Работа с белорусским контрагентом для российского бизнеса часто выглядит проще, чем с партнером из другой иностранной юрисдикции. Однако проверять такую компанию только по российским сервисам недостаточно. Основные сведения о ее регистрации, финансовом состоянии, лицензиях и деловой активности содержатся в белорусских госреестрах. Перед заключением контракта важно убедиться, что контрагент действительно существует, не находится в ликвидации или банкротстве, вправе заниматься заявленной деятельностью и способен исполнить обязательства. В статье разберем, какие сведения можно получить о компании или ИП из Беларуси и где их искать.
Над статьей работали:
Автор: Чистякова Людмила; редактор: Александр Чепенко
Содержание
- Сведения о государственной регистрации
- Информация о финансовом состоянии
- Профессиональная деятельность: торговля, лицензирование и прочее
- Таможенное декларирование
Сведения о государственной регистрации
Работа с белорусскими компаниями и индивидуальными предпринимателями для российского бизнеса во многих случаях выглядит почти так же, как работа с российскими контрагентами: партнеры заключают договор, выставляют документы, поставляют товары или оказывают услуги, а расчеты проходят между компаниями двух стран.
Однако при трансграничной сделке появляется дополнительный риск. Привычные российские сервисы проверки контрагентов не дают полной картины о белорусской компании. Информацию приходится искать в национальных государственных реестрах республики и сопоставлять данные из нескольких источников.
В Беларуси действует аналог российских ЕГРЮЛ и ЕГРИП — Единый государственный регистр юрлиц и ИП (ЕГР). В отличие от российской системы, где сведения о компаниях и предпринимателях ведутся в двух отдельных реестрах, в Беларуси они объединены в одном.
Через ЕГР можно проверить, существует ли контрагент, дату его госрегистрации, регистрационные данные, наименование, адрес и текущий статус. Для идентификации белорусского контрагента обычно используется УНП — учетный номер плательщика, который близок к российскому ИНН.
Получить эти данные можно на официальном налоговом портале МНС Белоруссии (https://nalog.gov.by) в разделе «Сведения из Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц)» по ссылке https://grp.nalog.gov.by/grp/. При поиске по этому реестру предоставляется также информация из перечня юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), исключенных из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с признанием задолженности безнадежным долгом и ее списанием.
На том же портале МНС можно проверить, является ли белорусский контрагент субъектом МСП — по ссылке https://lkfl.portal.nalog.gov.by/en/smp-registry. Поиск сведений из Реестра осуществляется на 1-ое число месяца.
В случае сотрудничества с самозанятыми проверка статуса партнера осуществляется с помощью сервиса «Проверка регистрации физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход» по ссылке https://lkfl.portal.nalog.gov.by/en/check_registration.
Контрагентам доступны онлайн-ресурсы, предоставляющие и сведения о ликвидации хозяйствующих субъектов республики Беларусь. В их числе:
а) ресурс для поиска объявлений о субъектах хозяйствования, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) — https://justbel.info/claim;
б) перечни юрлиц и ИП, ликвидируемых (деятельность которых прекращается) по решению регистрирующего органа — https://minjust.gov.by/directions/unified_state_register/list_legal_entities/.
Добросовестность партнера в местных закупках — еще один критерий, который может повлиять на принятие решения о сотрудничестве с ним со стороны российской компании. Данные о том, является ли потенциальный компаньон нарушителем белорусского законодательства о госзакупках, вследствие чего его включили в соответствующий реестр, можно получить в ИС «Тендеры», раздел «Реестр поставщиков (подрядчиков, исполнителей), временно не допускаемых к участию в закупках» (https://icetrade.by/badProviders/view).
В то же время белорусское налоговое законодательство не устанавливает отдельный перечень открытых налоговых сведений специально для иностранных контрагентов.
По общему правилу сведения о плательщиках, которыми располагают фискальные и другие госорганы, составляют налоговую тайну. Однако п. 1 ст. 29 НК Республики Беларусь предусматривает ряд исключений.
В частности, налоговой тайной не являются сведения:
а) о наименовании и месте нахождения юрлица;
б) об УНП и дате его присвоения;
в) о налоговом органе, в котором плательщик состоит на учете;
г) о нахождении организации в процессе ликвидации;
д) о размере ее уставного фонда;
е) о нарушениях налогового и иного законодательства и примененных мерах ответственности;
ж) об отнесении организации или ИП к неактивным плательщикам.
Однако фактическая возможность получить конкретные сведения зависит от способа их предоставления.
Закон предусматривает предоставление этой информации посредством единого портала электронных услуг. К примеру, пп. 14.3 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 вывел из налоговой тайны 3 группы сведений об организациях и ИП:
а) виды уплачиваемых налогов, сборов и применяемые особые режимы;
б) среднесписочную численность персонала;
в) сведения годовой бухгалтерской и финансовой отчетности.
Но предоставляться эти сведения должны через местный единый портал электронных услуг.
Поэтому для российского контрагента практический доступ к отдельным сервисам портала зависит от предусмотренного порядка идентификации и авторизации.
В связи с этим при самостоятельной проверке из России надежнее исходить прежде всего из тех данных, которые доступны через открытые сервисы МНС Республики Беларусь, в том числе в разделе «Сведения о бизнес-партнере» (https://nalog.gov.by/reference/businnes_partners/).
Поэтому российская компания на практике может получить не весь объем информации, который законодательство в принципе исключает из состава налоговой тайны.
Таким образом, само отсутствие части финансовых сведений в открытом доступе не означает, что у контрагента есть проблемы. Местное законодательство может допускать их предоставление только через специальный государственный сервис или сохранять режим налоговой тайны для отдельных категорий плательщиков.
Следовательно, часть таких данных доступна публично на сайтах госорганов, а доступ к отдельным электронным сервисам потребует идентификации, личного кабинета хозяйствующего субъекта – резидента Белоруссии или белорусской электронной подписи.
Отметим, что законодательство Белоруссии о хозяйствующих субъектах также постоянно развивается, как и российское. В связи с этим трансформируются и возможности получения достоверных данных о потенциальных контрагентах.
К примеру, до 2019 года в Белоруссии действовал Указ Президента Республики от 23.10.2012 г. № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств». Этот документ предусматривал создание реестра коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере, так называемого реестра «лжепредпринимателей».
В связи с действием этого документа в случае, если контролирующий орган принимал решение, что первичный учетный документ контрагента не имеет юридической силы, у субъекта хозяйствования корректировалась вся сумма сделки, которая проходила по нему, вне зависимости от того, совершались ли под этой сделкой какие-то реальные операции.
В настоящее время этот подход отменен и актуализация «лжепредпринимательского» реестра в Белоруссии не ведется (Указ Президента Республики от 18.04.2019 г. № 151).
Вместо этого налоговые инспекции сосредоточились на формировании информационного ресурса, который бы давал субъектам хозяйствования, в том числе и российским контрагентам, информацию о добросовестности их контрагента и возможных последствиях взаимодействия с ним.
Информация о финансовом состоянии
Регистрация компании отвечает на вопрос «существует ли контрагент», но почти ничего не говорит о том, сможет ли он выполнить свои обязательства.
Поэтому следующий этап — проверка финансового состояния партнера. В таком случае важно не искать одну универсальную оценку «надежности», а сопоставлять несколько признаков.
Один из первых источников — поиск данных об экономических спорах на портале Верховного суда Республики Беларусь в разделе «Банк данных судебных постановлений» https://service.court.gov.by/ru/account/login?returnUrl=%2Fru%2Fjuridical%2Fjudgmentresults. Доступ к этой информации откроется после регистрации. В результатах поиска отобразятся номер дела, дата принятия решения по спору и иногда резолютивная часть решения, из которой можно понять исход дела.
В то же время при проверке нужно смотреть не только на количество дел, но и на их содержание. Наличие судебных дел в базе сами по себе еще ничего не говорит.
Например, крупная торговая компания может ежегодно участвовать в десятках споров из-за большого количества договоров. Это принципиально отличается от ситуации, когда за короткий период против небольшой компании предъявлено несколько исков о взыскании задолженности.
Особенно интересны дела, где контрагент выступает должником.
В таком случае стоит обращать внимание на:
а) количество исков о взыскании денежных средств;
б) размер требований;
в) повторяемость споров;
г) причины возникновения задолженности;
д) результаты рассмотрения дел.
Если компания регулярно проигрывает споры о неоплате поставок и при этом предлагает заключить договор с существенной отсрочкой платежа, это может свидетельствовать о рисках неполучения платежей.
Кроме того, контрагентам доступны данные и о наличии:
а) исполнительных производств. Сведения об этом можно получить в реестре задолженностей по исполнительным производствам (https://minjust.gov.by/directions/enforcement/debtors/);
б) данных об организациях и ИП, имеющих задолженность по налогам, сборам (пошлинам), пеням на 1-е число месяца, следующего за отчетным (без учета субъектов хозяйствования, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности)). Эти данные размещены по ссылке.
Как правило, на основании сведений о наличии задолженности по налогам компания попадает в план налоговых проверок. Узнать эти данные о контрагенте из Белоруссии можно по ссылке https://www.kgk.gov.by/ru/pvproverok-ru/.
Следующий обязательный этап — проверка сведений о банкротстве.
Их можно получить на:
а) официальной странице МНС «Сведения о бизнес-партнере», где отдельно размещена ссылка на Единый государственный реестр сведений о банкротстве (https://bankrot.gov.by/);
б) странице официального печатного издания Верховного Суда Республики Беларусь, где размещаются объявления по делам о банкротстве — https://court.gov.by/ru/supcourt_publications/ec_vestnik/bankrot/;
Если в отношении компании уже идет процедура неплатежеспособности, это принципиально меняет оценку сделки.
Даже если у компании есть активы, это еще не означает, что на них можно будет обратить взыскание.
При необходимости проверить обременение движимого имущества следует обращаться к реестру имущества, обремененного залогом. Он предназначен для учета и предоставления информации о правах залогодержателей на заложенное движимое имущество.
Это особенно важно, когда контрагент предлагает автомобиль, оборудование или другое имущество в качестве обеспечения.
К примеру, белорусская компания предоставляет в обеспечение долга производственное оборудование. Недостаточно получить от нее письмо о том, что оборудование принадлежит компании. Необходимо проверить, нет ли уже зарегистрированного залога.
Если оборудование заложено банку, наличие такого обременения может существенно повлиять на положение кредитора и перспективу взыскания.
Поэтому при использовании имущества в качестве обеспечения проверку залогов следует проводить до подписания контракта, а не после возникновения просрочки.
Проверку этих данных можно осуществить в Реестре движимого имущества, обремененного залогом по ссылке https://www.reestr-zalogov.by/ru.
Профессиональная деятельность: торговля, лицензирование и прочее
Наличие регистрации компании не означает автоматически наличие всех необходимых разрешений.
Следующий вопрос, который нужно выяснить, имеет ли контрагент право заниматься именно тем, чем он собирается заниматься по договору.
В Беларуси действует система лицензирования отдельных видов деятельности.
Подтвердить наличие разрешения, его актуальность и соответствие предмету будущей сделки поможет проверка через Единый реестр лицензий Беларуси (https://license.gov.by).
ГИС «Единый реестр лицензий» содержит информацию о предоставленных лицензиях, их изменении, приостановлении, возобновлении, прекращении, а также иные сведения, предусмотренные Законом Республики от 14.10.2022 г. № 213-З «О лицензировании».
Таможенное декларирование
Если сделка предполагает перемещение товаров между Россией и Беларусью, необходимо учитывать еще одну особенность.
Россия и Беларусь являются государствами — членами ЕАЭС, поэтому перемещение товаров между ними отличается от классического импорта из третьей страны. Но это не означает отсутствия таможенных и налоговых процедур.
Для бизнеса принципиально важно установить, откуда товар фактически происходит и каким образом он попал на территорию Беларуси. Особенно это важно, если белорусский контрагент выступает не производителем, а перепродает товар.
К примеру, белорусская компания продает российской компании оборудование и утверждает, что товар произведен в Беларуси, однако фактически оборудование могло быть импортировано из третьей страны, а затем находиться в Беларуси.
Для покупателя это может иметь значение с точки зрения:
а) документов о происхождении товара;
б) таможенного статуса;
в) специальных ограничений;
г) требований к отдельным категориям продукции;
д) санкционного комплаенса;
е) налогового оформления.
Поэтому при крупных поставках полезно запросить у контрагента документы, позволяющие восстановить историю товара.
Реестры лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, размещены на портале Государственного таможенного комитета Республики Беларусь по адресу https://www.customs.gov.by/participants-ved/reestr-lits-osushchestvlyayushchikh-deyatelnost-v-sfere-tamozhennogo-dela/.
Включение в соответствующий реестр — это официальное признание того, что юридическое лицо соответствует установленным законом требованиям и имеет право оказывать услуги в сфере таможенного дела, к примеру, быть таможенным представителем, перевозчиком, владельцем склада. Без записи в реестре такая деятельность незаконна.
Совершать таможенные операции от имени декларанта лицу, не включенному в реестр таможенных представителей, запрещено.
Вы можете оставить первый комментарий