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 12.11.2009 № КА-А40/11969-09 (часть 2)
Достоверность документов, подтверждающих расходование денежных средств, выданных работнику под отчет, определяется самой организацией. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.11.2009 № 03-04-05-01/791
Имущественный вычет, не использованный в одном налоговом периоде, переносится на следующий до полного использования такого вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.10.2009 № 03-04-05-01/779
Налоговый статус иностранца на дату получения дохода от продажи земельного участка зависит от количества дней, проведенных им в РФ в течение предшествующих 12 месяцев. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.10.2009 № 03-04-06-01/269
Стандартный вычет по НДФЛ суммируется в рамках одного налогового периода. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.10.2009 № 03-04-05-01/765
Сумма процентов за нарушение срока выплаты денежных средств, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей, освобождается от налогообложения НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 06.08.2009 № 3-5-03/1194@
Выплаты генеральному директору при досрочном расторжении с ним трудовых отношений не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.10.2009 № 03-04-05-01/759
Разъяснен порядок уплаты НДФЛ с заработной платы работников, командированных в обособленное подразделение иностранной организации в РФ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 23.09.2009 № КА-А40/8528-09 (часть 1)
Если невозможно определить доход, полученный в натуральной форме каждым конкретным работником, начисление НДФЛ не производится. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.10.2009 № 03-04-06-01/251
Доход участника общества, полученный в связи с уменьшением уставного капитала путем снижения номинальной стоимости долей участников, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.10.2009 № 03-04-05-01/745
Распределение имущественного вычета между супругами применяется при приобретении квартиры в общую совместную собственность. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.09.2009 № 03-08-05
Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом и получающий доходы от источников в РФ, признается плательщиком НДФЛ, а полученный им доход – объектом обложения НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@
Для подтверждения права на стандартный вычет нужна трудовая книжка. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.10.2009 № 03-04-06-01/263 (часть 1)
Оплата питания во время командировки, включенная в стоимость проживания в гостинице, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1135@
Разъяснен порядок налогообложения НДФЛ доходов от операций с векселями. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.10.2009 № 03-04-06-01/260
Доходы работника – нерезидента РФ, полученные от источника на территории иного государства, не подлежат обложению НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 27.07.2009 № ШС-22-3/594@
Разработана форма справки для подтверждения права на имущественный вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730
Предприниматель имеет право на имущественный вычет, если расходы на приобретение помещения не учитывались при налогообложении доходов от предпринимательской деятельности. 

ПИСЬМО Минфин РФ от 07.10.2009 № 03-04-06-01/257
При уплате сумм физическому лицу за арендованное у него помещение, организация обязана удержать НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.10.2009 № 03-04-05-01/724
Нежилое помещение, полученное физлицом в порядке дарения, признается его доходом и подлежит налогообложению НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 03.09.2009 № 3-5-03/1382@
Денежные средства, выделенные безработным гражданам на организацию собственного дела, облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.10.2009 № 03-04-05-01/727
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на погашение ипотечного кредита, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 03.06.2009 № 3-5-04/751@
Разъяснен порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ при подаче заявления в налоговую инспекцию. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 19.08.2009 № 3-5-01/1289
Вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ можно за счет налога, удержанного с других работников организации. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610 (часть 1)
Организация обязана сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с бывшего сотрудника по форме № 2-НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.09.2009 № 03-04-05-01/698
Физическое лицо может получить подтверждение налогового органа на имущественный налоговый вычет по НДФЛ несколько раз. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.09.2009 № 03-04-06-01/244
Если командировка продлена приказом руководителя, то стоимость билетов не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.08.2009 № 03-04-06-01/224
Головная организация вправе уплачивать НДФЛ и представлять сведения о доходах работников за обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс. 

ЗАКОН РФ от 27.09.2009 № 220-ФЗ
Расширен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.09.2009 № 03-11-09/298
Близкие родственники не должны платить НДФЛ с дохода в виде недвижимого имущества, подаренного одним из них другому, даже если они оба являются индивидуальными предпринимателями. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.09.2009 № 03-04-06-01/236
Разъяснен порядок удержания НДФЛ при выплате дохода сотруднику по решению суда. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.09.2009 № 03-04-06-01/237
При оплате обучения сотрудников организация не признается налоговым агентом и не обязана подавать сведения о выплаченных доходах в ИФНС. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 17.09.2009 № ШС-22-3/719
Освобождение от налогообложения компенсации части родительской платы за содержание ребенка не зависит от формы собственности образовательного учреждения и источника его финансирования. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 17.09.2009 № ШС-22-3/721
При вступлении в брак единственный родитель теряет право на стандартный налоговый вычет в двойном размере. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 03.06.2009 № 3-5-03/744@
Для получения стандартного вычета на ребенка родителям, не состоящим в браке, нужно заключить соглашение о порядке предоставления ему содержания. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.09.2009 № 03-04-06-01/234
Если образовательное учреждение не имеет лицензии, то стоимость обучения признается доходом сотрудника и облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 18.08.2009 № 3-5-03/1282@
В случае приобретения или продажи доли в квартире, имущественный вычет между собственниками квартиры не распределяется. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 25.06.2009 № 3-5-04/888@
Совладелец приобретенной в совместную собственность квартиры, лично не обратившийся за предоставлением имущественного вычета, не считается воспользовавшимся таким вычетом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.09.2009 № 03-04-05-01/683
Разъяснен порядок определения налогового статуса белорусского гражданина, работающего в России вахтовым методом. 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.08.2009 № ВАС-10177/09
Организация может предоставить стандартный налоговый вычет без справки 2-НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.09.2009 № 03-04-06-01/228
Доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах при приобретении жилья не облагаются НДФЛ до полного погашения займа. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.09.2009 № 03-04-05-01/671
Выгода от экономии на процентах за пользование займом при приобретении жилья не облагается НДФЛ, даже если налогоплательщик не воспользовался имущественным вычетом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.09.2009 № 03-04-05-01/670
Возврат ошибочного декларационного платежа законодательно не предусмотрен. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.09.2009 № 03-02-07/1-410
Даны разъяснения о возможности списания недоимки по пеням и штрафам, образовавшейся в 1998–2001 годах. 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС РФ от 31.08.2009 № ВАС-11077/09
Выплаты работникам в виде возмещения стоимости коммунальных услуг, питания и продуктов не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.09.2009 № 03-04-06-01/230
Выплаты, направленные на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работника, не облагаются НДФЛ, если его работа осуществляется в пути. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.08.2009 № 03-04-05-01/661
Порядок и сроки возврата плательщику сумм излишне удержанного агентом налога не регламентированы НК РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.08.2009 № 03-04-05-01/634
Право на имущественный вычет должен подтвердить налоговый орган. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.08.2009 № 03-04-05-01/650
НК РФ не устанавливает очередность учета расходов по приобретению жилого помещения и погашению процентов по ипотеке в сумме имущественного налогового вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.08.2009 № 03-04-06-01/206
Выплаты иностранцу, работающему за пределами РФ, НДФЛ не облагаются. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.07.2009 № 03-04-06-01/176
Наличие вида на жительство не предполагает, что иностранный гражданин автоматически становится налоговым резидентом РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.08.2009 № 03-08-05
Разъяснен порядок определения налогового статуса белорусского гражданина. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.08.2009 № 03-04-05-01/639
Стандартный налоговый вычет может быть предоставлен в четырехкратном размере родителю ребенка-инвалида. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.08.2009 № 03-04-05-01/655
Если вычет был больше дохода за месяц или дохода за месяц вообще не было, то сумма вычета за такой период накапливается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.08.2009 № 03-04-05-01/656
При продаже физлицом имущества по доверенности плательщиком НДФЛ является владелец данного имущества. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.08.2009 № 03-04-06-01/219
Банк, выступая в качестве налогового агента, должен перечислять удержанный НДФЛ с выплаченных вкладчикам процентов по месту нахождения своих обособленных подразделений, осуществивших такие выплаты. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.08.2009 № 03-04-05-01/625
Разъяснены условия для получения имущественного вычета по доходам от продажи акций. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.08.2009 № 03-04-06-01/209
Проценты по вкладам, выплаченные физическим лицам, не облагаются НДФЛ, независимо от периода их начисления. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.08.2009 № 03-04-05-01/631
Разъяснен порядок исчисления НДФЛ с доходов работника, находящегося в длительной загранкомандировке. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09
За месяцы, в которых не было облагаемого НДФЛ дохода, стандартный вычет также предоставляется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.08.2009 № 03-04-05-01/623
Материальная выгода у физического лица образуется при условии, если стоимость ценных бумаг отклоняется от рыночный более чем на 20 процентов. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 06.08.2009 № КА-А41/7358-09
Если уплаченные в бюджет суммы НДФЛ не были отражены на счетах бухгалтерского учета, оснований для доначисления данного налога не возникает. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 24.07.2009 № 213-ФЗ (статья 24, часть 1)
Изменен перечень необлагаемых выплат. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-04-05-01/596
Если отец ребенка лишен родительских прав, это не является основанием для получения матерью двойного вычета по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-04-06-01/199
Родитель имеет право на удвоенный вычет на ребенка до тех пор, пока у другого родителя, передавшего право на вычет, доход не выйдет за установленный лимит. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.07.2009 № 03-04-06-01/164
Разъяснен термин «процентные пункты», применяемый при исчислении НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.07.2009 № 03-04-06-01/178
Российские организации должны выполнять функции налоговых агентов при аренде земельных участков у физических лиц. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-04-06-01/200
Неустойка, от уплаты которой физическое лицо освобождено, подлежит налогообложению НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.07.2009 № 03-08-05
Для граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь действуют разные правила налогообложения доходов НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.07.2009 № 03-04-06-01/170
При определении налогового статуса командированного физического лица учитываются дни приезда и отъезда. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 19.05.2009 № ВЕ-21-3/519@
Отзыв налогового уведомления, подтверждающего право на вычет при покупке жилья, не является основанием для налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.07.2009 № 03-04-06-01/172
Денежная компенсация, выплаченная работнику, не является доходом, облагаемым НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.07.2009 № 03-04-05-01/589
Разведенный родитель, уплачивающий алименты, имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на ребенка. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.06.2009 № 03-04-05-01/473
Имущественный вычет по НДФЛ в связи с покупкой или строительством дома предоставляется физическому лицу, исходя из реально понесенных расходов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.06.2009 № 03-04-06-01/145
Компенсация расходов физического лица в рамках договора оказания услуг облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.07.2009 № 03-04-06-01/172
Компенсации сотрудникам за нарушение срока выплаты зарплаты не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина от 17.07.2009 № 03-04-06-01/174
При выдаче беспроцентного займа работнику НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды удерживается из зарплаты. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.07.2009 № 03-04-06-01/176
Вид на жительство не является документальным подтверждением статуса налогового резидента РФ. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 19.07.2009 № 202-ФЗ (часть 1)
Уточнен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.06.2009 № 03-04-05-01/440
Беспроцентный займ, выданный сотруднику работодателем на погашение банковского жилищного кредита, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.07.2009 № 03-04-06-01/149
Организация, приобретающая ценные бумаги у физического лица на основании договора купли-продажи, не является налоговым агентом по НДФЛ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 08.07.2009 № КА-А40/6166-09
Расходы на такси не включаются в доходы работников. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.07.2009 № 03-04-07-01/220
При приобретении квартиры одним супругом другой также имеет право на получение имущественного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.07.2009 № 03-02-08/59
Разъяснен порядок возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ, а также порядок уплаты процентов за нарушение срока его возврата. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.07.2009 № 03-04-06-01/153
Головная организация вправе перечислить суммы НДФЛ, удержанного из доходов работников обособленных структурных подразделений, одним платежным поручением, если они зарегистрированы в одном налоговом органе. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139 (часть 1)
Пособие по больничному листу, выданному в связи с бытовой травмой, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-04-05-01/493
С материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом иностранного банка физическое лицо обязано исчислить и уплатить налог самостоятельно. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.06.2009 № 03-04-08-01/41
Со среднего заработка, выплаченного работнику по решению суда за время вынужденного прогула, организация должна удержать НДФЛ и ЕСН. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 17.04.2009 № 3-5-04/463@
Имущественный вычет может предоставляться при погашении процентов по рефинансируемому кредиту. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.06.2009 № 03-04-06-01/136
Произведенная организацией оплата проживания сотрудников, работающих вахтовым методом, не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.06.2009 № 03-04-06-01/140
Банк, являющийся номинальным держателем облигаций и перечисляющий купонный доход по ним на брокерский (банковский) счет клиента, налоговым агентом по НДФЛ не признается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22. 06. 2009 № 03-03-06/1/418 (часть 1)
Стоимость проезда работников от места их постоянного жительства до места выполнения работ и обратно облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 09.04.2009 № 3-5-04/405@
ФНС разъяснила порядок уплаты налога с предоставленной студенту скидки при оплате стоимости обучения. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 13.04.2009 № 3-5-04/430@
Имущественный вычет в отношении расходов на покупку квартиры, произведенных по предварительному договору, предоставляется только после регистрации основного договора. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 22.04.2009 № 3-5-04/482@
При оформлении квартиры в собственность одного из супругов другой не имеет права на получение имущественного вычета. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 23.04.2009 № 3-5-04/495@
При дарении прабабушкой квартиры правнуку освобождение от уплаты НДФЛ не предусмотрено, так как прабабушка не является близкой родственницей. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 15.06.2009 № Ф03-2484/2009
Оплата обучения работников в интересах компании НДФЛ не облагается. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Акиньшиной И.М.
Право на налоговый вычет возникает с момента регистрации договора купли-продажи квартиры. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.06.2009 № 03-04-06-01/134
Отказаться от получения стандартного вычета в пользу супруга, не являющегося родителем (приемным родителем) ребенка, нельзя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.06.2009 № 03-04-05-01/467
Обязанность физических лиц подавать декларацию и самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ при продаже имущественных прав введена с 2009 года. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.06.2009 № 03-04-06-01/138
Денежная компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона сотрудника не облагается НДФЛ в размерах, установленных организацией. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.06.2009 № ШС-17-3/121@
Необходимость подтверждения расходов на компенсацию зависит от вида выплаты. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.06.2009 № 03-04-05-01/474
Если в течение одного налогового периода налогоплательщик продал квартиру и купил новую, то он имеет право на два имущественных вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.06.2009 № 03-04-06-01/141
Организация обязана удерживать НДФЛ с ежемесячных доплат к трудовой пенсии, которые производились на основании решения общего собрания акционеров организации, и были выплачены по решению суда. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.06.2009 № 03-04-06-02/46
Доплаты работникам, занятым на тяжелых и вредных работах, не считаются компенсацией, поэтому облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@
Мемориальный ордер не является документом, подтверждающим фактическую уплату средств за обучение при получении социального вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.06.2009 № 03-02-08-45
Юридическое лицо и его руководитель могут быть признаны взаимозависимыми, что повлечет пересмотр налоговыми органами цены сделки между ними. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.06.2009 № 03-04-06-02/40 (часть 1)
Организация должна удержать НДФЛ с сумм, полученных физическим лицом по договору подряда, в качестве оплаты проезда и проживания. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.06.2009 № 03-04-05-01/413
Положения одной главы НК РФ для целей другой применяются, только если это прямо предусмотрено Кодексом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.06.2009 № 03-04-06-01/128
Если работник в течение месяца работает в нескольких подразделениях организации, то НДФЛ с его доходов уплачивается по каждому месту работы с учетом отработанного времени. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.06.2009 № 03-04-05-01/442
Лишение родительских прав не повод лишать вычета на ребенка. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.06.2009 № 03-04-05-01/402
При приобретении прав на квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требования может быть получен имущественный вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.06.2009 № 03-04-05-01/415
При определении размера имущественного вычета при продаже квартиры не учитывается срок до даты регистрации права собственности на нее. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.06.2009 № 03-04-05-01/420
Распределив имущественный вычет при покупке квартиры в совместную собственность в отношении 100 и 0 процентов, оба супруга реализуют свое право на его получение. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.06.2009 № 03-02-07/1-294
В случае пропуска налоговым органом установленного срока для возврата суммы излишне уплаченного налогоплательщиком НДФЛ, начисляются проценты. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.05.2009 № 03-04-06-01/118
Представлять расписку для получения имущественного вычета не требуется, если факт передачи денег от покупателя квартиры продавцу подтверждается подписанным сторонами договором купли-продажи. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.05.2009 № 03-04-05-01/400
Физическое лицо не вправе отказаться от использованного ранее имущественного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.05.2009 № 03-04-06-01/118
Представлять расписку для получения имущественного вычета не требуется, если факт передачи денег от покупателя квартиры продавцу подтверждается подписанным сторонами договором купли-продажи. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.05.2009 № 03-04-06-02/38 (часть 1)
Работники обособленного подразделения иностранной организации, не имеющего расчетного счета, должны заплатить НДФЛ самостоятельно. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 03.06.2009 № 117-ФЗ
Перечень необлагаемых НДФЛ доходов расширен. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 03.06.2009 № 120-ФЗ
Социальный вычет на обучение может быть предоставлен брату (сестре) обучающегося. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.03.2009 № 03-04-05-01/117
Разведенный родитель не соответствует определению «единственный». 

ПИСЬМО Минфина РФ и ФНС РФ от 20.03.2009 № 3-5-04/278@
Имущественный вычет на покупку жилого строения правомерен. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.05.2009 № 03-04-06-01/113
Компенсация проезда по территории РФ к месту отпуска не облагается НДФЛ, даже если отпуск будет проходить за границей. 

ПИСЬМО Минфина от 20.05.2009 № 03-02-07/1-258
Организации как налоговому агенту отсрочка по перечислению НФДЛ, а так же штрафов и пеней по данному налогу не предоставляется. 

ПИСЬМО Минфина от 21.05.2009 № 03-04-05-01/313
Определение налогового статуса физического лица зависит от времени пребывания на территории РФ. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Королевой О.А.
Доход работника в виде страховых выплат по договору добровольного страхования имущества можно отражать в справке № 2-НДФЛ за 2008 год под старым кодом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117
Если родители разведены, каждый из них имеет право на вычет на ребенка. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 04.03.2009 № 3-5-03/233@
Родитель, находящийся в отпуске по уходу за ребенком и состоящий в трудовых отношениях с работодателем, вправе передать свое право на стандартный вычет второму родителю. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 11.03.2009 № 3-5-04/255@
Заявление одного из родителей об отказе от получения стандартного вычета нужно представлять по месту работы второго родителя. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 20.03.2009 № 3-5-04/277@
При продаже доли в квартире имущественный вычет между совладельцами квартиры не распределяется. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 06.05.2009 № ШС-22-3/370@
Чтобы получить вычет при продаже автомобиля для подтверждения расходов достаточно представить справку-счет, полученный при покупке транспортного средства. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.05.2009 № 03-04-05-01/276
Если квартира приобретена в 2006 году, а право на вычет возникло в 2008 году, то вычет распространяется только на доходы 2008 года. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.05.2009 № 03-04-06-01/112 (часть 1)
Стоимость проезда работников от места их постоянного жительства до места выполнения работ и обратно облагается НДФЛ. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.04.2009 № 67-ФЗ
Компенсация за детский сад освобождена от НДФЛ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.2009 № Ф04-1119/2009(1283-А45-3)
Если налог уплачен до окончания налоговой проверки, то штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20 процентов от неперечисленной суммы неправомерен. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Поволжского округа от 12.02.2009 № А55-8440/2008
Взыскание НДФЛ, подлежащего уплате налогоплательщиком, за счет средств налогового агента не допускается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.04.2009 № 03-04-06-01/101
Независимо от срока зарубежной командировки выплачиваемый средний заработок является доходом от источников в РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.04.2009 № 03-04-05-01/240
Новый размер стандартно¬го вычета не применяется к доходам, полученным в 2008 году. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.04.2009 № 03-04-05-01/172
Компенсация автору за нарушение его исключительного права на произведение облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.04.2009 № 03-04-06-01/81
Если организация делает подарок физическому лицу, она обязана удержать НДФЛ независимо от стоимости подарка. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 19.03.2009 № 3-6-04/66
Если работодатель выплачивает зарплату меньше МРОТ, налоговые органы не могут привлекать его за это к ответственности. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.04.2009 № 03-04-05-01/230
Новая форма декларации по НДФЛ не учитывает действующие с 01.01.2009 изменения, связанные с предоставлением стандартных налоговых вычетов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.04.2009 № 03-04-06-01/85
При выплате работнику дохода на основании решения суда организация может удержать НДФЛ, только если сумма налога в решении выделена отдельно. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.04.2009 № 03-04-06-01/80
Освобождение от обложения НДФЛ сумм возмещения работникам уплаченных процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья не зависит от даты уплаты этих процентов работниками. 

ПИСЬМО ФНС от 15.04.2009 № ШС-22-3/291@
Чтобы получить имущественный вычет в размере 2 млн. рублей, налогоплательщики, заявившие требование о его предоставлении до 01.01.2009, должны повторно обратиться в налоговый орган. 

ТАБЛИЦА «Изменения с 1 января 2009 года по налогу на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)»
 

ТАБЛИЦА «Разъяснения официальных органов по вопросам применения удвоенного стандартного вычета»
 

ТАБЛИЦА «Разъяснения официальных органов по вопросам налогообложения доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами и нерезидентами»
 

ТАБЛИЦА «Разъяснения официальных органов по вопросам удержания НДФЛ»
 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 18.03.2009 № Ф09-1473/09-С2
Предприниматель правомерно отнес на расходы оплату по договору аутсорсинга, поскольку арендованный персонал был ему необходим в производственных целях. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 13.02.2009 № 3-5-04/149@
Если договор на брокерское обслуживание заключен с головной организацией, НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами перечисляется в бюджет по месту ее учета. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 09.02.2009 № 3-5-03/124@
При определении размера социального вычета на обучение ребенка в детском саду не учитываются другие расходы, связанные с его пребыванием в дошкольном учреждении. 

ТАБЛИЦА «Разъяснения официальных органов по вопросам применения имущественных вычетов»
 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.04.2009 № 03-04-05-01/164
С 1 января 2008 года материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом не облагается НДФЛ, если подтверждено право на имущественный вычет. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 04.02.2009 № 3-5-04/097@
Течение срока нахождения физического лица на территории РФ начинается в день его прибытия. 

ПИСЬМО Минфина РФ 03.04.2009 № 03-04-06-01/76
Возврат налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ не зависит от момента возврата этих сумм налоговому агенту. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.04.2009 № 03-04-05-01/169
Если сведения об отце внесены в справку о рождении на основании заявления матери, то она имеет право на двойной вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.04.2009 № 03-02-08-23
Финансовый кризис причиной для неуплаты налогов не является. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 22.01.2009 № 3-5-04/038@
Справка 2-НДФЛ может представляться в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.03.2009 № 03-04-05-01/141
Разъяснен порядок определения статуса физического лица-резидента РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.03.2009 № 03-04-06-01/66
Проценты, полученные в 2009 году по договору банковского вклада, заключенному в 2008 году, не облагаются НДФЛ, если на момент заключения договора они не превышали увеличенную на пять процентных пунктов ставку рефинансирования. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.03.2009 № 03-04-05-01/155
Доход от продажи акций, полученных в обмен на ваучеры, можно уменьшить на номинальную стоимость ваучеров. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.03.2009 № 03-04-05-01/146
Для получения права на имущественный вычет в размере 2 млн. рублей все документы на квартиру должны были быть получены в 2008 году. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Анатолити К. В.
Один из родителей не вправе получить вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель является студентом и получает только стипендию. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.03.2009 № 03-04-05-01/135
Размер имущественного вычета зависит от даты получения документов, необходимых для его подтверждения. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.03.2009 № 03-04-05-01/137
При продаже нескольких объектов размер имущественного вычета определяется по всем объектам недвижимости в целом и по каждому иному объекту в отдельности. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.03.2009 № 03-11-06/2/39 (часть 1)
Организация, арендовавшая здание у физического лица и произведшая его неотделимые улучшения, обязана удержать НДФЛ со стоимости этих неотделимых улучшений. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 17.03.2009 № 239
Расширен перечень необлагаемых НДФЛ премий. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.03.2009 № 03-04-06-01/61
Банк не признается налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физического лица драгоценных металлов, числящихся на открытом в этом банке обезличенном металлическом счете. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.03.2009 № 03-04-06-01/59 (часть 1)
Награды работникам можно рассматривать как подарок от организации. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.03.2009 № 03-04-05-01/129
Доход от операций с ценными бумагами может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в течение налогового периода по операциям с этими ценными бумагами. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.03.2009 № 03-04-06-01/52 (часть 1)
Если родители не состоят в зарегистрированном браке, то это не основание для получения матерью стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.03.2009 № 03-04-06-01/52 (часть 2)
Отец ребенка не вправе получать стандартный вычет в двойном размере на основании заявления матери ребенка об отказе от получения вычета, находящейся в отпуске по уходу за ребенком. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.03.2009 № 03-04-05-01/110
Размер имущественного налогового вычета при продаже недвижимости увеличен не будет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.03.2009 № 03-04-05-01/108
Индивидуальный предприниматель вправе получить профессиональный вычет в сумме амортизационных отчислений по учитываемому на его балансе лизинговому имуществу. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.03.2009 № 03-04-06-01/43
Даже если период начисления процентов по вкладу начался в 2008 году, НДФЛ не облагаются только те проценты, которые получены с 1 января 2009 года. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.03.2009 № 03-04-06-01/44
Положительная курсовая разница, возникающая при операциях купли-продажи иностранной валюты, не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.03.2009 № 03-04-06-01/48 (часть 1 )
Зарплата, выплачиваемая российской организацией работнику, работающему в ее иностранном представительстве, не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.02.2009 № 03-04-06-01/32
Если на дату увольнения иностранный гражданин признается налоговым ре-зидентом, пересчет НДФЛ не производится. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.02.2009 № 03-04-06-02/10
При вахтовом методе работы компенсации за дни задержки в пути НДФЛ не облагаются. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.02.2009 № 03-04-06-01/37
Направление налоговым агентом уведомления в инспекцию о невозможности удержать налог не прекращает его обязательств по удержанию НДФЛ. 

СТАТЬЯ Пименовой Т.
НК РФ не требует подавать заявления о предоставлении сотрудникам стандартных налоговых вычетов на себя и детей ежегодно. 

ПРИКАЗ Минфина РФ от 02.02.2009 № 10н
Расширен перечень офшорных зон. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.02.2009 № 03-04-05-01/48
Доход облагается НДФЛ в том налоговом периоде, когда он был фактически получен. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.02.2009 № 03-04-06-01/33
Стоимость санаторно-курортных путевок для детей работника организации не облагается НДФЛ независимо от возраста ребенка. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.02.2009 № 03-04-05-01/71
Бесплатный проезд на транспорте можно оформить как подарок от организации. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.02.2009 № 03-04-06-01/26
Обособленные подразделения должны сами представлять справку 2-НДФЛ за своих работников по месту своего учета 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60 (часть1)
Доплата до среднего заработка в сумме, превышающей установленный ФСС РФ максимальный размер пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62
Если документы, подтверждающие расходы не сохранились, уменьшить доход от продажи нежилого помещения на стоимость ремонта нельзя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.02.2009 № 03-04-06-01/29
В случае продажи ценных бумаг реорганизуемой организации до их конвертации в ценные бумаги вновь созданной организации расходы на приобретение, реализацию и хранение этих ценных бумаг учитываются в полном объеме. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.02.2009 № 03-04-06-01/31
Банк обязан удержать НДФЛ по ставке 13 процентов из выплаченных лицу процентов по вкладу в драгоценных металлах. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-04-06-01/27
Компенсация нерезиденту за досрочное расторжение трудового договора облагается НДФЛ по ставке 30 процентов. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Крашенинникова В.Г.
С 2009 года при выдаче работникам дорогих подарков организация признается налоговым агентом по НДФЛ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 09.02.2009 № Ф04-758/2009(264-А45-49)
Компенсации, выплаченные работникам на основании отраслевого тарифного соглашения и коллективного договора, НДФЛ не облагаются. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.01.2009 № 03-04-06-01/9
Датой получения дохода в виде процентов по вкладу в банке является дата их причисления к сумме вклада. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.02.2009 № 03-04-05-01/39
С суммы пенсии не взимается НДФЛ, даже если пенсионер имеет другие источники дохода. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.02.2009 № 03-04-05-01/41
Доход от операций на рынке Forex облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.01.2009 № 03-04-06-01/7
Зачет налога, уплаченного налоговым резидентом в иностранном государстве, производится на основании документа о полученном доходе и уплате налога. 

ПИСЬМО Минфина России от 19.01.2009 № 03-03-06/1/19
Специальный коэффициент не выше 3 при любом способе амортизации применяется только к лизинговому имуществу, относящемуся к четвертой - десятой амортизационным группам. 

ПИСЬМО Минфина России от 19.01.2009 № 03-04-05-01/11
Основанием получения имущественного вычета может быть решение суда о признании права собственности на квартиру. 

ПИСЬМО Минфина России от 14.01.2009 № 03-04-05-01/5
Излишне удержанный НДФЛ должен быть возвращен. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Волго-Вятского округа от 01.12.2008 № А29-2599/2008
Уплата декларационного платежа в счет доначисленных налогов невозможна. 

ПРИКАЗ ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3-3/634@
Утверждена форма справки для получения социального вычета в размере дополнительных пенсионных взносов. 

ПРИКАЗ ФНС от 30.12.2008 г. № ММ-3-3/694@
Внесены изменения в справку 2-НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС России от 11.11.2008 № 3-5-04/678@
Субсидия на приобретение жилья не облагается НДФЛ, если ее получатель до 1 января 2008 года не воспользовался имущественным вычетом. 

ПИСЬМО ФНС России от 26.11.2008 № 3-5-04/728@
Рассмотрен порядок выдачи справок о получении социального вычета по уплаченным в НПФ пенсионным взносам. 

ПИСЬМО Минфина России от 23.12.2008 № 03-04-06-01/385
При выплате выкупной суммы, включающей уплаченные в 2008 году пенсионные взносы, негосударственный пенсионный фонд должен удержать с них НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина России от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399
Разведенный родитель, на обеспечении которого находится ребенок, не является единственным родителем в целях получения удвоенного вычета. 

ПИСЬМО Минфина России от 11.01.2009 № 03-04-08-01/1
Неработающий родитель имеет право на двойной вычет по НДФЛ при получении дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. 

ПРИКАЗ Минфина РФ от 31.12.2008г. № 153н
Утверждены форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения. 

ПИСЬМО Минфина России от 30.12.2008 № 03-04-06-01/393
С суммы дополнительных пенсионных взносов, превышающей 12 000 рублей в год на работника, организация должна удержать НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС России от 19.01.2009 № ВЕ-17-3/10@
При возможности получения вычета в увеличенном размере налогоплательщику следует сдавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме. 

ПИСЬМО ФНС России от 29.10.2008 № 3-5-03/655@
Получение кредита на покупку квартиры с привлечением солидарных заемщиков не является основанием для распределения имущественного вычета. 

ПИСЬМО ФНС России от 12.11.2008 № 3-5-04/680@
Для освобождения от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту на приобретение жилья определяющим является право на имущественный вычет. 

ПИСЬМО Минфина России от 19.12.2008 № 03-04-06-02/127
Часть премии иностранным работникам, выплачиваемая за время работы в России, облагается НДФЛ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума ВАС России от 11.11.2008г. № 7307/08 по делу № А07-10131/2007-А-РМФ
Истребование при камеральной проверке документов, подтверждающих профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ, при отсутствии ошибок в декларации незаконно. 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС России от 15.12.2008 г. № 16206/08 по делу № А60-9339/2008-С8
Инспекция не вправе привлечь компанию к ответственности за неисполнение обязанности налогового агента, если долг по НДФЛ был уплачен до вынесения решения о взыскании. 

ПИСЬМО Минфина России от 19.12.2008 № 03-04-06-02/127
Часть премии иностранным работникам, выплачиваемая за время работы в России, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина России от 17.12.2008 № 03-04-06-01/374
Даже при отсутствии усыновления ребенка новым супругом единственный родитель теряет право на получение удвоенного стандартного вычета. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 5.12.2008 г. N Ф03-4944/2008
Несоблюдение обществом порядка выдачи денежных средств в подотчет из кассы не является нарушением, влекущим доначисление НДФЛ, соответствующих пеней и налоговых санкций 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Лобановой Н.Н.
При выплате индивидуальному предпринимателю процентов по предоставленному займу организация должна удержать НДФЛ. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 22.07.2008 № 158-ФЗ
Налогообложению не подлежат суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по кредитам.