ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц»
 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.12.2011 № 03-04-05/1-1005
Вводить прогрессивную налоговую ставку по НДФЛ нецелесообразно. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306
Разъяснен порядок предоставления стандартного вычета при промежуточных выплатах. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.11.2011 № 03-03-06/1/778 (часть 1)
Организация доставки работников служебными автобусами в связи с невозможностью добраться общественным транспортом доходом сотрудников не является. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.11.2011 № 03-04-05/7-864
Документально не подтвержденные расходы на строительство в состав имущественного вычета не включаются. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.11.2011 № 338-ФЗ
Скорректирован перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@
Переплату по НДФЛ зачесть нельзя, а можно только возвратить. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 28.10.2011 № ЕД-4-3/17996
Если средства взыскивают судебные приставы, компания не имеет возможности удержать налог. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.11.2011 № 03-04-06/8-310
НДФЛ с доходов гражданина в виде арендной платы нужно перечислять по месту нахождения организации. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.11.2011 № 03-04-05/7-883
Обратиться за вычетом при покупке квартиры в строящемся доме можно только после получения акта о ее передаче. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851
В состав социального вычета по расходам на обучение проценты по кредиту не включаются. 

СТАТЬЯ Бовша Н., эксперта «УНП»
Рассказано, как пересчитать детские вычеты за 2011 год в разных ситуациях. 

СТАТЬЯ Озеровой Т., эксперта «УНП»
По поводу возврата (зачета) «излишнего» налога существует несколько позиций. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.11.2011 № 330-ФЗ
Стандартный налоговый вычет «на себя» отменяется, детские вычеты увеличиваются. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.11.2011 № 03-04-05/9-858
Доходы от продажи квартиры можно уменьшить на проценты по ипотечному кредиту, взятому при покупке этого жилья. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 24.10.2011 № ЕД-4-3/17593@
Из общего порядка определения налогового статуса граждан существует только два исключения. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.10.2011 № 03-04-05/0-722
Доходы, полученные при заключении соглашения о разделе наследства, НДФЛ не облагаются. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Телегус А.В., члена Палаты налоговых консультантов РФ, от 27.09.2011
Сумма, выплачиваемая организацией своему работнику в связи с произошедшей у него кражей, облагается налогом на доходы. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.10.2011 № 03-04-06/7-286
Сумма НДФЛ, удержанная компанией до обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного вычета, «излишней» не является. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.10.2011 № 03-04-05/7-750
Налогом не облагается весь доход от продажи доли в праве собственности на имущество, даже если часть этой доли была унаследована менее 3 лет назад. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-04-05/9-824
Имущественный вычет по расходам на ремонт новой квартиры возможен, только если в договоре указано, что жилье продается без отделки. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.11.2011 № 03-04-05/7-846
По расходам на покупку хозяйственных пристроек имущественный вычет не предоставляется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.11.2011 № 03-04-05/7-843
Гражданин, уже получивший имущественный вычет, при покупке нового жилья не вправе получить такой вычет в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.11.2011 № 03-04-05/5-841
Для получения родителем удвоенного детского вычета другой родитель, отказавшийся от данной льготы, должен иметь документально подтвержденное право на нее. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636
Указано, какие реквизиты нужно отразить родителю в заявлении об отказе от детского вычета в пользу другого родителя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.11.2011 № 03-04-05/3-826
Если на момент выплаты распределенной прибыли гражданин уже не являлся участником ООО, данная сумма все равно облагается налогом по ставке 9 процентов. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 26.10.2011 № ЕД-4-3/17827@
Налоговая служба разъяснила порядок предоставления справок 2-НДФЛ при реорганизации компании. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 21.10.2011 № ЕД-3-3/3456
Компенсации причиненного вреда, выплаченные в пределах установленных норм, освобождены от налога. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.11.2011 № 03-04-06/6-297
Материальная помощь сотрудникам-нерезидентам облагается по 30-процентной ставке. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2011 № 03-04-06/6-292
Зарплата сотрудников организации, выполняющих трудовые обязанности за пределами РФ и не являющихся налоговыми резидентами, в базу по НДФЛ не включается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.10.2011 № 03-04-06/6-285
Арендатор, оплачивающий питание работников арендодателя, признается налоговым агентом. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 27.10.2011 № ЕД-3-3/3514@
Получив призовую путевку, физическое лицо должно уплатить НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290
Представление справки 2-НДФЛ в связи с невозможностью удержания налога не освобождает от подачи сведений в целом по организации. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289
Если ребенок обучается за границей, для целей стандартного налогового вычета родителю понадобится справка учебного заведения с переводом на русский язык. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-04-05/9-823
Компенсация затрат сотрудника на содержание ребенка в детском саду облагается НДФЛ. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 18.10.2011 № А27-17765/2010
НДФЛ с отпускных нужно перечислять в бюджет в последний день месяца, за который они выплачены, а не в день фактической выдачи работнику. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 27.10.2011 № А40-73766/10-4-388
Расходы на содержание лизингового автомобиля, которым пользуется директор, не включаются в его налоговую базу по НДФЛ. 

ПРИКАЗ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@
ФНС РФ утвердила Порядок представления сведений о доходах физических лиц. 

РЕШЕНИЕ Верховного Суда РФ от 12.10.2011 № ГКПИ11-1422
Для получения социального вычета по расходам на лечение справка об оплате медицинских услуг обязательна. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.10.2011 № 03-03-06/1/680
При отсутствии общественного транспорта суммы оплаты компанией проезда сотрудников до работы и обратно не облагаются НДФЛ. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Лермонтова Ю.М., советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса, от 21.09.2011
Аванс за неотработанное время беспроцентным займом не является. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.10.2011 № 03-04-05/7-726
Если организация не получила прибыль, то стоимость оплаченного ею лечения работника облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271
Организация не может предоставить сотруднику имущественный вычет, если он трудится по гражданско-правовому договору. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232
Документы, необходимые для получения социального вычета, должны обязательно содержать определенную информацию. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-04-06/3-229
Справки 2-НДФЛ по доходам сотрудников обособленного подразделения нужно представить в инспекцию по месту его нахождения. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-03-06/2/154
Доход, полученный гражданами от участия в маркетинговых акциях, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.09.2011 № 03-04-06/6-241
Компенсация командированному сотруднику расходов на такси не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-04-05/6-728
Стоимость оплаты проезда сотрудников, у которых есть возможность добираться до работы самостоятельно, облагается налогом на доходы. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Рахаева А.Ю., Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения, от 13.09.2011 № 101784
При плате компанией за обслуживание зарплатных карт работников оснований для исчисления НДФЛ не возникает. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.09.2011 № 03-04-06/3-225
Выплата дивидендов позже установленного срока на размер налоговой ставки не влияет. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Башарина Е.А., юридическая компания «Юново», от 16.08.2011 № 100564
Предоставить специалисту стандартный вычет отдельно по трудовому и гражданско-правовому договорам нельзя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 10.10.2011 № 03-04-06/3-259
В отношении любых доходов, выплаченных предпринимателю, компания не признается налоговым агентом. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 20.05.2011 № 20-14/4/049728@
Порядок уплаты налога при продаже автомобиля зависит от того, сколько лет он находился в собственности гражданина. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Сидоровой И.В., финансового консультанта юридической компании «Налоговик», от 24.08.2011 № 100633
Если со стоимости подарка невозможно удержать налог, об этом нужно сообщить в инспекцию. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 20.05.2011 № 20-14/4/049372@
Для получения социального вычета за предыдущие годы необходимо представить декларации за те периоды. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.09.2011 № 03-04-06/4-239
Рассказано, как уплатить НДФЛ в случае, если перечисление зарплаты со счета налогового агента и ее зачисление на счет работника происходят в разные дни. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.09.2011 № 03-04-06/6-234
Если фирма компенсирует работникам стоимость путевок для их детей, такие суммы от НДФЛ освобождаются. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 20.09.2011 № ЕД-4-3/15323@
Если выходное пособие, выплачиваемое работнику, предусмотрено ст. 178 ТК РФ, налогом на доходы оно не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.09.2011 № 03-04-05/5-666
При изменении размера доли в праве собственности на квартиру дата возникновения права собственности не меняется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.09.2011 № 03-04-05/6-669
Компенсация процентов по ипотечному кредиту, выплачиваемая работнику работодателем, с 2012 года будет облагаться НДФЛ. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 23.09.2011 № ЕД-4-3/15692@
Рассказано, как распределить имущественный вычет, если доли в праве собственности на жилой дом и участок не совпадают. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 10.06.2011 № 20-14/4/56685@
Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка может получить родитель. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.09.2011 № 03-04-05/6-634
Налоговый агент должен возвратить сотруднику излишне удержанный налог. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.09.2011 № 03-04-06/0-197 (часть 1)
Разъяснено, какие выплаты в пользу работника-вахтовика не облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.09.2011 № 03-04-06/6-212
Вознаграждение высококвалифицированного специалиста облагается по ставке 13 процентов независимо от источника его выплаты. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.06.2011 № 03-04-06/6-144 (часть 1)
Компенсация при увольнении руководителя по соглашению сторон облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633
Все выплаты преподавателю по договору возмездного оказания услуг облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.09.2011 № 03-04-05/6-670
Налог со стоимости выигранного автомобиля нужно заплатить в любом случае. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.09.2011 № 03-04-05/6-671
Если лотерея проводилась не в целях рекламы товаров, стоимость выигранного автомобиля облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.09.2011 № 03-04-06/6-236
Разъяснен порядок расчета материальной выгоды, если в договоре займа предусмотрена как уплата процентов, так и беспроцентные периоды. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-04-06/3-231
Разъяснен порядок уплаты НДФЛ с доходов сотрудников, работающих в головном офисе и в обособленном подразделении. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Никитина В.В.
При отсутствии справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы стандартный вычет сотруднику не предоставляется. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Рахаева А.Ю.
Бутилированная вода, предоставляемая сотрудникам в течение рабочего дня, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.09.2011 № 03-04-06/6-224
Разъяснен порядок возврата НДФЛ иностранному работнику при приобретении им статуса резидента РФ. 

ПИСЬМО Минфина от 21.09.2011 № 03-04-05/5-681
Моментом возникновения права собственности является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности, а дата первоначальной регистрации недвижимости. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.09.2011 № 03-04-05/3-637
Доход от продажи помещения, принадлежащего физическому лицу свыше 3 лет и используемого в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.09.2011 № 03-04-05/4-647
Налоговая база по полученному имуществу определяется исходя из рыночных цен. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 13.09.2011 № А27-833/2011
Деньги, выданные работникам на приобретение товарно-материальных ценностей, НДФЛ не облагаются. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 03.08.2011 № АС-4-3/12547
Разъяснено, как оформить платежное поручение на уплату НДФЛ, удержанного с доходов работников обособленных подразделений. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.08.2011 № 03-04-05/3-611
Компенсируемые физлицу судебные расходы облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.09.2011 № 03-04-06/6-211
Стоимость проезда к месту проведения медосмотра не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.09.2011 № 03-04-05/1-624
Получить двойной вычет на ребенка можно только при наличии заявления об отказе от второго родителя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.08.2011 № 03-04-05/5-579
Мать имеет право на получение удвоенного вычета на ребенка, если отцовство юридически не установлено. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 09.08.2011 № АС-4-3/12862@
Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.08.2011 № 03-04-05/7-576
Социальный налоговый вычет возможен только при наличии документов, подтверждающих очную форму обучения. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.09.2011 № 03-04-06/4-209
Организация обязана хранить представленные сотрудниками уведомления о подтверждении права на имущественный вычет в течение четырех лет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.09.2011 № 03-04-06/6-205
Суммы возмещения денег, списанных мошенниками с банковских карточек граждан, НДФЛ не облагаются. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.08.2011 № 03-04-06/1-192
Если в течение года работник приобрел статус резидента, который больше не изменится, ранее удержанные суммы налога подлежат зачету. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.09.2011 № 03-04-05/7-626
Разъяснены условия получения имущественного вычета при приобретении земельных участков с жильем. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.08.2011 № 03-04-05/7-599
Если налоговый агент был реорганизован, получение имущественного вычета имеет свои нюансы. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Лермонтова Ю.М., Минфин РФ
Если стандартный налоговый вычет фирма гражданину не предоставляла, он вправе обратиться за перерасчетом в ИФНС. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.08.2011 № 03-04-05/5-582
Расходы на ремонт квартиры гражданин при ее последующей продаже принять не вправе 

ПИСЬМО ФНС РФ от 11.08.2011 № АС-4-3/13104
Суточные, выплачиваемые подрядчику, в полной сумме облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 10.08.2011 № 03-04-05/5-553
Передать остаток имущественного налогового вычета другому физическому лицу нельзя. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 19.08.2011 № АС-4-3/13626
При обмене товаров на бонусные баллы с потребителя нужно удержать НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.07.2011 № 03-04-05/6-533
Негосударственные пенсии нерезидентов облагаются по ставке 30 процентов. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 13.05.2011 № 20-14/4/46698@
С полученного в дар недвижимого имущества надо заплатить налог. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 1051/11
Ошибки в удержании и перечислении НДФЛ в течение года грозят компании штрафом и пенями, несмотря на то, что налоговый период еще не закончился. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.08.2011 № 03-04-05/1-550
Правом на вычет при покупке жилья можно воспользоваться начиная с того года, когда было получено свидетельство о госрегистрации права собственности. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Воробьевой Е.В.
Организации следует предоставить работнику стандартные вычеты с начала налогового периода, даже если заявление на них он подал в середине года. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.07.2011 № 03-04-05/7-536
Разъяснен порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ физическими лицами. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 22.07.2011 № ЕД-4-3/11900@
Подтвердить статус налогового резидента можно любым документом, позволяющим установить количество дней пребывания иностранца на российской территории. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.08.2011 № 03-04-06/3-178
Оплата проезда и проживания физических лиц – подрядчиков облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.08.2011 № 03-04-05/8-543
Компенсация за утрату профессиональной трудоспособности облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551
Заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ не требуется писать ежегодно. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531
Моментом получения материальной выгоды по беспроцентному займу признается дата возврата денег. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 07.07.2011 № ЕД-4-3/11023
Ежемесячные денежные выплаты ветеранам боевых действий облагаются налогом на доходы. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.06.2011 № 03-04-05/6-393
Госпособия, выплачиваемые гражданам, имеющим детей, НДФЛ облагаться не будут. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.06.2011 № 03-03-06/1/384 (часть 1)
Предоставление питания «вахтовым» работникам является их доходом в натуральной форме. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 20.04.2011 № 20-14/4/038922@
Предварительный контракт на заключение в будущем договора купли-продажи квартиры не является основанием для получения имущественного вычета при ее покупке. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 27.06.2011 № КА-А40/6199-11
Если обучение сотрудников необходимо для работы, его стоимость НДФЛ не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.07.2011 № 03-04-06/8-175
Работник имеет право на стандартный вычет и в том месяце, когда ему не производились никакие выплаты. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.07.2011 № 03-04-06/8-162
Премия, выплаченная высококвалифицированному специалисту после окончания трудового договора, облагается НДФЛ в общем порядке. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.07.2011 № 03-04-08/8-101
По мнению ведомства, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом облагается налогом на доходы. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150
Возвратить НДФЛ сотруднику в связи со сменой его статуса может работодатель. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 04.07.2011 № ЕД-4-3/10764
Возможность зачета суммы, уплаченной сверх удержанного НДФЛ, у компании отсутствует. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.07.2011 № 03-04-05/7-483
Для подтверждения расходов на покупку квартиры расписка продавца в получении денег не обязательна. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Хмелевской О.Г., издательство «Главная книга»
Доначисление НДФЛ только на основании показаний бывших работников неправомерно. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 17.03.2011 № 20-14/3/024651@
Компенсация морального вреда, выплаченная по решению суда, освобождается от налога. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2011 № А56-41271/2010
Объяснения работников, которым зарплата выдавалась в конверте, не доказывают факт такой выплаты. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 10.06.2011 № 03-04-05/6-420
Разъяснен порядок обложения НДФЛ частичной компенсации стоимости путевок работникам организации. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414
При оплате обучения ребенка в детском саду родитель имеет право на социальный вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.06.2011 № 03-04-06/3-128
Если обособленное подразделение компании арендует помещение у физического лица, НДФЛ следует перечислять по месту учета головной организации. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.06.2011 № 03-04-06/6-131
Суточные «разъездных» работников не облагаются НДФЛ в размере, установленном в трудовом (коллективном) договоре. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.05.2011 № 03-04-05/5-382
Альтернатива имущественному вычету возможна только при определенных условиях. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.05.2011 № 03-04-05/7-379
Расходы на страховку от банкротства инвестора не включаются в состав имущественного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.04.2011 № 03-02-08/44
Рассрочка по НДФЛ предоставляется на срок до одного года. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Даниловой В.В.
Некоторые судьи считают, что оплата периода обучения в размере среднего заработка не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 24.02.2011 № 20-14/3/16873
Отказ в выдаче гражданину справки по форме 2-НДФЛ компании ничем не грозит. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Савиной Т.А., советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Стоимость проездных билетов, возмещаемая курьерам, не облагается налогом на доходы. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125
Для получения детского вычета разведенный супруг должен предоставить ряд документов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.04.2011 № 03-04-06/6-87
Организация не должна возвращать работнику налог, удержанный с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование жилищным кредитом, до подтверждения права на имущественный вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.04.2011 № 03-04-05/7-281
Разъяснено, как определить срок нахождения в собственности земельного участка, если он образован из смежных участков. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.05.2011 № 03-04-06/6-114
Доходы резидентов, полученные от источников за пределами России, облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.05.2011 № 03-04-06/6-122
На дату увольнения иностранного работника – налогового резидента РФ пересчитывать налог на доходы не надо. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Федорцовой Е.А.¶
По вопросу о необходимости удержания НДФЛ с задатка, выплаченного в соответствии с договором возмездного оказания услуг, единого мнения не существует. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.04.2011 № 03-04-06/6-73
Рассмотрен порядок налогообложения выплат сотрудникам организации в период их нахождения за границей. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.05.2011 № 03-04-06/6-110
Названы документы, подтверждающие нахождение гражданина на территории России для целей определения НДФЛ-статуса. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112
Разъяснен порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.04.2011 № 03-04-05/5-275
Если работник выплачивает алименты, то он имеет право на детский вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.05.2011 № 03-04-05/7-355
При покупке квартиры частями вычет можно получить только по расходам на приобретение какой-то одной из этих долей. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 31.03.2011 № КЕ-3-3/1008
Если ипотечный кредит израсходован на квартиру частично, имущественный вычет по всей сумме процентов получить не удастся. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.03.2011 № 03-04-05/9-144
Вычет по ипотечным процентам положен супругам в той же пропорции, что и по расходам на покупку жилья. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.05.2011 № 03-04-05/7-364
Если ипотечный кредит оплатил гражданский муж, супруге имущественный вычет не положен. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.05.2011 № 03-04-06/6-107
Если определить, сколько питьевой воды потребил каждый работник, невозможно, дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 26.04.2011 № КЕ-4-3/6735
Выплаты в пользу высококвалифицированных специалистов, не предусмотренные трудовыми и гражданско-правовыми договорами, облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.05.2011 № 03-04-05/6-351
При продаже авто, выигранного в рекламной акции, физлицу придется дважды уплатить налог. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.05.2011 № 03-04-05/6-350
Моментом получения дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу признается дата возврата заемных средств. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2011 № 20-14/3/14460@
Если физлицо не воспользовалось правом на получение стандартных вычетов на детей, то их может предоставить налоговая инспекция по месту его жительства. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157
Для определения статуса граждан гл. 23 НК РФ установлен специальный порядок, который применяют независимо от налогового периода. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.05.2011 № 03-04-05/1-337
Мать ребенка имеет право на удвоенный стандартный вычет, если сведения об отце записаны в свидетельстве о рождении с ее слов. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.04.2011 № 03-04-05/5-272
При нахождении родителей в разводе или лишении одного из них родительских прав удвоенный вычет на ребенка не предоставляется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-265
Моментом возникновения права собственности на квартиру является дата первоначальной госрегистрации права собственности на нее. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292
Компания обязана удержать НДФЛ с сотрудника, даже если в договоре прописано обратное. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263
Родители имеют право на детский вычет и в том случае, если ребенок обучается за рубежом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.04.2011 № 03-04-06/6-96
Полевое довольствие работников не облагается НДФЛ в размере, установленном трудовым или коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.04.2011 № 03-04-05/7-252
Для получения остатка имущественного налогового вычета у работодателя сотруднику достаточно представить в инспекцию заявление и справку по форме 2-НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.04.2011 № 03-04-05/7-251
При совершении сделки между взаимозависимыми физическими лицами имущественный вычет не применяется. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.04.2011 № 03-04-06/6-90
Уведомление, подтверждающее право заемщика на имущественный вычет в связи с покупкой квартиры, можно предоставить банку всего один раз. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@
Разъяснены вопросы обложения НДФЛ некоторых выплат. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.04.2011 № 03-04-06/3-89
Рассмотрен вопрос о перечислении НДФЛ при совмещении работником должностей в головной организации и филиале. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926
Если физлицо участвует в семинаре по приглашению организации, компенсация его расходов на проживание в гостинице и проезд НДФЛ не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-06/5-93
Если родители ребенка состоят в гражданском браке, детский вычет вправе получить каждый из них. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81
Стандартные вычеты специалисту, работающему по ГПД, положены только за месяцы действия этого договора. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.04.2011 № 03-03-06/1/207 (часть 1)
Стоимость переданных участникам рекламной акции подарочных сертификатов в сумме, превышающей 4 000 рублей, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.03.2011 № 03-03-06/1/196 (часть 1)
Суммы, потраченные работодателем на медосмотр работников, не облагаются НДФЛ, если они оплачены из чистой прибыли. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.04.2011 № 03-04-06/6-79
Статус гражданина, определенный по итогам года, для целей этого налогового периода считается окончательным и дальнейшему пересмотру не подлежит. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 24.03.2011 № КА-А40/2096-11
Показания бывшего работника не являются достаточным основанием для доначисления налогов и штрафа. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.03.2011 № 03-03-06/4/26 (часть 1)
Стоимость бесплатного питания для работников облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-04-06/6-41
Налоговым агентом в отношении работников, уехавших трудиться за границу на длительный срок, компания не выступает. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.03.2011 № 03-04-06/6-44
Если материальная выгода за пользование кредитом получена клиентами банка, функции налогового агента он не исполняет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.03.2011 № 03-04-05/9-197
Если право собственности на купленную квартиру оформлено на одного из супругов, распределить имущественный вычет между собой они могут только на основании письменного заявления. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-04-05/7-138
При покупке квартиры в долевую собственность отказ от имущественного вычета в пользу другого супруга невозможен. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-04-05/9-133
При продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей можно применить имущественный вычет и уменьшить доход на расходы, связанные с приобретением второго автомобиля. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.03.2011 № 03-04-05/7-203
Работающие студенты-очники могут воспользоваться социальным вычетом в размере 120 000 рублей. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.03.2011 № 03-04-06/6-49
Возмещение расходов сотрудника на проезд до места командировки и обратно по электронному авиабилету НДФЛ не облагается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.03.2011 № 03-04-05/6-204
Иностранцы, получившие статус налогового резидента РФ в 2011 году, смогут вернуть излишне уплаченный НДФЛ только в 2012 году. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Телегуса А.В., члена Палаты налоговых консультантов РФ
Справка 2-НДФЛ выдается в течение 3 рабочих дней со дня подачи письменного заявления работника. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.03.2011 № 03-04-05/7-186
Рассмотрен вопрос о применении стандартного вычета по НДФЛ налогоплательщиками, на обеспечении которых находится ребенок. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.03.2011 № 03-04-05/7-187
Имущественный вычет можно получить только по целевому кредиту, оформленному соответствующим образом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.03.2011 № 03-04-05/9-191
При покупке квартиры в долевую собственность с супругой и несовершеннолетними детьми супруг может получить имущественный вычет только за себя и детей. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 16.02.2011 № Ф09-11206/10-С2
Директору и главбуху можно установить и выплатить компенсации за «вредность». 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.03.2011 № 03-04-05/4-152
Суммы, полученные участниками ООО при продаже своих долей, облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.03.2011 № 03-04-06/9-47
Лечение работников, оплаченное из прибыли, компании нужно четко отделять от лечения, стоимость которого включается в расходы. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.03.2011 № 03-04-05/7-148
Приведены условия для получения имущественного вычета при приобретении земельных участков. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.03.2011 № 03-04-05/7-150
Плата нотариусу и стоимость услуг по оформлению права собственности на приобретенное жилье в состав имущественного вычета не включаются. 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 18.03.2011 № А56-18448/2010
Взыскание с налогового агента своевременно не перечисленного в бюджет НДФЛ правомерно. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.03.2011 № 03-04-05/8-121
Разъяснен порядок налогообложения доходов граждан по договорам подряда. 

ПИСЬМО ФНС РФ от 02.12.2010 № ШС-37-3/16768@
Разъяснен порядок действий при невозможности удержать у физического лица НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.02.2011 № 03-04-06/3-37
Разъяснено, куда перечислять НДФЛ при наличии обособленных подразделений. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.02.2011 № 03-04-05/7-92
Для получения имущественного вычета при продаже мебели подтверждать на нее право собственности не нужно. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.02.2011 № 03-04-05/7-87
Неиспользованный имущественный вычет переносится на следующий год. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.02.2011 № 03-04-05/7-79
Курсовая разница, образовавшаяся в результате получения кредита на приобретение квартиры в иностранной валюте, в составе имущественного вычета не учитывается. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 18.10.2010 № 20-14/4/109048@
При продаже имущества, находившегося в собственности гражданина 3 года и более, исчислять НДФЛ и сдавать налоговую декларацию не нужно. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 07.03.2011 № 24-ФЗ
Внесены изменения, исключающие двойное налогообложение доходов по договорам добровольного пенсионного страхования. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 21.10.2010 № 20-14/4/110289@
Проценты по автокредиту не могут быть учтены при определении налогооблагаемого дохода от продажи автомобиля. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.02.2011 № 03-04-05/9-117
При продаже автомобиля, находившегося в собственности гражданина менее 3 лет, налога на доходы можно избежать. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 29.10.2010 № 20-14/4/114007@
Перевод приобретенного жилого помещения в нежилое не лишает налогоплательщика права на имущественный вычет. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.02.2011 № 03-04-05/6-112
Разъяснены особенности удержания НДФЛ с доходов белорусского работника. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.02.2011 № 03-04-05/7-104
При покупке квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком родитель имеет право на вычет в отношении расходов на приобретение доли ребенка. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.02.2011 № 03-04-05/9-84
Налогооблагаемый доход можно уменьшить на стоимость риелторских услуг, оказанных при продаже квартиры. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.02.2011 № 03-04-06/6-18
Разъяснено, в каких случаях при выдаче подарков и призов физлицам компания признается налоговым агентом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.02.2011 № 03-04-06/9-31
Возвратить излишне удержанный НДФЛ наличными нельзя. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.02.2011 № 03-04-06/6-23
Оплата стоимости лечения работников, учтенная организацией в расходах, облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 29.09.2010 № 20-14/4/102166@
Покупка квартиры и оформление ее в собственность одного из супругов не лишает другого супруга права на получение имущественного вычета. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.01.2011 № 03-04-05/7-36
Процентные расходы по целевым займам не всегда можно учесть в составе имущественного вычета в полной сумме. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.02.2011 № 03-04-05/7-59
НДФЛ, удержанный работодателем до месяца обращения за предоставлением имущественного вычета, не возвращается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.01.2011 № 03-04-06/10-3
При возмещении банком денежных средств, похищенных с пластиковой карты, дохода у клиента не возникает. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.01.2011 № 03-04-06/6-1 (часть 1)
Аренда квартиры работнику чревата НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.01.2011 № 03-04-06/6-10
Доходы работающих за рубежом граждан, полученные от российской фирмы, НДФЛ не облагаются. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.01.2011 № 03-04-05/9-24
Согласованный супругами порядок использования имущественного вычета не может быть изменен в связи с отсутствием доходов у одного из них. 

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 06.10.2010 № 20-14/4/104799@
Доход от продажи квартиры, полученной взамен квартиры в снесенном доме, облагается НДФЛ в общем порядке. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.01.2011 № 03-04-05/9-25
Расходы на предпродажный ремонт и отделку квартиры уменьшают доходы от ее продажи. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-04-05/9-18
Срок владения квартирой, перешедшей по наследству, определяется со дня открытия наследства даже в том случае, если право собственности на нее зарегистрировано на основании решения суда. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-04-06/6-6
Оплата фирмой обучения членов семей своих бывших работников свободна от НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.12.2010 № 03-04-06/6-322
Уплаченные компанией банку проценты по кредиту своего работника облагаются НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.12.2010 № 03-04-06/6-330
Доходы нерезидентов – высококвалифицированных специалистов облагаются 13-процентным налогом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-04-05/9-14
Имущественный вычет, предоставляемый несовершеннолетнему ребенку при продаже квартиры, пропорционален его доле в праве собственности на нее. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15
Получить имущественный вычет можно только по расходам на отделку, поименованным в закрытом перечне. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.12.2010 № 03-04-05/7-765
Продажа квартиры, находящейся в собственности не менее трех лет, свободна от НДФЛ, даже если размеры долей по этой квартире изменялись. 

ВИДЕОСЕМИНАР Мацневой О.В. «Годовой отчет 2010. Часть 3. Налог на доходы физических лиц»
 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.12.2010 № 03-04-06/6-327
Компенсации за использование личного имущества работника не облагаются НДФЛ в размере, указанном в соглашении сторон. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.12.2010 № 03-04-06/6-329 (часть 1)
При возвращении работника из командировки со значительной задержкой оплата его проезда облагается налогом на доходы. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ Сивошенковой Т.И.
Отсутствие налоговых регистров по НДФЛ грозит штрафом. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.01.2011 № 03-04-05/7-3
При продаже земельного участка и квартиры облагаемые доходы можно минимизировать. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.12.10 № 03-04-06/6-324
Отметка в миграционной карте сама по себе не является подтверждением налогового статуса работника. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.12.2010 № 03-04-06/9-289
Сумма расходов, возмещаемая работодателем работнику за уплату госпошлины за выдачу удостоверения, не облагается НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.12.2010 № 03-04-05/7-739
Оплата услуг риелтора при покупке квартиры для целей имущественного вычета не принимается. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.12.2010 № 03-04-05/9-721
Если один из супругов ранее уже воспользовался имущественным вычетом, второй супруг окажется в проигрыше при покупке нового жилья. 

ПРИКАЗ ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
Принята новая форма № 2-НДФЛ. 

ПРИКАЗ ФНС РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@
Утверждена новая декларация 3-НДФЛ. 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.12.2010 № 395-ФЗ (часть 2)
Внесены изменения в главу 23 НК РФ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.12.2010 № 03-04-06/3-290
При аренде помещения у физического лица компания признается налоговым агентом по НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.12.2010 № 03-04-06/3-295
Филиалы могут перечислять НДФЛ в бюджет двумя способами. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.12.2010 № 03-04-06/6-310
Повышение квалификации за рубежом чревато НДФЛ. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.12.2010 № 03-04-06/6-311
Суммы, потраченные на страхование командированного работника, НДФЛ не облагаются. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.12.2010 № 03-04-05/7-726
Если право собственности на квартиру признано решением суда, то моментом возникновения права на вычет является дата вступления в силу такого решения. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.11.2010 № 03-04-05/7-679
В составе имущественного вычета можно учесть все ипотечные проценты. 

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.11.2010 № 03-04-06/7-269
Налог, удержанный фирмой до обращения к ней работника за имущественным вычетом, излишне удержанным не является и возврату не подлежит. 

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц»