Договор эквайринга: как заключить в 2026 году

Чтобы принимать платежи покупателей по банковским картам, продавец подключает услугу эквайринг. Для этого нужно выбрать банк и учесть все аспекты для дальнейшей работы. Как заключить договор эквайринга, какие условия в нем прописать, а также как расторгнуть соглашение, читайте в нашей статье.

Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия

Содержание

1. Вид договора эквайринга
2. Условия договора эквайринга
3. Комиссия по договору эквайринга
4. Оплата по договору эквайринга
5. Расторжение договора эквайринга

Вид договора эквайринга

Эквайринг представляет собой банковскую услугу по зачислению денег с пластиковых карт покупателей на расчетный счет продавца. Такие расчеты являются безналичными (п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ от 27.06.2011).

При эквайринге, как и в случае приема наличных денег, обязательно использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Поэтому если клиент оплачивает покупки в торговом центре, ему выдают чек ККТ и слип эквайринга.

Стандартный договор эквайринга заключают кредитная организация и компания или предприниматель, которые продают товары или оказывают услуги. В рамках операции банк дает возможность принимать оплату от клиента с использованием пластиковой карты, которая может быть выпущена как банком-эквайрером, так и иным банком.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов, поскольку дает возможность проведения безналичных расчетов, а также снизить издержки, связанные с движением наличных средств. К ним относятся, например, затраты на инкассацию.

По такому соглашению деньги можно не только принимать, но и выдавать держателям банковских карт. Для этого используют банкоматы и специальные терминалы.

Другой разновидностью безналичных расчетов является интернет-эквайринг. В таком случае банк предоставляет возможность организации получать оплату с банковской карты через сайт. Например, в интернет-магазинах, на сайтах покупки электронных билетов и пр.

Выделяют две схемы подключения к интернет-эквайрингу:
• продавец-банк-эквайрер;
• продавец-процессинговый центр-банк-эквайрер.

Процессинговый центр – это посреднический сервис, который передает информацию от продавца к банку и обратно, защищает от мошеннических схем, оказывает информационную поддержку пользователям и т.д. Такой посредник может входить в структуру банка или быть отдельной организацией.

Схема действия эквайринга на примере использования пластиковой картой работает так:
1. Покупатель формирует заказ на сайте и выбирает в качестве способа оплаты банковскую карту.
2. Сайт магазина переадресует покупателя на защищенную платформу оплаты, которая расположена на сервере процессингового центра.
3. Заказчик вводит реквизиты карты для оплаты.
4. Посредник направляет в банк-эквайрер запрос на подтверждение транзакции, а банк перенаправляет его в соответствующую платежную систему.
5. Система запрашивает авторизацию платежа у банка-эмитента.
6. Если авторизация прошла успешно, процессинговый центр передает положительный ответ магазину.
7. Покупатель получает сообщение о завершение оплаты.

Когда платеж производится иным способом, например, через терминал магазина, покупателю не нужно вводить данные карты. Эта информация считывается после ввода ПИН-кода.

На практике эквайринг оформляется путем присоединения компании к предоставлению услуг приема платежей, утвержденных банком.

Договор заключают в простой письменной форме одним из следующих способов:
• составлением единого документа, подписанного сторонами;
• путем обмена письмами или электронными документами (п. 1-2 ст. 434 ГК РФ).

Условия договора эквайринга

Перед подписанием договора эквайринга следует проверить следующие условия:

1. Условие о предоставлении и обслуживании оборудования.
Речь идет о POS-терминалах, которые позволяют считывать информацию с пластиковой карты и передавать ее в банк покупателя для последующего одобрения операции.
Оборудование поставляют клиенту на условиях аренды или безвозмездно. Как правило, это зависит от величины торгового оборота клиента: при низком обороте терминалы могут сдавать на условиях платного пользования. Банк осуществляет техническое обслуживание, ремонт и замену поставляемого оборудования, а клиент обязуется использовать имущество бережно в соответствии с инструкцией. Если оборудование выйдет из строя по вине работника клиента, банк вправе потребовать возмещения затрат на его ремонт.

2. Условие об обучении сотрудников клиента.
Работники, которые будут использовать оборудование банка, должны пройти соответствующий инструктаж. Каждый сотрудник должен четко знать порядок работы с POS-терминалом: определение подлинности карты, правила проведения расчетов по карте и пр. Ошибки в эксплуатации могут приводить к снижению скорости и качеству обслуживания клиентов, а также к возникновению финансовых потерь. Периодичность проведения инструктажей прописывают в договоре.

3. Условие о переводе средств на счет организации
Деньги за проданные товары, работы, услуги поступают на счет компании не сразу, а спустя определенное время. Конкретный срок прописывают в договоре, однако он не может превышать трех дней с момента списания с банковского счета плательщика. При этом деньги поступят быстрее, если счет открыт в банке-эквайрере.
Важно. Средства перечисляют на счет за вычетом комиссии, которую банк взимает согласно условиям соглашения.

4. Условие о вознаграждении за услуги банка
За эквайринг кредитная организация взымает комиссию. Обычно банки устанавливают невысокие тарифы. Комиссия составляет 1,5-4% принятой от клиента суммы. Конкретный размер устанавливается в договоре на эквайринг индивидуально для каждого клиента.

5. Перечень поддерживаемых платежных систем
От количества платежных систем, которые поддерживает банк, зависит число клиентов, которых продавец может обслужить. Поэтому перед заключением договора важно проверить этот аспект. Будет преимуществом, если кроме популярных систем (Visa, MasteCard, Мир) банк обслуживает и менее распространенные. Например, «Сберкарт».

6. Возврат вознаграждения банком при отказе клиента от товара
Если покупатель вернул товар, который оплачен банковской картой, продавец возвращает ему стоимость товара. Банк-эквайрер может взимать комиссию за такие операции или проводить их бесплатно. Конкретный порядок фиксируют в договоре.
Проведение операций эквайринга в 1С позволит продавцу принимать оплату картами и автоматически отражать эти операции в учете. Порядок подготовки и эксплуатации зависят от используемой конфигурации.

До начала работы потребуется включить возможность принимать платежные карты в настройках программы:
1. 1С: Бухгалтерия 8.3: В разделе «Главное-Настройки-Функциональность» на вкладке «Банк и касса» установить флажок «Платежные карты»;
2. 1С: Розница: В разделе «Администрирование-Продажа» в блоке «Оплата» отметить пункт «Оплата платежными картами»;
3. 1С: Управление торговлей: Из раздела «НСИ и администрирование» перейти в блок «Казначейство и взаиморасчеты».

Далее нужно заполнить все справочники, чтобы учет проходил корректно. Для этого следует создать:
• Контрагента. Им является банк-эквайрер;
• Договор эквайринга. Здесь приводят вид соглашения, расчетный счет и процент комиссии;
• Терминал. Он связывает договор с конкретной торговой точкой.

Комиссия по договору эквайринга

За свои услуги банк-эквайрер взымает комиссию – определенный процент от суммы поступивших денежных средств (ст. 851 ГК РФ). В каждом банке комиссии своя, но в основном она зависит от размера выручки, вида деятельности и эквайринга. Обычно интернет-эквайринг дороже. Величину комиссии обязательно прописывают в договоре.

В бухгалтерском учете комиссия отражается в составе прочих расходов (п. 11, 14.1 ПБУ 10/99). При этом делают следующие записи:
Дебет 91-2 Кредит 57
— отражена комиссия банка-эквайрера;
Дебет 19 Кредит 57
— выделен входной НДС с комиссии;
Дебет 68 «Расчеты по НДС» Кредит 19
— принят к вычету НДС.

В налоговом учете комиссия за эквайринг может фиксироваться одним из двух способов:
• в составе прочих затрат на производство и реализацию (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
• во внереализационных расходах (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Если компания для расчета налога на прибыль применяет метод начисления, комиссионное вознаграждение банку включают в расчет базы в том периоде, когда возникли расходы по договору эквайринга. При кассовом методе комиссия учитывается в момент удержания банком (п. 1 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). Аналогичным способом проценты отражают при работе на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Конкретный способ следует закрепить в учетной политике.

С 1 января 2026 года комиссия за обслуживание банковских карт облагается НДС. Налог с комиссии можно принять к вычету при наличии:
• первичных документов об оказании услуг банком: договора, акта на оказанные услуги;
• счета-фактура от кредитной организации (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Оплата по договору эквайринга

Для безналичной оплаты покупатель прикладывает карту или смартфон к терминалу, а при расчетах через интернет – вводит данные карты в разработанную форму. В процессе проведения операции терминал по каналу связи передает номер платежной карты в банк, который проверяет наличие средств на счете покупателя.

Когда платежеспособность подтверждена, банк списывает деньги и оставляет их в резерве. Далее на оборудовании появляется надпись об успешной оплате.

Банк самостоятельно удерживает плату за свои услуги и зачисляет выручку на счет продавца без комиссии в срок от одного до трех дней.

Расторжение договора эквайринга

Прекращение договора эквайринга может осуществляться:
• по инициативе продавца. Например, при смене банка, закрытия организации, ликвидации ИП;
• по инициативе банка. Это возможно в случае неправильной эксплуатации оборудования, проведения незаконных операций и невыполнения иных условий соглашения.

В общем случае для расторжения договора эквайринга нужно выполнить следующие этапы:

1. Подать заявление в банк. Документ заполняют по форме, закрепленной банком. Ее можно получить в интернет-банке для бизнеса или в отделение. Стандартный срок направления заявления обычно составляет 30 календарных дней до предполагаемой даты расторжения.

2. Вернуть оборудование. Арендованные терминалы нужно передать в банк. В таком случае в заявлении указывают информацию по точкам демонтажа.

3. Закрыть операции. Все текущие транзакции должны быть завершены. Банк обязательно проверит отсутствие задолженности.
Договор может быть прекращен по соглашению сторон или в одностороннем порядке. Главное, чтобы такие условия были прописаны в соглашение.