Данными письмами всем региональным УФНС РФ поручено выявить организации (зарегистрированные на вверенной территории), у которых есть такой признак «фирмы-однодневки», как массовый: гендиректор / учредитель / адрес госрегистрации.
Найдены подобные фирмы должны быть затем подвергнуты проверке уже со стороны местной ИФНС на предмет того, действительно ли компания находится по заявленному адресу / на самом ли деле ею руководит указанный в ЕГРЮЛ гендиректор / правда ли, что ее учредил тот, кто указан в реестре.
Об этом идет речь в обоих письмах. Разница между ними в том, что одно касается компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, а второе – юрлиц, зарегистрированных после этой даты. Подробности – в таблице, разница между указаниями ФНС выделена жирным шрифтом.
ТАБЛИЦА «Поручения УФНС и ИФНС по выявлению фиктивных сведений о компаниях»
| № п/п |
В отношении компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 года (письмо ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127@) |
В отношении компаний, зарегистрированных после 1 августа 2016 года (письмо ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@) |
|
Управлениям ФНС по субъектам РФ поручается: |
||
| 1. | Провести работу по выявлению юрлиц, обладающих одним из следующих признаков: | Ежемесячно проводить работу по выявлению юрлиц, обладающих одним из следующих признаков: |
| — лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в таком качестве более чем в 50 юрлицах | — лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, выступает в таком качестве более чем в 5 юрлицах | |
| — участники юрлица являются таковыми более чем в 50 юрлицах | — участники юрлица являются таковыми более чем в 10 юрлицах | |
| — адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 юрлиц | — адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юрлиц | |
| — лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юрлица (в том числе от имени управляющей организации), назначена дисквалификация, и срок, на который она установлена, не истек | — лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юрлица (в том числе от имени управляющей организации), назначена дисквалификация, и срок, на который она установлена, не истек | |
| — смерть лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица | — смерть лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица | |
| — управляющая организация является таковой более чем в 20 юрлицах | ||
| Указанную информацию необходимо довести до сведения регистрирующих органов не позднее 1 сентября 2016 года | Указанную информацию необходимо доводить до сведения регистрирующих органов не позднее последнего числа календарного месяца | |
| 2. | Обеспечить незамедлительное проведение ИФНС (после получения указанной в пункте 1 информации) мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно: | |
| — изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем | ||
| — получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки | ||
| — получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки | ||
|
— проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки. Осмотр объекта недвижимости проводится территориальной ИФНС в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам составляется протокол, отражающий результаты осмотра, который подписывается должностным лицом ИФНС, проводившим осмотр, а также понятыми, если не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе осмотра делается отметка. Форма протокола приведена в приложении к данным письмам |
||
|
Если по результатам проверки установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе, учредителях (участниках) или о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юрлица, ИФНС направляет всем указанным лицам уведомление о необходимости представления в достоверных сведений. В случае их непредставления в течение 30 дней с момента направления уведомления ИФНС вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в реестре сведений о юрлице |
||
| 3. |
Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС РФ сведения о результатах проведенных мероприятий по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению к письмам. Сведения формируются нарастающим итогом, начиная с сентября 2016 года. В дальнейшем – с начала следующего календарного года |
|
ПИСЬМО ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@
«О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности»
ПИСЬМО ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127@
«О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности»
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
