Как отразить зарплату за декабрь 2017 года в форме 6-НДФЛ

Вопрос:

Компания выплатила зарплату за декабрь 28.12.2017 и перечислила НДФЛ с зарплаты и отпуска, выплаченных 01.12.2017. Как правильно заполнить в данной ситуации раздел 2 формы 6-НДФЛ?

Не попадет ли организация на штрафные санкции?

Ответ:

Сведения о выплате заработной платы 28.12.2017 в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год отразите так:

  • строка 100 — 31.12.2017;
  • строка 110 — 28.12.2017;
  • строка 120 — 29.12.2017.

Сведения о выплате отпускных 01.12.2017  отражаете только в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год.

Раздел 2 по отпускным отражаете в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 года, даже если заплатили налог в декабре 2017 года:

  • строка 100 — 01.12.2017;
  • строка 110 — 01.12.2017;
  • строка 120 — 09.01.2018.

Такой способ отражения в 6-НДФЛ не должен привести к санкциям контролирующих органов. Основание: п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС РФ от 16.05.16 № БС-3-11/2169@, п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС РФ от 24.10.16 № БС-4-11/20126@.

Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА