Как вносить правки в книгу покупок, если счет-фактура составлен правильно

Необходимость внесения таких изменений может возникнуть, если, например счет-фактура составлен правильно, но данные из него внесены в книгу с ошибками.

Минфин разъясняет, что порядок внесения изменений зависит от того, когда они выявлены: до даты представления НДС-декларации за истекший период или после нее:

1) если такая дата еще не наступила, то ошибка записи данные по счету-фактуре аннулируются из книги покупок с указанием в гр. 15-16 показателей со знаком «-». При этом составление дополнительного листа книги за соответствующий период не требуется;

2) если указанную ошибку в книге покупок обнаружили после этой даты, то формируется доплист за тот налоговый период, в котором была ошибка:

  •  аннулируемые записи производятся со знаком «-»;
  •  в следующей строке доплиста регистрируется этот счет-фактура с правильным отражением показателей в соответствующих его графах с положительным значением.

Далее подается уточненка за тот налоговый период, в котором вносились поправки в книгу покупок.

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.12.2016 № СД-4-3/25440@

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

разъяснения по данному вопросу также даны Минфином в письме от 26.12.2016 № 03-07-09/77996.

Задать вопрос

Please leave this field empty.

Please leave this field empty.Please leave this field empty.