ФНС РФ привела особенности заполнения уточненки по НДС

НК РФ установлено, что при обнаружении в декларации ошибок, которые привели к недоплате налога в бюджет, необходимо представить уточненную отчетность.

При сдаче скорректированной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделах 8 и (или) 9 соответственно.

Цифра «0» проставляется, если в первоначальной форме сведения по разделам 8 и (или) 9 не представлялись, либо в случае замены данных, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения.

Цифра «1» указывается, если сведения, представленные ранее в ИФНС, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в инспекцию не представляются. При этом в строках 005, 010 — 190 ставятся прочерки.

Таким образом, строка 001 раздела 8 и (или) 9 уточненной НДС- декларации принимает значение «0» или «1».

Для внесения изменений в книги покупок и продаж используются дополнительные листы. При этом итоговые показатели в них используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок, допущенных в ранее.

При внесении корректив в книги покупок и продаж по истечении квартал, за который сдается декларация, компания должна заполнить Приложение 1 к разделам 8 и (или) 9. В этом случае в графе 3 по строке 001 указывается признак «0».

ПИСЬМО ФНС РФ от 17.06.2016 № СД-3-3/2770@

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"