Как отразить сумму налога, удержанного с декабрьской зарплаты, в форме 6-НДФЛ

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

По строке 070 раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату нарастающим итогом с начала года.

Таким образом, если компания удерживает НДФЛ с декабрьской зарплаты в январе 2017 года непосредственно при выплате денег, налог отражается только по строке 040. По строкам 070, 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год данную сумму прописывать не нужно.

При этом данная сумма налога должна быть указана по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

ПИСЬМО ФНС РФ от 29.11.2016 № БС-4-11/22677@

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"