Онлайн-ККТ: сложные вопросы применения

Большинство компаний и ИП перешли на работу с онлайн-кассой еще год назад. Следующий этап внедрения новых ККТ закончится в июле текущего года. Однако у пользователей все равно остались вопросы о необходимости применения ККТ в разных ситуациях. Ниже вы узнаете ответы на наиболее часто встречающиеся вопросы.

Кто должен применять ККТ при расчетах через платежный агрегатор

Вопрос. Наша организация оказывает консультационные услуги для физических лиц посредством Интернета. Оплату физические лица осуществляют банковскими карточками через платежный агрегатор. Денежные средства поступают на счет агрегатора. Обязаны ли мы применять онлайн-кассу для проведения платежей от физических лиц, или это обязанность агрегатора? С какой даты действует это обязательство?

Ответ. Обязанность применять онлайн-кассы действует с 01.07.2017. Ответ на вопрос о том, кто в данной ситуации должен применять ККТ, зависит от статуса платежного агрегатора.

Если между организацией и платежным агрегатором заключен агентский договор, договор комиссии либо поручения, по которому агрегатор выступает посредником в части получения денежных средств от физлиц и пропускает денежные средства покупателей через свой расчетный счет в банке, то ККТ применяет агрегатор. И он же обязан выдать покупателю кассовый чек, в котором в числе прочих реквизитов должны быть указаны признаки агента и данные продавца. В таком случае организация, оказывающая услуги физлицам, не обязана применять ККТ, так как при осуществлении расчетов между организациями и ИП действует освобождение (п. 9 ст. 2 Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Если же между организацией и платежным агрегатором посреднический договор не заключался, то применять онлайн-кассу обязана сама организация. Платежный агрегатор в таком случае является неким расчетным центром, через который проходит платеж. Он лишь переводит денежные средства организации по распоряжению покупателя и не является платежным агентом. Соответственно, обязанность передавать покупателю чек у него отсутствует (п. 3 и 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, п. 2 ст. 1 Закона № 103-ФЗ).

Таким образом, платежный агрегатор обязан применять ККТ при расчетах с физлицами только в том случае, если он выступает посредником (агентом, комиссионером, поверенным) по договору с организацией. Если такого договора нет, то обязанность применять ККТ лежит на самой организации, оказывающей услуги физлицам.

КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 18.05.2018

Нужно ли применять онлайн-ККТ при плате через интернет-эквайринг

Вопрос. Если оплата за услугу происходит через интернет-эквайринг (оплата онлайн с карты покупателя – физического лица), то согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции от 21.11.2017) организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ до 01.07.2019, при условии выдачи физическим лицам соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ?

Правильно ли я понимаю, что, если у меня идет оплата с 01.07.2018 и по 30.06.2019 по эквайрингу с населением (физическими лицами), мы имеем право на льготу, при условии предоставления потребителю БСО, без привязки к ККМ (без чека)?

БСО у нас разработан и содержит все необходимые реквизиты.

Ответ. Законодательная льгота по отсрочке использования онлайн-ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи БСО в прежнем порядке касается случаев принятия наличных платежей непосредственно в кассу, а также ведения расчетов с использованием платежных карт, если такие карты предъявляются плательщиком при непосредственном взаимодействии с представителем организации. Именно в этой ситуации работник организации может выдать физическому лицу БСО, подтверждающий прием денежных средств.

Если же расчеты ведутся с использованием электронных средств платежа (кроме платежных карт), не применять онлайн-ККТ можно только до 01.07.2018.

Если организация пользуется интернет-эквайрингом на основании договора с банком, в этом случае онлайн-касса нужна. Кроме того, необходимо отправлять чеки на e-mail или телефон покупателя.

КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 08.06.2018

Как работать с онлайн-ККТ курьерской компанией, работающей с интернет-магазином

Вопрос. Курьерская компания осуществляет доставку товаров из интернет-магазина. Нужно ли компании регистрироваться как платежному агенту? Какие требования к чекам?

Ответ. Курьерская компания, которая осуществляет доставку покупателям товаров из интернет-магазина, может выступать как платежным агентом, так и поверенным, комиссионером либо агентом. Все зависит от договора, который будет заключен с интернет-магазином. Из Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ следует, что платежные агенты обязаны иметь и применять ККТ и использовать специальные банковские счета. Если же курьерская служба является иным посредником, то для расчетов с покупателями организация, в данном случае интернет-магазин, может выдать ей мобильный кассовый аппарат или терминал для безналичной оплаты. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 20.12.2016 № 03-01-15/76178.

Для платежных агентов есть особенности оформления кассового чека. Помимо обязательных реквизитов, он должен содержать размер вознаграждения, которое уплачивается покупателем платежному агенту, в случае его взимания, а также номера телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей. При этом в чеке можно не указывать ставку и размер НДС. Это обусловлено тем, что курьерская служба не осуществляет реализацию товаров. Об этом сказано в письме Минфина РФ от 21.04.2017 № 03-01-15/24306. Будучи же посредником, он должен оформлять кассовый чек в общем порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ, с указанием всех обязательных реквизитов.

Обратите внимание на то, что, если оплата товаров осуществляется наличными, представитель курьерской службы должен применять ККТ в момент передачи денег.

КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 20.04.2018

Примечание редакции:

Минфин РФ в письме от 08.05.2018 № 03-01-15/31043 отметил, что при продаже через курьера можно одолжить ему ККТ. Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ ККТ должна быть защищена от случайного использования третьими лицами, однако целенаправленная передача кассовой спецтехники законодательством не запрещена. Сопутствующую ответственность при этом с продавца никто не снимает. Финансисты сообщают, что порядок оформления временного пользования кассой другим лицом не регламентирован. Кроме того, в соответствии с Кодексом предоставление ККТ курьерской компании для использования от имени продавца не облагается НДС.

Как оформить возврат покупателю денежных средств на карту через расчетный счет

Вопрос. Нужно ли при возврате денег покупателю на карту через расчетный счет организации делать чек на возврат по ККТ?

Ответ. При возврате покупателю средств на карту через расчетный счет организации должен быть оформлен отдельный чек с признаком расчета «возврат прихода».

На основании Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через оператора фискальных данных.

Исключение предусмотрено для случая, указанного в п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Согласно данному пункту в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере связи, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Во всех остальных случаях пользователи онлайн-касс должны передавать в ИФНС фискальные данные, соответствующие возврату денежных средств покупателю.

На необходимость пробивать чек на онлайн-кассе и передавать в налоговые органы через оператора фискальных данных информацию при возврате денег покупателю, в частности, указал Минфин РФ в письме от 04.04.2017 № 03-01-15/19821. На сумму возврата на онлайн-кассе пробивается чек с признаком расчета «возврат прихода» и выдается покупателю. Исключения в случае возврата на карту через расчетный счет организации не предусмотрены.

Соответственно, при возврате денег за покупку на банковскую карту на нее же осуществляется возврат средств, а также составляется чек с признаком расчета «возврат прихода».

КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 21.05.2018

Допустимо ли использование одного кассового аппарата при двух видах деятельности

Вопрос. Основной вид деятельности ООО ‒ скупка у населения лома драгоценных металлов, в связи с чем клиентам выдаются с применением ККТ наличные деньги. При этом второй вид деятельности ‒ торговля ювелирными изделиями, при которой осуществляется прием денежных средств от покупателей. Допустимо ли в данном случае использование одного кассового аппарата, по которому пробиваются и прием денег, и выдача?

Ответ. Требования о применении отдельной ККТ к разным видам деятельности в законодательстве РФ нет. В таких случаях необходимо обратиться к разъясняющим письмам органов власти.

УФНС по г. Москве в письме от 18.06.2012 № 17-15/052888 рекомендовало в подобных ситуациях придерживаться следующей рекомендации: расчеты по каждому виду предпринимательской деятельности осуществлять с использованием отдельной ККТ.

Свою позицию ведомство обосновало тем, что применение организацией одной ККТ, в частности, модели «Элвес-Микро-К» (версия 01), к двум секциям при осуществлении двух видов деятельности нецелесообразно, так как это затрудняет ведение контроля раздельного бухгалтерского учета полученной выручки как со стороны руководителя организации, так и со стороны надзорных органов.

Такой же вывод был сделан в письме УМНС РФ по г. Москве от 31.07.2002 № 29-12/34723.

Разъясняя подобную ситуацию, ФНС РФ в письме от 04.03.2014 № ЕД-4-2/3657 допустила применение одной ККТ в двухсекционном режиме, причем по первой секции отражаются операции, связанные с приемом денежных средств, а по второй секции ‒ операции, связанные с выдачей денежных средств. В данном случае организаторам азартных игр было рекомендовано применять модели контрольно-кассовой техники, позволяющие регистрировать по итогам рабочего дня (смены) в фискальной памяти раздельную сумму денежных средств: по продажам (приему денежных средств) и по покупкам (выплате выигрыша).

В письме ФНС РФ от 01.08.2014 № ЕД-4-2/15044 по схожему вопросу также была отмечена возможность применения контрольно-кассовой техники в двухсекционном режиме.

Следовательно, в подобных ситуациях решение остается за налогоплательщиком, но практика движется в сторону применения двух секций на одной ККТ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 18.05.2018

Как оформить чек-ККТ, если место продажи – автомобиль

Вопрос. Водитель-экспедитор применяет в работе мобильную онлайн-ККТ. Нужно ли в кассовом чеке указывать номер автомобиля?

Ответ. Если местом осуществления расчета является транспортное средство, то в кассовом чеке необходимо указывать номер автомобиля согласно ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Данная норма содержит обязательные реквизиты чека ККТ, среди которых место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях – адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах – наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети Интернет – адрес сайта пользователя).

КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 08.06.2018

Нужно ли применять ККТ при оплате услуг соцсетей со счета мобильного телефона

Оператор сотовой связи и ООО заключили договор на оказание услуг по привлечению абонентов оператора к заказу сервисов услуг партнеров общества. Для оплаты этих сервисов абоненты пользовались средствами со счета своего мобильного телефона. Оператор оплачивал ООО услуги по предоставлению доступа абонентам к развлекательным ресурсам, ООО платило соцсети за привлечение абонентов к допуслугам посредством использования ее сервисов.

Для того чтобы абоненты могли оплатить сервисы, общество и банк заключили договор на осуществление банком расчетов по операциям оплаты. Деньги от абонентов банк перечислял на счет общества. Обязано ли ООО в данных ситуациях использовать онлайн-кассу в отношении денежных средств, поступающих от абонентов со счета мобильного телефона?

Финансисты, изучив обращение, сообщают следующее.

Согласно п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ кассы должны использоваться всеми компаниями при расчетах. Понятие расчета установлено в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ.

Пункт 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ определяет электронное средство платежа как средство, которое позволяет покупателю распоряжаться деньгами в форме безналичных расчетов.

Пункт 3 ст. 16.1 Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей» говорит, что при оплате товаров безналичным способом обязательства потребителя перед продавцом расцениваются как исполненные в полной мере тогда, когда его подтвердит банк, обслуживающий потребителя.

Таким образом, если расчет производится по безналу и клиент не взаимодействует напрямую с пользователем онлайн-кассы, то последний должен применить онлайн-кассу с момента, когда банк подтвердит перевод денег.

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.03.2018 № 03-01-15/15016

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Применение онлайн-ККТ при продаже товаров своим работникам

Все компании и ИП, которые осуществляют расчеты, должны применять ККТ. Под расчетами Закон № 54-ФЗ понимает прием и выдачу наличных и электронных денег за товары, работы, услуги, выдачу выигрышей за участие в лотереях.
Вместе с тем Минфин РФ считает, что если компания продает товары своим работникам, то необходимо пробивать онлайн-чеки.

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.02.2018 № 03-01-15/10907

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Чьи кассы налоговики не будут проверять

Предприниматель, работающий сезонно или временно, может пользоваться фискальным накопителем вне зависимости от фактического характера деятельности, если ключ фискального признака действует меньше трех лет. ИФНС не может проверять, правомерно ли в таких случаях используется накопитель. Однако об этих возможностях можно будет забыть, когда в законодательстве закрепятся термины «сезонный» и «временный характер работы».

Получается, что пока в законах нет таких понятий, фискалы не могут решить, имеют ли право предприниматели, работающие не на постоянной основе, использовать тот или иной накопитель, и проверять их.

ПИСЬМО ФНС РФ от 28.05.2018 № ЕД-4-20/10222@
«Об использовании фискальных накопителей при сезонном (временном) характере работы налогоплательщика»

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Грозит ли компании штраф, если ККТ не работает из-за регулярных проблем с Интернетом

Вопрос. В здании, где мы ведем торговлю с использованием онлайн-ККТ (г. Москва), очень плохо работает Интернет, часто бывают сбои. Нередко удается восстановить связь лишь через несколько дней. В течение этого срока все непереданные чеки сохраняются в фискальном накопителе, а когда появляется Сеть, накопленные данные автоматически передаются оператору. Подскажите, является ли это нарушением? Какова сумма штрафа?

Ответ. Если продавец принял все меры по устранению неполадок в работе Интернета, проверяющие не вправе его оштрафовать за нарушение порядка применения ККТ. При отсутствии связи можно продолжать работать с кассой в автономном режиме: все данные сохраняются в фискальном накопителе в течение 30 календарных дней. И как только соединение с Интернетом восстановится, накопленные фискальные данные автоматически будут переданы оператору. Таким образом, после восстановления работы ККТ пользователь обязан сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неотраженной выручки (письмо Минфина РФ от 08.05.2018 № 03-01-15/31043).

Если продавец, заключивший договор, принял все меры по устранению неполадок в работе Интернета, проверяющие не вправе его оштрафовать за нарушение порядка применения ККТ (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, письмо Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-01-15/26342).

КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 20.04.2018

Налоговики ответили на вопросы о применении онлайн-касс

Ведомство дало ответы на часто задаваемые вопросы о переходе на новый порядок применения ККТ

Вопрос

Ответ

Содержит ли признаки административного правонарушения факт невозможности чтения информации на выданном покупателю кассовом чеке?

 

Все реквизиты чека ККТ или БСО должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее 6 месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе.

В случае невозможности чтения реквизитов на кассовом чеке покупателем (клиентом) предусмотрена административная ответственность п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ

Можно ли использовать одну кассу при совмещении разных режимов налогообложения?

Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит положений, исключающих возможность применения одной ККТ при совмещении нескольких систем налогообложения. При этом нужно учесть, что в соответствии со ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ одним из обязательных реквизитов в кассовом чеке является применяемая при расчете система налогообложения.

Важно отметить, что на кассовом чеке может указываться только одна система налогообложения, в связи с чем пользователю контрольно-кассовой техники необходимо сформировать отдельный чек для каждой системы налогообложения

Можно ли повторно зарегистрировать фискальный накопитель другим пользователем, если при снятии с учета контрольно-кассовой техники срок фискального накопителя не закончился?

Нет, нельзя. Фискальный накопитель должен обеспечивать однократную запись в своей памяти регистрационного номера ККИ и идентификационного номера налогоплательщика пользователя кассовой техники.

В случае снятия ККТ с регистрационного учета пользователь формирует отчет о закрытии фискального накопителя. Таким образом, фискальный накопитель не может быть зарегистрирован повторно

Необходимо ли перерегистрировать контрольно-кассовую технику при смене фамилии ИП по случаю брака. И каким образом это осуществить?

При смене фамилии (имени, отчества), если при этом ИНН индивидуального предпринимателя не изменился, необходимо осуществить процедуру перерегистрации ККТ для внесения данных в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники. В заявлении о перерегистрации должны быть указаны сведения, представленные при регистрации контрольно-кассовой техники, в которые вносятся изменения.

Заявление подается в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации ККТ

Мы купили онлайн-кассу и зарегистрировали ее в налоговом органе. Сейчас возникла необходимость заменить кассовый аппарат на другой. Можем ли мы продать нашу старую онлайн-кассу другому лицу? Можно ли переставить фискальный накопитель в другую онлайн-кассу? Продать старую онлайн-кассу можно, но перед этим необходимо снять ее с регистрационного учета в налоговом органе. Переставить фискальный накопитель в другую онлайн-кассу нельзя. Это связано с тем, что фискальный накопитель обеспечивает в своей памяти однократную запись регистрационного номера ККТ и идентификационного номера налогоплательщика – пользователя кассовой техники. Также при снятии ККТ с учета формируется отчет о закрытии фискального накопителя, что, соответственно, исключает возможность давнейшего формирования фискальных документов
У нас маленький магазин розничной торговли. Товары продаем редко, бывают случаи, что в течение недели можем ничего не продать. Что произойдет с онлайн-кассой, если мы не будем открывать кассовую смену на протяжении нескольких дней. И какая ответственность за это предусмотрена?

Перед началом осуществления расчетов с применением ККТ формируются отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов – отчет о закрытии смены. При этом кассовый чек (бланк строгой отчетности) не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены. При этом следует учитывать, что Федеральным законом № 54-ФЗ не предусмотрено временное ограничение формирования отчета об открытии смены.

Таким образом, если налогоплательщик не осуществляет расчеты на протяжении нескольких дней, то ответственность за это не предусмотрена

Мы не являемся плательщиками НДС. Как нам правильно указать ставку НДС в кассовом чеке, ведь это обязательный реквизит?

 

Согласно статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ 3 кассовый чек или БСО обязательно должен содержать ставку НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары (работы, услуги), не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость). Такие налогоплательщики должны указывать в кассовом чеке такой заголовок реквизита, как «Сумма без НДС»
Допускается ли в одном кассовом чеке отражать покупку, совершенную за наличный расчет, а также покупку, совершенную за безналичный расчет? Да, допускается. При формировании кассового чека необходимо соблюсти требования приказа ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»
Как налогоплательщикам указывать в кассовом чеке реализацию товара с учетом скидки? Например, акцию «Три товара по цене двух»?

В кассовом чеке указывается цена за единицу с учетом скидок и наценок. Таким образом, в кассовом чеке больше не указывается отдельной строкой размер скидки, а сразу указывается итоговая цена. Акцию «Три товара по цене двух» налогоплательщик должен отразить в кассовом чеке как цена трех товаров со скидкой, разбив сумму скидки на три товара в пропорции, которая определяется условиями акциями и (или) своей учетной политикой (системой).

Для простоты восприятия допустим, что акция распространяется на блокноты. Цена 1 блокнота – 120 рублей. В соответствии с учетной системой налогоплательщик в бухгалтерском учете распределяет указанную акцию следующим образом: скидка на первый товар 5 процентов, на второй товар 45 процентов, на третий товар – 50 процентов. И это должно отразиться в кассовом чеке как стоимость первого товара = 114 рублей, второго товара = 66 рублей, третьего товара = 60 рублей. Если в бухгалтерском учете налогоплательщик распределяет скидку в другом соотношении, то это отражается и в кассовом чеке

Могут ли налогоплательщики, осуществляющие деятельность через несколько интернет-магазинов (сайтов), использовать одну контрольно-кассовую технику?

Да, могут. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность через несколько интернет-магазинов (сайтов), вправе использовать одну контрольно-кассовую технику.

В заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники предусмотрена длина поля «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» 256 символов, в котором указываются (адрес) адреса сайта пользователя контрольно-кассовой техники в сети Интернет. При этом следует учитывать, что разделительным знаком между указанием сайтов является символ «;».

Таким образом, в случае осуществления деятельности в сети Интернет при регистрации контрольно-кассовой техники пользователь в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники может указать сайты в сети Интернет в пределах 256 символов

Каким образом налогоплательщику осуществить расчет с покупателем, если за покупку товара покупатель полностью рассчитывается подарочным сертификатом? В случае реализации подарочного сертификата организации или индивидуальный предприниматель обязан применить ККТ. При реализации подарочного сертификата пользователем ККТ в кассовом чеке указывается наименование товара «Подарочный сертификат», а признак способа оплаты ‒ «Аванс». При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, а также признак способа расчета «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета»
Использовать ли ККТ при оплате клиентом сумм штрафов ГИБДД, выписанных ему при использовании арендованного у организации транспорта? Нет, суммы компенсаций убытков не относятся к полученным за проданные товары или оказанные услуги. Применение ККТ не требуется. Поступление оформляется приходным кассовым ордером
Нужно ли использовать ККТ при возврате товара, если его стоимость продавец перечисляет покупателю по безналу? Да, нужно. Безналичные расчеты с физическими лицами фиксируются при помощи онлайн-касс. При возврате нужно оформить кассовый чек с признаком «Возврат прихода»

Упрощенец после закрытия смены обнаружил, что ошибочно выделил НДС в чеке. Что делать?

 

В этом случае следует пробить отменяющий чек с признаком расчета «Возврат прихода», указать сумму по чеку, а также ставки и суммы НДС. Впоследствии следует пробить корректный кассовый чек с указанием в реквизите «Ставка НДС» ‒ «НДС не облагается».
Необходима ли онлайн-касса при ведении торговли через интернет-магазин с иностранными гражданами? Да, необходима. Если сделка и расчет произведены через Интернет, продавец должен передать покупателю электронную форму чека, например, по e-mail. Распечатывать документ не нужно
Предприятие инкассирует денежные средства из кассы в середине рабочего дня. Нужно ли дополнительно устанавливать на аппарате возможность печати реквизита «Инкассация» или следует закрыть смену? И возможно ли снова ее открыть тем же днем, чтобы продолжить печать чеков?

В перечне возможных реквизитов для чеков ККТ отсутствует такой реквизит, как «Инкассация».

Вместе с тем ФНС РФ поясняет, что кассовая смена открывается перед началом расчетов. С этого момента чек возможно сформировать в течение 24 часов. По окончании расчетов необходимо закрыть смену.

При этом не существуют ограничения на продолжительность смены меньше 24 часов, а также требования о закрытии смены в точно указанное время

Предприятие не планирует вести торговлю и, соответственно, использовать онлайн-кассу несколько месяцев. Нужно ли оповещать об этом налоговую инспекцию?

 

Если расчеты приостановлены, оповещать налоговую инспекцию не нужно. Необязательно также ежедневно открывать кассовую смену.

Вместе с тем перед выключением ККТ на длительный период рекомендуется проверить, что все пробитые чеки были переданы оператору данных.

В противном случае через 30 дней фискальный накопитель заблокируется, так как не получит ответа относительно зависших в аппарате чеков

Организация получила аванс в размере 100 процентов наличными, выдала кассовый чек. Нужно ли делать это повторно при передаче товара покупателю? Какие признаки расчета и способа расчета необходимо указывать в документах? Да, нужно. Оба кассовых чека будут содержать признак расчета «Приход», но при оформлении аванса признак способа расчета будет «Предоплата 100 процентов», а при передаче товара – «Передача в кредит»

ИНФОРМАЦИЯ с интернет-сайта ФНС РФ

Интернет-сайт ФНС РФ:  www.nalog.ru

Когда нужна онлайн-касса

Фирма открыла банкетный зал. Банкеты предполагается проводить примерно 10 раз в месяц. При этом компания предоставляет услуги по доставке еды и, соответственно, у нее есть переносная касса. Может ли компания использовать эту кассу в новом банкетном зале, или же ей надо покупать стационарную ККТ, привязанную к конкретному месту?

Да, фирма может использовать переносную кассу в банкетном зале. Ведь кассу, зарегистрированную для развозной или разносной торговли, можно использовать в любом месте расчета. Важно только, чтобы в кассовом чеке был указан фактический адрес проведения расчета. Также следует отметить, что если налогоплательщик при совмещении различных сфер деятельности применяет разные системы налогообложения, то в кассовом чеке надо указать ту систему налогообложения, которая характерна (применяется) для соответствующей операции.

Компания продает товары в розничном магазине. Может ли она на той же самой кассе проводить расчеты наличными или банковской картой через терминал с юрлицами и ИП? Есть ли ограничение до 100 тыс. рублей по таким расчетам?

Да, одну и ту же кассу можно использовать и при розничной торговле, и при расчетах между юридическими лицами и (или) ИП. Законом № 54-ФЗ и Приказом ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ограничения по расчетам, превышающим 100 тыс. рублей, не установлены. Вместе с тем на основании указания Банка России предельный размер расчетов наличными между организациями (предпринимателями) в рамках одного договора не должен превышать 100 тыс. рублей. За сверхлимитные расчеты налоговый орган может оштрафовать:

  •  организацию ‒ на сумму от 40 до 50 тыс. рублей;
  •  руководителя (ИП) ‒ на сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

На расчетный счет компании (ИП) поступил ошибочно перечисленный платеж от физлица. В этом случае ни при получении, ни при возврате денег ККТ применять не надо, так?

По общим правилам о приходе лишних денег надо сообщить в обслуживающий банк в определенные сроки. В случае сообщения в банк об ошибочном перечислении платежа и его возврате применять ККТ не требуется. Если возражения в банк не поступили, то совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными, а значит, в таком случае применение ККТ является обязательным.

Компания по ошибке повторно перечислила поставщику деньги на расчетный счет (оплатила дважды одну и ту же услугу). Однако поставщик спустя какое-то время вернул часть этой суммы наличными. Нужно ли в таком случае использовать кассу? Ведь эти деньги не являются оплатой реализованных товаров, работ, услуг.

Поставщик должен был в течение 10 дней сообщить в банк об ошибочно полученных деньгах. Если он этого не сделал, то тем самым фактически подтвердил совершенные операции и остаток средств на счете. Поэтому при возврате наличными денежных средств следует применить ККТ и выдать кассовый чек.

Учитывая изложенное, в подобных ситуациях рекомендую проводить возврат денежных средств через банк путем перечисления на расчетный счет в целях неприменения ККТ, поскольку расчеты между юрлицами и (или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления освобождаются от применения ККТ.

Компании, которые обязаны начать использовать онлайн-ККТ с 01.07.2018, волнуются, что могут не успеть вовремя это сделать. Будут ли их штрафовать? Ведь в июле 2017 года был дефицит онлайн-касс, и под санкции не попали те компании (ИП), которые остались без нового оборудования по не зависящим от них причинам.

В настоящее время на рынке представлено достаточное количество моделей и экземпляров ККТ. Дефицита ККТ или фискальных накопителей в будущем тоже не ожидается. Поэтому дополнительных отсрочек по применению онлайн-ККТ также не планируется. При нарушении законодательства РФ о применении ККТ налоговые органы будут привлекать к административной ответственности.

ИНТЕРВЬЮ Куковской Ю.А., советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса

«Главная книга» № 11,
июнь 2018 г.

Примечание редакции:

на сайте ФНС РФ есть сервис, по которому налогоплательщик может определить, нужна ему онлайн-касса или нет. И если нужна, то с какого времени ее применять (https://kkt-online.nalog.ru/# — сервис «Нужна ли мне касса? Пройти тест»).

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО