Как самозанятому сняться с учета в 2026 году

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Можно ли самозанятому сняться с учета
2. Нужно ли сниматься с учета самозанятому
3. Как сняться с учета самозанятому
4. Причины снятия с учета самозанятого
5. Снятие самозанятого с учета в приложении
6. Справка о снятии с учета самозанятого

Можно ли самозанятому сняться с учета

Самозанятыми, как правило, признаются граждане, осуществляющие деятельность по выполнению работ или оказанию услуг на основании гражданско‑правовых договоров. При этом они не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей и не привлекают наемных работников. Для легализации такой деятельности предусмотрена возможность перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Для его применения необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

При этом плательщик НПД вправе в любое время сняться с учета по собственному желанию. Сделать это можно через приложение «Мой налог», портал «Госуслуги» или мобильное приложение банка, через который был оформлен статус самозанятого.

Нужно ли сниматься с учета самозанятому

Если человек просто временно прекратил свою деятельность и не получает доход, то сниматься с учета в качестве самозанятого не обязательно. В данном случае можно сохранить статус. При этом НПД платить не придется, поскольку такая обязанность возникает только при наличии дохода.

Притом законом предусмотрены ситуации, когда снятие с учета в налоговой инспекции обязательно. Они перечислены в статье 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Так, отказаться от применения спецрежима и сняться с учета нужно, если плательщик НПД:

• стал заниматься деятельностью, которая запрещена для самозанятых. К ней относится перепродажа чужих товаров, продажа подакцизных товаров или товаров, которые подлежат обязательной маркировке, добыча и продажа полезных ископаемых, агентская деятельность, майнинг цифровой валюты;
• нанимает сотрудников для работы по трудовым договорам;
• достиг в текущем году лимита доходов в 2,4 миллиона рублей;
• переходит на другой режим налогообложения.

Согласно статье 15 закона № 422-ФЗ, при наличии у фискалов данных об утрате налогоплательщиком права на применение НПД или о его несоответствии требованиям части 2 статьи 4 закона снятие с учета может быть проведено по инициативе налогового органа. То есть в таких случаях налоговая вправе по собственной инициативе аннулировать постановку на учет, если выявит нарушение. Такой порядок действует в случае, если плательщик НПД сам не предоставит соответствующее заявление налоговикам.

Как сняться с учета самозанятому

Чтобы сняться с учета в качестве плательщика НПД добровольно или при возникновении ограничений для применения спецрежима, нужно подать налоговикам соответствующее заявление. Сделать это можно через приложение «Мой налог», портал «Госуслуги» или мобильное приложение банка, через который был оформлен статус самозанятого. В последних двух случаях при передаче заявления применяется УКЭП оператора единого портала или кредитной организации. Датой снятия с учета будет считаться дата направления такого заявления (ч. 5, 5.1, 12, 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Весь процесс снятия с учета в качестве плательщика НПД проходит дистанционно, без визита в налоговый орган. Как сняться с учета через мобильное приложение «Мой налог» рассмотрим в отдельном разделе нашего материала.

Чтобы сняться с учета через портал «Госуслуги» понадобится подтвержденная учетная запись. В первую очередь нужно авторизоваться в своем личном кабинете на портале и перейти к услуге «Снятие с учета самозанятых». Затем нужно будет выбрать причину снятия с учета и отправить заявление. Теперь останется лишь дождаться, когда в личный кабинет придет уведомление о снятии с учета.

Если регистрация статуса самозанятого происходила через банк, то отключить сервис можно в настройках мобильного приложения банка.

Восстановить статус плательщика НПД можно будет в любой момент. При повторной регистрации важно, чтобы физическое лицо не имело непогашенных обязательств по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Причем если человек полностью не использовал налоговый вычет для самозанятых, оставшаяся сумма будет доступна ему при повторной регистрации.

Нужно учитывать, что снять с учета плательщика НПД могут и сами фискалы:

• если имеется информация об утрате налогоплательщиком права на применение НПД. В случае несоответствия плательщика НПД требованиям закона № 422-ФЗ лицо считается утратившим право на применение спецрежима с момента появления оснований, препятствующих его применению в соответствии с данным законом;
• при аннулировании постановки на учет, если налоговым органом выявлен факт несоответствия налогоплательщика на момент его постановки на учет в качестве плательщика НПД требованиям закона № 422-ФЗ. В такой ситуации право применять НПД у человека изначально не возникает.

После снятия с учета по инициативе налогового органа физическому лицу также направят соответствующее уведомление. Оно придет через мобильное приложение «Мой налог», а если заявление о постановке на учет было подано через портал «Госуслуги» или кредитную организацию, то тем же способом (ч. 15, 17 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). После снятия с учета налогоплательщику предоставят ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог», в котором будет сохранена функция уплаты налога.

Еще один способ узнать о снятии с учета – сформировать справку о снятии с учета в мобильном приложении «Мой налог» (п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@) или в кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы (п. 4 Письма ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@). Если налогоплательщика сняли с учета, то в справке будет указана дата, когда это произошло.

Причины снятия с учета самозанятого

Причинами снятия с учета плательщика НПД может быть как его собственное желание, когда человек просто хочет закрыть свое дело, так и несоответствие условиям, перечисленным в статье 4 Закона № 422-ФЗ. Среди причин, которые требуют от налогоплательщика отказаться от применения спецрежима следующие:

• занятие деятельностью, которая запрещена для самозанятых (реализация подакцизных товаров или товаров, подлежащих маркировке, перепродажа товаров, добыча и реализация полезных ископаемых);
• появление наемных сотрудников, работающих по трудовым договорам;
• достижение в текущем году лимита доходов в 2,4 миллиона рублей;
• переход на другой режим налогообложения.

Снятие самозанятого с учета в приложении

Снять статус самозанятого через приложение «Мой налог» можно в любое время как по собственному желанию, так и при нарушении условий применения НПД. Процедура не потребует посещения налоговой инспекции, поскольку проходит полностью дистанционно.

В первую очередь нужно запустить приложение «Мой налог» на смартфоне и авторизоваться в нем. Далее в нижнем левом углу главного меню потребуется выбрать «Прочее» и перейти в раздел «Профиль». Внизу страницы нужно нажать кнопку «Сняться с учета НПД» и выбрать причину:

• «Отказываюсь от применения специального налогового режима», при прекращении деятельности по собственному желанию»
• «Утратил право на применение специального налогового режима», если нарушены условия применения НПД;
• «Переход на иной налоговый режим», при выборе другого режима налогообложения.

В заключение потребуется нажать внизу экрана кнопку «Снять себя с учета». Система отправит сформированное заявление в налоговые органы. Останется лишь дождаться, когда придет уведомление о снятии с учета.

Справка о снятии с учета самозанятого

Для подтверждения своего снятия с учета в налоговой инспекции, бывший самозанятый вправе сформировать в электронной форме соответствующую справку. Сделать это можно с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Это следует из п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ и п. 4 Письма ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@.

Достоверность сведений, содержащихся в такой справке, подтверждается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ.