На какие налоги новый внесудебный порядок взыскания не распространяется

ФНС разъяснила новый порядок учета и погашения задолженности по налогам физлиц.

С первого ноября 2025 года введен обновленный порядок расчета и уплаты долгов по налогам физическими лицами, не являющимися ИП. Нововведения утверждены Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ.

Теперь налоговые органы могут взимать задолженность как в досудебном порядке, если нет возражений со стороны плательщика, так и в судебном порядке, если возникают споры относительно размера недоимки.

Сумма задолженности признается спорной, если налогоплательщик выразил свое несогласие путем подачи соответствующего заявления или жалобы. До момента урегулирования спора такая сумма временно выводится из общей задолженности на едином налоговом счете и не подлежит автоматическому удержанию из поступивших платежей.

Заявления и жалобы можно подавать онлайн через личный кабинет налогоплательщика или почтой заказным письмом. После обращения налоговые органы обязаны рассмотреть дело в установленный срок и принять решение.

Однако новый порядок не распространяется на некоторые виды налогов, расчет которых осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, например:

• налог на профессиональный доход;
• налоги от предпринимательской и иной бизнес-деятельности;
• НДФЛ, отраженный в декларации 3-НДФЛ.

Указанные выше обязательства подлежат немедленному взысканию при несвоевременной оплате.

Также нельзя оспорить налоги, по которым уже принято судебное решение о принудительном взыскании.

Если налогоплательщик выявил ошибку в сумме задолженности, ему предоставляется возможность подать заявку на перерасчет. В случае отказа налоговой службы произвести перерасчет гражданин может продолжить оспаривать свою позицию, подав жалобу в вышестоящие инстанции.

Таким образом, нововведение направлено на улучшение процедуры выявления ошибок и устранения недопонимания между гражданами и налоговыми органами.