В статье трактуются нововведения, которые коснулись порядка применения и регистрации контрольно-кассовой техники.
Над статьей работали:
Автор: Лилия Новикова; редактор: Бурцева Алла
Содержание
- Кто сможет работать без ККТ в 2025 году
- Изменения в порядке регистрации ККТ
- Изменения для ККТ общепита
- Изменения в порядке выдачи чека
- Изменения в расчетах через СБП
- Применение ККТ в новых регионах
Кто сможет работать без ККТ в 2025 году
После вступления в силу изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, значительно сократится число организаций и предпринимателей, для которых применение контрольно-кассовой техники (ККТ) станет необязательным, однако для некоторых из них установлены льготы.
Так, с 1 марта 2025 года предприниматели смогут работать без кассы, если оказывают услуги в сфере (п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ):
• физической культуры и спорта;
• образования (при наличии лицензии на оказание таких услуг).
При этом указанные выше виды деятельности должны быть основными для предпринимателя.
До вступления в силу новых положений указанные ИП при расчетах с населением обязаны применять ККТ.
На сегодняшний день освобождены от обязанности выдавать чек предприниматели, которые оказывают образовательные услуги населению, но при выполнении одного из следующих условий (письмо ФНС РФ от 02.05.2023 № АБ-3-20/6100@):
- ИП применяет патентную систему налогообложения и при расчетах выдает клиенту документ, который подтверждает произведенный расчет с клиентом;
- ИП имеет статус самозанятого.
Коснулись изменения и продавцов, которые реализуют свою продукцию на рынках. С первого марта 2025 года без применения ККТ смогут торговать следующие категории продавцов (абз. 6 п. 2, пп. 2.3, 2.4 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ):
- организации и предприниматели, которые являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога. Для них предусмотрены дополнительные условия — они должны осуществлять розничную торговлю не более чем с 3 торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв. метров. При расчете количества мест будут учтены и места для хранения товара;
- сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые осуществляют торговлю в розницу. Для них освобождение будет действовать до 1 сентября 2025 года. После этой даты они будут обязаны применять ККТ (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ). Исключением из данного пункта будут сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
- ИП, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие определенные виды деятельности, которые указаны в пп. 5, 20, 22, 25, 37, 46–48, 50–56, 64, 66 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
К данному пункту также есть дополнительные условия: коммерсанты должны осуществлять деятельность по ПСН на регулярной ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздничные дни. При этом общее число торговых мест на ней не должно быть больше 50.
Остальные категории продавцов обязаны применять ККТ. Но для них предусмотрены некоторые льготные условия ее использования. Так, до 31 декабря 2025 года они вправе не указывать в чеке наименование товара и его количество (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ).
Напомним, что на сегодняшний день организации и ИП могут не применять кассу при продаже различных товаров на розничных рынках, ярмарках, выставках и других отведенных для этих целей местах, при условии (абз. 6 п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ, письма Минфина РФ от 09.04.2021 № 30-01-15/26729, от 15.10.2019 № 03-01-15/79122):
- торговля осуществляется на открытых прилавках. Если реализуют непродовольственные товары, прилавок должен быть вне крытого рынка. У торгового места не должно быть помещений, транспорта и прицепов для показа и хранения товара;
- непродовольственные товары не включены в специальный перечень, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р).
Кроме того, с 1 марта текущего года для компаний, осуществляющих управление рынками, введены дополнительные обязанности, касающиеся применения ККТ (пп. 6, 11 ч. 1 ст. 14, ч. 2, пп. 6, 7 ч. 3, ч. 6.1 ст. 15 Федерального закона от 30.12.2006 № 271-ФЗ).
Так, на них будут возложены функции осуществления контроля за соблюдением требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Они обязаны будут проверять, есть ли у продавцов, торгующих на их рынке, зарегистрированная ККТ. Сделать это можно на сайте налоговой. Если таковой нет, они будут обязаны:
• уведомить продавца о том, что нарушение нужно устранить;
• приостановить деятельность виновного до устранения нарушения.
Устранить нарушение продавец обязан в течение 15 дней. В противном случае управляющая компания имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор о предоставлении места на рынке.
При заключении договора с новым продавцом управляющей компании нужно проверять, есть ли у него зарегистрированная ККТ. Для этого необходимо будет истребовать карточку регистрации онлайн-кассы. Такое требование необходимо соблюдать по отношению к тем продавцам, которые обязаны иметь кассу по закону.
За несоблюдение указанных требований будет предусмотрена административная ответственность для управляющих компаний. Соответствующие изменения были внесены в КоАП РФ и вступят в силу с 1 марта 2025 года (ч. 16, 17 ст. 14.5 КоАП РФ, в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 284-ФЗ).
Теперь за несоблюдение управляющей компанией порядка предоставления торгового места на территории розничного рынка, выразившееся в предоставлении торгового места лицу, не представившему копию карточки регистрации контрольно-кассовой техники, а равно и за неосуществление проверки наличия зарегистрированной (перерегистрированной) контрольно-кассовой техники у лица, которому предоставлено торговое место, будет предусмотрена ответственность:
• предупреждение или штраф для должностного лица — от 40 до 50 тыс. рублей. Неоднократное нарушение повлечет наложение штрафа от 50 до 80 тыс. рублей;
• предупреждение или штраф для юридического лица — от 100 до 300 тыс. рублей. За повторное нарушение размер санкции возрастет и составит уже от 300 тыс. до 1 млн рублей.
Изменения в порядке регистрации ККТ
Изменения, которые затронули процедуру регистрации ККТ, будут вводится в действие не сразу, а в два этапа.
С первого марта начнут действовать следующие правила (пп. 3.1, 4.1, 7, 19 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ):
- если при регистрации онлайн-ККТ сформированный отчет о регистрации был направлен в электронной форме через ОФД в налоговую, сведения, содержащиеся в нем, можно уже не передавать;
- можно не подавать заявление о перерегистрации онлайн-ККТ. При этом необходимо будет направить в ИФНС отчет об изменении параметров регистрации через ОФД;
- срок оказания услуги по выдаче карточки регистрации ККТ или по снятию кассового аппарата с учета теперь составит 5 рабочих дней. На сегодняшний день этот срок составляет 10 рабочих дней;
- станет больше оснований для снятия ККТ с учета без заявления пользователя, то есть в одностороннем порядке налоговой. Теперь это можно будет сделать, если в ходе проведения контрольных мероприятий проверяющему не был предоставлен доступ к ККТ. Повторная регистрация такой кассы возможна будет только после предоставления доступа к ней контролерам.
С первого сентября текущего года вступят в силу поправки, которые коснулись порядка подачи в налоговую инспекцию заявления о регистрации или перерегистрации кассы и снятия ее с учета. Теперь будут доступны такие способы подачи (п. 1, абз. 1 п. 3, пп. 10, 11, 14 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ):
- через личный кабинет на Едином портале государственных услуг;
- посредством изготовителя ККТ;
- с помощью оператора фискальных данных (ОФД).
Изменения для ККТ общепита
Изменения коснулись и правил выдачи чека при оказании услуг общественного питания. Теперь в кафе и ресторанах чек клиенту нужно будет выдавать до момента оплаты. То есть оплата будет производиться уже после формирования бумажного документа. Чек будет подтверждать осуществление предстоящего расчета. Сегодня все происходит наоборот. Сначала клиент производит оплату, а после уже происходит формирование чека. Новые правила также начнут действовать с 1 марта (п. 5.11 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ).
Касса при этом может находиться в месте размещения наличных денег, которые используют для расчетов с покупателями, а не в месте непосредственного взаимодействия с клиентом. То есть официант может не выносить кассовый аппарат в зал обслуживания клиентов.
Изменения в порядке выдачи чека
Для передачи чека потребителю теперь можно будет использовать сервис «Мои чеки онлайн» (пп. 2 п. 3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ). Этот способ будет использоваться наряду с существующими сегодня — передачей на электронную почту и через СМС-сообщение. Для передачи чека через сервис потребуется согласие клиента. В нем должна будет содержаться информация о номере телефона или имейле покупателя.
Это приложение изначально задумывалось для того, чтобы покупатели имели возможность отслеживать историю покупок и контролировать свои расходы. Информация обо всех чеках, которые сформированы по номеру телефона или адресу электронной почты, попадает в «Мои чеки онлайн». Теперь и продавцы смогут направлять электронный кассовый чек в приложение. Как и раньше, чек в момент расчета должен быть направлен в ФНС через ОФД.
Некоторые из кассовых нововведений начали действовать уже с 1 января 2025 года. Так, в кассовые чеки Приказом ФНС РФ от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ были добавлены новые обязательные реквизиты:
• сумма НДС в чеке (тег 1115);
• итоговая суммы налога (тег 1119);
• НДС по каждой позиции (тег 1120).
В значениях реквизита «ставка НДС» (тег 1119) появились новые показатели для налогоплательщиков, применяющих УСН:
• 7 — НДС 5 процентов;
• 8 — НДС 7 процентов.
Изменения в расчетах через СБП
Денежные переводы через сервис быстрых платежей (СБП) теперь официально признаются безналичным расчетом с предъявлением электронного средства платежа. К ним же отнесли расчеты с применением автоматического устройства для расчетов (п. 2.2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-Ф, в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ).
Это значит, что отныне при получении средств от покупателя через СБП продавец обязан пробить чек. Новые правила начнут действовать с 1 марта 2025 года. Минфин ранее уже давал рекомендации о том, что чек необходимо выдавать при таком способе расчетов (письмо Минфина РФ от 02.12.2022 № 30-01-15/118261). Теперь эта норма закреплена на законодательном уровне.
Применение ККТ в новых регионах
Для новых регионов РФ (ЛНР, ДНР, Херсонская и Запорожская области) определен отдельный порядок применения ККТ. Так, предприниматели и организации, осуществляющие свою деятельность на указанных территориях, обязаны начать применение ККТ с 1 февраля 2025 года (п. 1 ст. 7.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Однако правительство продлило указанный срок для некоторых категорий продавцов (Постановление Правительства РФ от 17.08.2024 № 1104, п. 2 ст. 7.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
— организации, имеющие сотрудников и применяющие ОСН, начинают применять ККТ с 1 февраля текущего года. Если они находятся на УСН или ЕСХН, то обязанность для них появляется с 1 марта;
— ИП, имеющие сотрудников, независимо от применяемой системы налогообложения, – с 1 мая;
— ИП, не имеющие сотрудников и применяющие ОСН, — с 1 июня. Если предприниматель находится на УСН, обязанность появится только с 1 июля. Для тех, кто находится на ЕСХН или патенте, — с 1 августа.
Важно, что отсрочка в применении кассового аппарата возможна, только когда организации или ИП зарегистрированы в новых регионах и ведут там же расчеты. Если же продавец зарегистрирован на территории давно существующего региона и только осуществляет деятельность в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, он обязан применять кассу с 1 февраля 2025 года.
Вы можете оставить первый комментарий