У налогоплательщиков появится еще больше льгот

Двадцать третьего июля опубликован закон № 227-ФЗ, который вводит еще больше льгот для компаний, ИП и граждан. В их числе:

— передача товаров, работ и услуг для нужд СВО;

— материальная помощь при рождении ребенка;

— льготы для предприятий общепита и отельеров;

— перевозка пассажиров из Москвы до Санкт-Петербурга на высокоскоростных поездах;

— проценты по долгам иностранных компаний с российским участием, попавших под санкции.

Изменения коснулись таких налогов, как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, ЕСХН, УСН, страховые взносы. Они вступают в силу в разное время и будут применяться в разные периоды. Подробности смотрите в нашем материале.

Налог	Суть изменений и условия применения	Норма НК РФ, начало и период действия льготы
Безвозмездная передача товаров, работ и услуг для нужд СВО
НДС	Операция не облагается НДС при наличии подписанного командиром части документа, подтверждающего получение и целевое использование. Предъявленный при закупке НДС можно принять к вычету	Пп. 29 п. 2 ст. 146, п. 2.5 ст. 171 НК РФ с 01.07.2025
Налог на прибыль ЕСХН УСН	Безвозмездную помощь не нужно учитывать в доходах получивших ее воинских частей. Документально подтвержденные затраты на закупку товаров, работ или услуг, переданных на СВО, благотворители могут учесть во внереализационных расходах, а также в расходах по ЕСХН и УСН	Пп. 11.7 п. 1 ст. 251, пп. 19.12-1 п. 1 ст. 265, пп. 49 п. 2 ст. 346.5, пп. 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с 01.07.2025
Проценты по долгам иностранных компаний с российским участием, попавших под санкции
Налог на прибыль	Российским компаниям – налоговым агентам не придется платить налог на прибыль с процентов по долгам иностранной компании, попавшей под санкции, при прощении долга	П. 2 ст. 266, пп. 14.4 п. 4 ст. 271, пп. 12 п. 2 ст. 310 НК РФ с 01.01.2025 до 31.12.2029
Материальная помощь при рождении ребенка
НДФЛ Страховые взносы	Размер материальной помощи при рождении ребенка, не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами, увеличили с 50 тыс. до 1 млн рублей	Абз. 7 п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ с 01.01.2026
Налог на прибыль	Затраты на выплату матпомощи можно включить во внереализационные расходы	Пп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ с 01.01.2026
Льготы для предприятий общепита и отельеров
НДС	Для предприятий общепита увеличен лимит доходов в целях применения освобождения от налога с 2 до 3 млрд рублей	Пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ с 01.10.2025
НДС	Для отельеров право на применение ставки 0 процентов продлили до 31.12.2030. Если услуги по размещению оказываются в арендованном объекте, то ставку 0 процентов можно применять до наиболее поздней из дат: — 31.12.2020; — последний день налогового периода, в котором истекают 5 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию	Пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ с 01.10.2025 до 31.12.2030
Перевозка пассажиров из Москвы до Санкт-Петербурга на высокоскоростных поездах
НДС	Ввели ставку 0 процентов для услуг по перевозке пассажиров. Иные коммерческие услуги, оказываемые в поезде, облагаются НДС на общих основаниях. Для подтверждения ставки должен быть реестр перевозочных документов	Пп. 9.4 п. 1 ст. 164, п. 5.6 ст. 165 НК РФ Период применения льготы с 2028 по 2065 год