Как оформляется электронный УПД, если даты подписания и составления не совпадают

ФНС разъясняет нюансы электронного НДС-документооборота при составлении УПД.

Формат документа, утвержденный Приказом ФНС РФ от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ (формат) содержит элемент «ДатаСчФ». Он предназначен для проставления даты составления счета-фактуры.

По правилам ФСБУ 27/2021 в случаях, когда документ подписывается не в день составления документа, в нем указывают обе даты.

Если используется электронный УПД и нужно указать дату подписания документа, отличную от даты составления счета-фактуры, можно использовать следующие элементы:

— «ДатаПер» для проставления даты, когда отгрузили товар или оказали услуги. Описание представлено в таблице 5.21 формата;
— «ДатаПрин» для даты, в которую приняли товар или подтвердили, что услуги оказаны. Подробно в таблице 7.7 формата.

При этом в ФНС заверили, что если в электронном УПД будут допущены ошибки, при которых фискалы тем не менее смогут идентифицировать и учесть документ, в вычетах они не откажут.