В 2026 году некоторые упрощенцы будут обязаны впервые уплатить налог. Переходный период требует учета специфики при исполнении договоров, охватывающих разные календарные годы, поэтому ФНС разместила на своем сайте пример расчета.
Рассматривается случай, когда авансовый платеж поступил в предыдущем периоде, а отгрузка товаров, работ или услуг осуществляется в текущем. Поскольку на дату получения средств в 2025 году обязанность по уплате налога отсутствовала, НДС с такого аванса не исчисляется.
Методика расчета налога при реализации зависит от условий контракта. В качестве иллюстрации приведена организация на УСН, применяющая ставку 5 процентов, при стоимости товаров 800 рублей, оплаченных в 2025 году.
Если положения договора остались без изменений, цена считается сформированной с учетом налога. Сумма НДС определяется путем умножения стоимости на расчетную ставку 5/105. В счете-фактуре указывается 800 рублей, в том числе налог — 38,1 рубля.
При согласовании сторонами увеличения цены с дополнительной оплатой налога применяется иной порядок: НДС исчисляется как произведение исходной стоимости на 5-процентную ставку. В этом случае счет-фактура выставляется на 840 рублей, в том числе налог — 40 рублей.
Вы можете оставить первый комментарий