Налог с доходов зарубежных фирм: как заполнять расчет с учетом новой даты пересчета налога в рубли

Отечественные компании, выплачивающие зарубежным фирмам доход, должны сдавать в свою ИФНС сведения о выплаченных суммах и удержанных с них налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ). Информация подается в составе расчета, бланк которого утвержден Приказом ФНС РФ от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@.

Раньше пересчет налога, исчисленного в инвалюте, в рубли, производился по курсу ЦБР на дату уплаты этого налога. Однако Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ ввел новое правило. Теперь пересчитывать налог в рубли нужно по курсу ЦБР на дату выплаты дохода. Такой порядок заработал с 31.08.2023.

В связи с этим ФНС подготовила проект поправок в форму расчета.

До издания новой формы заполнять расчет в части выплаченных зарубежным фирмам доходов и удержанных с них налогов следует так:

• подраздел 3.2 раздела 3:
  — по графам 110 и 130 — 28-е число месяца, следующего за месяцем выплаты денег;
  — по графе 120 – курс инвалюты к рублю Центробанка на дату выплаты дохода зарубежной фирмы;
  — по графе 140 — сумма налога в рублях. Она также указывается в разделе 1 по графе 040 и разделе 2 по графе 040. В отношении данной суммы в разделе 1 по графе 030 в качестве срока тоже указывается 28-е число.

Разъяснения дала ФНС РФ в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10805@.