ПИСЬМО Минфина РФ от 01.12.2010 № 03-04-06/6-282
В отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами РФ, работодатель не признается налоговым агентом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.12.2010 № 03-04-06/6-280
Минфин РФ разъяснил порядок возврата НДФЛ при изменении статуса налогоплательщика. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.11.2010 № 03-03-06/1/742 (часть 1)
Суммы оплаты организацией аренды автомобиля для проезда работников при нахождении их в командировке не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.11.2010 № 03-04-06/6-268 (часть 1)
Компенсация при увольнении руководителя, выплачиваемая в соответствии с трудовым договором сверх трехкратного среднего месячного заработка, НДФЛ не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.12.2010 № 03-04-06/9-289
Компенсация госпошлины, уплаченной работником за выдачу квалификационного аттестата, НДФЛ не облагается. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Сивошенковой Т.И.
Налог с доходов, не удержанный налоговым агентом, должен быть уплачен налогоплательщиком не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.11.2010 № 03-02-07/1-543
Переплату по НДФЛ организация – налоговый агент не вправе зачесть в счет исполнения своей обязанности по уплате других федеральных налогов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.11.2010 № 03-04-06/7-267
Имущественный вычет, недополученный работником в связи с реорганизацией компании-работодателя, можно получить у нового работодателя на основании повторного уведомления. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/2/087703
Разъяснен порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду квартиры, находящейся в долевой собственности. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.11.2010 № 03-04-06/6-272 (часть 1)
При направлении работников в командировки, не связанные с исполнением трудовых обязанностей, компенсация стоимости проезда, проживания и суточных облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.11.2010 № 03-04-05/7-664
Полученный ранее вычет по подоходному налогу не лишает налогоплательщика права на получение имущественного вычета по НДФЛ в связи с покупкой второй квартиры. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087723@
Для получения имущественного вычета вместе с налоговой декларацией гражданину нужно представить документ, подтверждающий изменение его фамилии (имени, отчества). 

ПИСЬМО ФНС РФ от 14.10.10 № ШС-37-3/13344
Разъяснен порядок представления справок о доходах физических лиц, которые в течение года работали в головной организации и в обособленном подразделении или в разных подразделениях. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-04-06/6-258
Возврат НДФЛ в связи с изменением налогового статуса физлица производится инспекцией при подаче им декларации по окончании года и документов, подтверждающих статус резидента РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.10.2010 № 03-04-05/9-656
Разъяснено, в каком порядке предоставляется имущественный вычет при продаже недвижимого имущества взаимозависимому лицу. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.10.2010 № 03-04-05/7-625
При продаже квартиры, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку, родитель вправе получить имущественный вычет от его имени, а при покупке квартиры на его имя такого права нет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.10.2010 № 03-04-05/7-651
Имущественный вычет с доли несовершеннолетних детей предоставляется не только при покупке, но и при строительстве жилья. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-04-05/7-648
Разъяснено, как получить имущественный налоговый вычет у работодателя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.10.2010 № 03-04-06/9-262
Налог, удержанный налоговым агентом до получения заявления о предоставлении имущественного вычета, не является излишне удержанным. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-04-05/7-649
Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры можно получить и в том случае, если вычет на приобретение квартиры уже получен. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-04-05/6-646
Приз в виде автомобиля облагается налогом по ставке 35 процентов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-04-06/6-255
Комиссия банку за выпуск и обслуживание зарплатных карт сотрудников НДФЛ не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-04-06/6-256
Если средства на рефинансирование займа предоставлены не банком, а иной организацией, материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-03-06/1/669
Организация является налоговым агентом в части оплаты расходов на проезд и проживание кандидатов на вакантные должности региональных представителей на время проведения собеседования. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 15.07.2010 № 20-14/4/074932@
Разъяснен порядок уплаты НДФЛ при получении дохода в виде увеличения номинальной стоимости доли участника в уставном капитале общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.10.2010 № 03-04-05/9-636
Выигрыш в лотерею облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 20.07.2010 № 13-11/076208
Организация не обязана исчислять и уплачивать НДФЛ с дохода физического лица – нерезидента РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.10.2010 № 03-04-05/7-623
При продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности как единый объект менее 3 лет, вычет распределяется между совладельцами. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.10.2010 № 03-04-06/6-245
Белорусский гражданин признается резидентом РФ, если с ним заключен трудовой договор на срок не менее 183 дней в году. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.10.2010 № 03-04-05/2-602
Доход, полученный в связи с уменьшением уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей его участников, подлежит налогообложению НДФЛ. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 08.07.2010 № 20-14/4/071938@
Разъяснено, в какие сроки производится возврат НДФЛ, если поданы документы на получение вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.10.2010 № 03-04-06/6-237
Разъяснен порядок возврата НДФЛ налоговым агентом при предоставлении имущественного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.10.2010 № 03-04-05/7-615
Право на имущественный вычет может быть реализовано и в части погашения расходов по кредиту на покупку квартиры, и в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 13.07.2010 № 20-14/4/073828
Физическое лицо, продавшее автомобиль, которым владело 2,5 года, обязано уплатить НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.10.2010 № 03-04-05/9-594
До оформления права собственности на квартиру имущественный вычет не предоставляется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.10.2010 № 03-04-05/9-593
При покупке квартиры за счет материнского капитала имущественный вычет не предоставляется, так как указанные средства не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.10.2010 № 03-04-06/6-247
Если проценты по займу увеличивают долг, материальная выгода возникает в дни их причисления к сумме долга. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.10.2010 № 03-04-05/10-606
Договор дарения квартиры между бывшими супругами чреват налогом на доходы. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.10.2010 № 03-04-06/6-246
Оплата работодателем, применяющим УСН, расходов сотрудника в виде процентов по ипотечному кредиту, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.10.2010 № 03-04-06/6-236
При направлении на работу за границу работники-нерезиденты не являются плательщиками НДФЛ, а их работодатели не признаются налоговыми агентами. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.09.2010 № 03-04-05/7-571
Родители, приобретающие со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность, вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.09.2010 № 03-04-06/6-231
Вознаграждения физических лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам за пределами РФ, НДФЛ не облагаются. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Половинка В.В., Минфин РФ
Снять с себя обязанности налогового агента компания вправе только в случаях, предусмотренных НК РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.09.2010 № 03-04-05/7-572
Имущественный вычет по квартире в готовом доме без права собственности невозможен. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.09.2010 № 03-04-05/9-577
Для получения остатка имущественного вычета понадобится справка 2-НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.09.2010 № 03-04-05/9-574
При невозможности удержать НДФЛ организация должна сообщить об этом в ИФНС. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 09.06.2010 № 20-15/3/061296
Рассмотрен порядок получения социального налогового вычета по расходам, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, у работодателя. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 03.06.2010 № 20-14/4/058716
С дохода от продажи квартиры, приобретенной с использованием средств безвозмездной субсидии, должен быть уплачен НДФЛ. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 02.06.2010 № 20-14/4/058030
Разъяснено, как определить налоговую базу по НДФЛ в рамках договора дарения. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 14.09.2010 № КА-А40/10158-10
Выплаты, компенсирующие расходы сотрудника на оплату услуг VIP-залов в аэропортах, не облагаются НДФЛ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СевероAЗападного округа от 14.09.2010 № А56-48159/2009
При расчете пени по НДФЛ должны использоваться только показатели из НК РФ: сумма задолженности, период просрочки и процентная ставка. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 13.09.2010 № Ф09-6098/10-С2
Доначислить налог на доходы на основании справки 2-НДФЛ нельзя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.08.2010 № 03-04-05/3-462
При аренде автомобиля у физического лица организация становится налоговым агентом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.09.2010 № 03-04-06/6-219
Рассмотрен вопрос зачета и возврата излишне удержанного НДФЛ при изменении налогового статуса сотрудников организации. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.09.2010 № 03-04-06/6-216
Разъяснен вопрос о предоставлении социального налогового вычета при обращении за ним к работодателю до окончания налогового периода. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 № 20-14/4/060367@
Внучка не имеет право на социальный вычет при оплате лечения своей бабушки. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.09.2010 № 03-04-05/6-554
Для получения в 2010 году социального вычета в сумме расходов на обучение ребенка, произведенных в 2008 году, нужно предоставить налоговую декларацию за 2008 год. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.09.2010 № 03-04-06/6-212
Полученный имущественный вычет освобождает материальную выгоду от НДФЛ. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 04.06.2010 № 20-14/4/059355@
При документальном подтверждении факта усыновления физическое лицо, получившее в дар от отчима недвижимое имущество, освобождается от уплаты НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.09.2010 № 03-04-06/6-211
Представлять ежегодно работодателю, выдавшему заем на покупку квартиры, уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет не нужно. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 03.06.2010 № 20-14/4/058572
Разъяснен вопрос о порядке распределения имущественного налогового вычета между супругами. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 09.09.2010 № КА-А40/10367-10
Организация должна уплатить НДФЛ в бюджет на следующий день после перечисления зарплаты на счет работника. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.09.2010 № 03-04-05/8-536
В случае выигрыша в лотерею гражданин должен исчислить налог самостоятельно. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-04-05/9-526
Средства материнского капитала, израсходованные на покупку квартиры, уменьшают размер имущественного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-04-05/5-527
При покупке жилья у родственников супруга имущественный вычет не применяется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.09.2010 № 03-04-06/3-209
Если подрядчик документально подтвердил расходы, связанные с выполняемыми им работами, он имеет право на профессиональный вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.09.2010 № 03-04-06/6-205
Суточные за последний день загранкомандировки не облагают НДФЛ в пределах 700 рублей. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516
Если в свидетельство о рождении ребенка не внесены сведения об отце, мать имеет право на получение двойного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.09.2010 № 03-04-06/2-204
Разъяснен порядок налогообложения доходов, полученных после ликвидации ООО его участниками. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.09.2010 № 03-04-05/3-521
Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении доходов, полученных по договору найма жилого помещения, не применяются. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.09.2010 № 03-04-05/3-520
Имущество, полученное в безвозмездное пользование, НДФЛ не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.08.2010 № 03-04-08/4-189
Иностранному гражданину не будет возвращен НДФЛ, если он представит подтверждение статуса резидента иностранного государства после истечения 1 года после окончания налогового периода, в котором налог удержан. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.09.2010 № 03-04-05/6-512
Имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредиту распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и вычет по расходам на покупку имущества. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.09.2010 № 03-04-05/9-515
Имущественный вычет можно получить при приобретении квартиры по договору мены. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 06.08.10 № ШС-37-3/8488 (часть 1)
Компенсация стоимости питания разъездным работникам облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.08.2010 № 03-04-05/9-492
Разъяснено, какие ремонтные работы включаются в состав имущественного налогового вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.08.2010 № 03-04-05/7-496
Право на имущественный вычет не зависит от того, на кого из супругов оформлены платежные документы. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 07.05.2010 № ШС-37-3/1300@
Налогоплательщики НДФЛ не освобождаются от уплаты налога в связи с тяжелым материальным положением. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.08.2010 № 03-03-06/1/545 (часть 1)
Возмещение стоимости проезда к месту командировки и обратно не облагается НДФЛ, даже если работник уезжает из местонахождения в отпуске. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-06/6-165
Компенсационные выплаты работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, в размере, установленном коллективным договором, не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470
Подтвердить расходы на обучение доверенностью на его оплату нельзя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.08.2010 № 03-04-05/7-478
Для предоставления работнику остатка имущественного вычета в следующем налоговом периоде справка 2-НДФЛ должна быть выдана ему в конце текущего налогового периода. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20-14/3/039459
Банк, возместивший работнику организации украденную с банковской карты зарплату, признается налоговым агентом по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.08.2010 № 03-04-05/5-447
Разведенный родитель, обеспечивающий ребенка, имеет право на стандартный вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.08.2010 № 03-04-05/5-448
Лишение родителя родительских прав и уклонение его от содержания ребенка не является основанием для получения другим родителем двойного стандартного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/6-439
При определении размера социального вычета нельзя учесть расходы на очно-заочное обучение ребенка. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.08.2010 № 03-04-06/7-177
Для получения «пенсионного» социального вычета за 2009 год следует обращаться в налоговую инспекцию. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.08.2010 № 03-04-06/7-176
Для получения социального вычета у работодателя подтверждать его неполучение в налоговой инспекции не требуется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/7-433
Если квартира приобретена в браке, оба супруга являются ее собственниками. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/7-435
При покупке квартиры у близких родственников имущественный вычет не предоставляется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/7-437
Согласованный супругами порядок использования имущественного вычета изменить нельзя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.08.2010 № 03-04-06/2-174
При выходе участников из ООО выплаченная им действительная стоимость доли облагается налогом на доходы физических лиц. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426
Развод между родителями не является препятствием для получения двойного стандартного вычета одним из родителей в случае смерти другого. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-06/7-168
Разъяснено, какие документы должен потребовать работодатель у сотрудника для предоставления социального вычета по договорам негосударственного и добровольного пенсионного обеспечения. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-06/6-170
Оплата организацией проезда и проживания для претендентов на вакансию образует у них облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.08.2010 № 03-04-06/6-175
НДФЛ не облагается доход (в том числе в натуральной форме), полученный работником от фирмы при рождении ребенка, только если он выплачен в первый год после родов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.08.2010 № 03-04-06/6-173
Доход в виде материальной выгоды при беспроцентном заёме возникает на дату фактического возврата заемных средств. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-06/6-172
Возврат (зачет) излишне удержанных сумм налога производится гражданину только при наличии его письменного заявления. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.07.2010 № 03-04-06/0-160
Доход высококвалифицированного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ и имеющего иностранное и российское гражданство, облагается НДФЛ по ставке 30 процентов. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 27.07.2010 № 229-ФЗ (часть 3)
Внесены изменения в главу 23 НК РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.07.2010 № 03-04-06/6-155
Сведения о выплаченных физлицу доходах, не превышающих 4 000 рублей за налоговый период, организация представлять не обязана. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2010 № 20-15/3/030267@
Суммы отпускных отражаются в справке 2-НДФЛ в том месяце налогового периода, в котором они были выплачены. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.07.2010 № 03-04-06/6-154
Компенсация расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.07.2010 № 03-04-05/3-390
Если организация выплачивает вознаграждение физическому лицу, то она должна выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148
Обязанность по уплате НДФЛ, возложенная на налогового агента, не может быть передана налогоплательщику. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.07.2010 № 03-04-06/0-143
Организация, привлекающая на работу иностранного высококвалифицированного специалиста, не вправе пересчитать НДФЛ, полученный с его доходов до 01.07.2010. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.07.2010 № 03-04-06/6-140
Суточные за последний день загранкомандировки не облагаются НДФЛ в размере 700 рублей. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 15.04.2010 № 20-14/040019
Физическое лицо, которое получает доход от сдачи квартиры в аренду, обязано подавать декларацию по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.07.2010 № 03-04-05/9-382
Минфин РФ разъяснил, в каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 15.04.2010 № 20-14/4/039938
Неработающий пенсионер не вправе получить имущественный вычет при покупке квартиры. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20-14/4/039129@
Разъяснен порядок получения имущественного вычета при заключении предварительного договора на покупку квартиры. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20-12/4/039563@
За получением имущественного вычета физическое лицо, не имеющее постоянной регистрации по месту жительства, должно обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 13.04.2010 № 20-14/4/038855
При приобретении жилого строения без права регистрации в нем физическое лицо не сможет получить имущественный налоговый вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.07.2010 № 03-04-06/8-138
Разъяснен порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 23.06.2010 № ШС-20-3/885
Налоговая служба привела варианты решения вопроса в ситуации, когда плательщик не может воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья из-за отсутствия облагаемых НДФЛ доходов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.07.2010 № 03-04-05/10-370
Физические лица не вправе получить имущественный налоговый вычет, если установленные сроки окончания строительства истекли и акты приема-передачи квартир ими не получены. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Кудрявцевой А.Л.
Работник имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет — студента очной формы обучения государственного вуза, совмещающего обучение с работой. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.06.2010 № 03-04-05/5-340
Разведенному родителю не представляется удвоенный вычет по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.06.2010 № 03-04-05/3-345
НДФЛ облагается неизрасходованная часть денег, полученных из бюджета на создание собственного бизнеса. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.06.2010 № 03-04-05/3-333
Разъяснен порядок отражения доходов и расходов по субсидии, полученной физическим лицом на содействие самозанятости безработных граждан в налоговой декларации 3-НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.06.2010 № 03-04-05/7-336
При продаже жилых помещений для временного проживания вычет предоставляется как при продаже иного имущества. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.06.2010 № 03-04-05/7-337
При продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.05.2010 № 03-04-06/10-100
Сумма возмещения ущерба от незаконного списания средств с банковской карты НДФЛ не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 10.06.2010 № 03-04-06/6-111
Несовпадение даты, указанной в проездном документе, с датой начала (окончания) командировки может привести к уплате НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 10.06.2010 № 03-04-06/6-112
Суммы возмещения организацией расходов работников, исполняющих трудовые обязанности за пределами России, облагаются налогом на доходы. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.06.2010 № 03-04-06/6-120
Организация не является налоговым агентом для работников, направленных на постоянную работу за границу. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.06.2010 № 03-04-06/6-118
Доходы в натуральной форме, полученные работниками через филиал российской организации в иностранном государстве, являются доходами от источников за пределами РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.06.2010 № 03-04-05/7-328
Независимо от количества объектов недвижимости, проданных в одном налоговом периоде, сумма имущественного вычета не может превышать 1 000 000 рублей. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 10.06.2010 № 03-04-05/10-323
Получатели ренты должны уплачивать НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.06.2010 № 03-04-06/6-106
Бесплатная передача трудовой книжки работнику приводит к образованию у него дохода, полученного в натуральной форме. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.05.2010 № 03-04-05/9-301
Физическое лицо вправе воспользоваться имущественным вычетом при продаже квартиры, даже если недвижимость оформлена в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.05.2010 № 03-04-05/7-297
Имущественный вычет по наследству не передается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.06.2010 № 03-04-06/9-107
Суммы полной или частичной компенсации стоимости приобретаемых путевок за счет бюджетных средств не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.06.2010 № 03-04-05/3-309
Имущество, полученное в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником одаряемого, облагается НДФЛ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 19.05.2010 № КА-А40/4671-10
Оплата предприятием услуг за посещение работниками семинаров не включается в базу по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.05.2010 № 03-04-06/1-97
Оплата компанией услуг такси в связи с производственной необходимостью не учитывается в составе доходов работника. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.05.2010 № 03-04-06/6-98
Вся сумма компенсации работнику за использование личного имущества в интересах работодателя в соответствии с соглашением сторон трудового договора не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.05.2010 № 03-04-05/7-283
Социальный вычет в сумме расходов на обучение жены налогоплательщика не предоставляется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.05.2010 № 03-04-06/6-88
Зарплата работников, выполняющих трудовые обязанности за границей, облагается НДФЛ до тех пор, пока они являются налоговыми резидентами РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.05.2010 № 03-02-08/29
Налогоплательщик, не имеющий места жительства на территории РФ, вправе встать на учет в инспекции по месту пребывания. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.04.2010 № 03-02-08/24
Месячный срок на возврат налога применяется, если факт излишней уплаты уже установлен налоговым органом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.05.2010 № 03-04-05/7-256
При покупке квартиры у тещи не стоит рассчитывать на получение имущественного вычета. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Лермонтова Ю.М.
Для получения стандартного вычета в размере 400 рублей представлять заявление ежегодно не требуется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.04.2010 № 03-03-06/1/291 (часть 1)
Плата за опережающее профессиональное обучение работников не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.04.2010 № 03-04-05/7-205
Доходы от продажи квартиры можно не декларировать, если не было иных доходов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51 (часть 1)
Документально неподтвержденные расходы на жилье командированного сотрудника не облагаются НДФЛ в пределах установленных норм. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.04.2010 № 03-04-06/10-81
Сумма возмещения реального материального ущерба, причиненного имуществу физического лица, НДФЛ не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.04.2010 № 03-04-05/7-242
Налогоплательщик вправе получить вычет по НДФЛ на строительство жилого дома с учетом расходов на достройку, совершенную после первичной регистрации права собственности. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.04.2010 № 03-04-05/9-222
Основанием для распределения имущественного вычета между супругами является приобретение квартиры за счет их общих доходов и письменное заявление. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.04.2010 № 03-04-05/1-230
Сумма скидки при покупке нового автомобиля в размере 50 000 рублей физическим лицам, сдавшим на утилизацию старый автомобиль, не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.04.2010 № 03-04-06/6-74
Дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику при увольнении по сокращению штата, не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.04.2010 № 03-04-05/9-210
Негосударственный пенсионный фонд не вправе предоставлять имущественный налоговый вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.04.2010 № 03-04-05/9-196
Работающий супруг вправе получить имущественный вычет на квартиру, приобретенную в браке за счет совместных средств, но оформленную на неработающую супругу. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 07.04.2010 № Ф09-2237/10-С3
Стоимость обучения работника, проводимого по инициативе работодателя с производственной целью, вне зависимости от его формы, не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.04.2010 № 03-04-06/3-65
Расходы, произведенные работником для нужд организации и возмещенные ему через кассу по расходному ордеру, не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.04.2010 № 03-04-05/10-172
Компенсация реального ущерба не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.04.2010 № 03-04-05/7-177
Социальный вычет по НДФЛ на обучение внука бабушка получить не вправе. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.03.2010 № 03-04-08/10-75
При приобретении или строительстве дачного дома можно получить имущественный вычет, если дом признан пригодным для проживания. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.03.2010 № 03-04-05/7-146
При отсутствии акта о передаче квартиры имущественный вычет не предоставляется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.04.2010 № 03-04-05/7-162
Если право на квартиру в строящемся доме признано судом, то с момента вступления в силу решения суда возникает и право на получение имущественного вычета. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 05.04.2010 № 41-ФЗ (часть 1)
Законодатели освободили от НДФЛ частичную оплату за счет бюджета стоимости новой машины, купленной в рамках программы по утилизации старых автомобилей. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.03.2010 № 03-04-06/54
НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения должен быть перечислен в инспекцию по месту учета этого подразделения, независимо от того, имеет оно отдельный баланс или нет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.03.2010 № 03-04-06/53
Обособленное подразделение перечисляет НДФЛ с доходов работников вне зависимости от того, каким договором оформлены выполненные работы. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.03.2010 № 03-04-05/7-110
Родитель, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, не имеет право на социальный налоговый вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.03.2010 № 03-04-05/9-126
При покупке квартиры у свекрови невестка не имеет право на получение имущественного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.03.2010 № 03-04-06/51
Разъяснен порядок определения налогового статуса иностранного сотрудника и порядок перерасчета НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.03.2010 № 03-04-06/6-48
При нахождении сотрудника в командировке свыше 183 дней в течение 12 месяцев его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.03.2010 № 03-04-06/6-47
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях не облагается НДФЛ при наличии документов, подтверждающих расчет возмещения и принадлежность имущества работнику. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.03.2010 № 03-04-06/6-50
Положительная суммовая разница по беспроцентному займу облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-04-05/9-93
При решении вопроса о предоставлении вычета при продаже имущества недостроенный жилой дом признается иным имуществом. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 20.01.2010 № 3-5-04/35@
ФНС РФ разъяснила порядок представления налоговых деклараций лицами, получающими доход от сдачи квартиры в аренду. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.03.2010 № 03-04-06/6-29
Оплата организацией проживания вахтовых работников в общежитии не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/8-13
Если родители не состоят в браке, но обеспечивают ребенка, каждый из них имеет право на получение стандартного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.03.2010 № 03-04-05/9-82
Если имущественный вычет распределен в соотношении 0 и 100 процентов, считается, что оба плательщика свое право на такой вычет использовали. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 18.01.2010 № 08-24/78
Требование для подтверждения права на получение налоговой льготы может быть направлено по почте. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.02.2010 № 03-04-05/9-71
Если право собственности на недостроенный дом зарегистрировано, имущественный вычет можно получить до завершения строительства. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.03.2010 № 03-04-06/2-19 (часть 1)
При выплате участнику ООО действительной стоимости доли организация должна исполнить роль налогового агента по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.02.2010 № 03-04-05/7-62
Социальный вычет не может быть предоставлен мужу, оплатившему обучение жены. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-05/8-37
Лишение одного родителя родительских прав не приводит к автоматическому возникновению права на удвоенный вычет по НДФЛ у второго родителя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12
Налоговый агент должен сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в течение месяца с момента окончания налогового периода, после этого обязанность по удержанию налога прекращается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.02.2010 № 03-04-05/10-57
Выплаченная физическому лицу неустойка за нарушение договорных обязательств облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.02.2010 № 03-04-06/10-10
Неустойка за просрочку выплаты страхового возмещения по договору ОСАГО облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.02.2010 № 03-04-06/6-8
Оплата проезда работника от места сбора до места выполнения работ освобождается от налогообложения. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.02.2010 № 03-04-05/7-27
Если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между родственниками, имущественный налоговый вычет не применяется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.02.2010 № 03-04-06/3-7
Оплатив проезд и проживание физических лиц, организация должна исполнить все обязанности налогового агента. 

ПРИКАЗ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@
Утверждена новая форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.02.2010 № 03-04-06/6-5
При определении размера социального вычета по НДФЛ не учитываются суммы страховых взносов по договорам ДМС, предусматривающим лечение в зарубежных клиниках. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.01.2010 № 03-04-06/6-4
Организация, выплатившая физическому лицу доходы в натуральной или денежной форме, не превышающие 4 000 рублей, не является налоговым агентом по НДФЛ. 

ПРИКАЗ Минфина РФ от 29.12.2009 № 145н
Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.01.2010 № 03-04-08/4-6
Форму учета выплаченных сотрудникам доходов организация может разработать самостоятельно. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.12.2009 № 03-04-05-01/890
Родитель, лишенный родительских прав, имеет право получать вычет на ребенка и имеет право отказаться от него в пользу другого родителя. 

ПРИКАЗ ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@
Внесены изменения и дополнения в приложение к форме 2-НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.12.2009 № 03-04-07-01/387
Расходы на выплату компенсации за использование автомобиля сотрудника не облагаются НДФЛ в размере, установленном трудовым договором. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 28.12.2009 № ШС-22-3/978@ (часть 1)
Суммы безвозмездной помощи, полученной для организации предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 21.01.2010 № ММ-22-3/35@
Декларацию 3-НДФЛ изменят. 

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц»
 

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц»
 

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость»