Если компания не исчисляла налог с материальной выгоды по беспроцентным займам, то нужно представить уточненку по 6-НДФЛ

В рассматриваемой ситуации организация выдала 01.06.2016 сотруднику беспроцентный заем. Иных выплат дохода данному физическому лицу не производилось. Дата получения дохода в виде материальной выгоды — последний день месяца (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). На 30 июня, 31 июля и 31 августа компания не начислила доход в виде материальной выгоды и не удерживала НДФЛ.

Сумма налога с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, должна быть исчислена налоговым агентом в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, то есть начиная с 30.06.2016.

В форме 6-НДФЛ данная операция должна быть отражена в разделе 1 начиная с отчетности за полугодие 2016 года.

В разделе 2 расчета формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция должна быть отражена следующим образом:

  •  по строке 100 указывается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (например, 30.06.2016);
  •  по строкам 110, 120 — 00.00.0000;
  •  по строке 130 — соответствующий суммовой показатель;
  •  по строке 140 — 0.

Согласно положениям ст. 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом ошибок в поданной отчетности необходимо представить уточненную форму в ИФНС.

ПИСЬМО ФНС РФ от 23.11.2016 № БС-4-11/22246@

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

при представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ указывается номер корректировки («001», «002» и так далее).

Отметим, что если ошибки в 6-НДФЛ привели к недоплате налога в бюджет, то компании грозит штраф в соответствии со ст. 126.1 НК РФ (штраф – 500 рублей за каждый документ, содержащий ошибки) (письмо ФНС РФ от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@).

Задать вопрос

Please leave this field empty.

Please leave this field empty.Please leave this field empty.