Получить социальный вычет в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни со сроком менее пяти лет не удастся

Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин при оформлении ипотеки ежегодно заключает договоры страхования жизни со сроком действия в один год. Учитывая, что период ипотечного кредитования длится более пяти лет, страховой полис приобретается каждый год.

Из анализа норм ст. 210 и 219 НК РФ чиновники делают вывод, что право на получение социального вычета по НДФЛ возникает у физлица при одновременном соблюдении трех условий:

  •  договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
  •  застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору является налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой или попечительством;
  •  страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств.

Подчеркнуто, что возможность получения соцвычета в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни со сроком менее пяти лет кодексом не предусмотрена.

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.09.2016 № 03-04-05/57201

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

тот факт, что общий период действия договоров в данном случае превышает 5 лет, значения не имеет. Для получения указанной преференции, по мнению Минфина, срок страхования жизни должен быть 5 или более лет именно по одному договору.

Социальный вычет предоставляется при предъявлении гражданином документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Финансисты отмечают – нормами упомянутой статьи перечень таких документов не конкретизирован. А значит, в качестве подобного документа может выступать справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией (письмо Минфина РФ от 11.07.2016 № 03-04-07/40502).