Налоги, уплаченные в иностранных государствах, не учитываются в УСН-расходах

Минфин РФ рассмотрел вопрос устранения двойного налогообложения для компаний, работающих на УСН и получающих доходы от деятельности за рубежом.

НК РФ установлено, что при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» полученные доходы уменьшаются на суммы налогов и сборов.

Устранение двойного налогообложения осуществляется согласно положениям соответствующих международных соглашений, действующих между РФ и иностранными государствами, и на основании норм российского налогового законодательства. При этом согласно международным соглашениям двойное налогообложение организаций устраняется в отношении налогов, на которые распространяются соответствующие соглашения.

Поскольку УСН-налог не является идентичным или по существу аналогичным налогам, на которые распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения, их нормы не распространяются на упрощенную систему.

Глава 26.2 НК РФ не содержит специальной статьи по устранению двойного налогообложения.

Таким образом, суммы налогов и сборов, уплаченных за рубежом, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по УСН.

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.05.2016 № 03-08-13/31219

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Примечание редакции:

а вот в целях исчисления налога на прибыль налоги, уплаченные за границей учесть можно. Это подтверждает Минфин РФ (письмо от 14.04.2014 № 03-03-06/1/16791).