Какие налоги платят самозанятые в 2025 году

Самозанятость остается востребованной среди граждан РФ, так как предусматривает минимальную налоговую нагрузку и оформляется за несколько минут. Из статьи вы узнаете, какой и по каким ставкам платят налог самозанятые, а также как происходит его уплата.

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

Нужно ли самозанятым платить налоги
Какой налог платит самозанятый
Процент налога самозанятых
Как платить налог самозанятому

Нужно ли самозанятым платить налоги

Самозанятыми могут стать граждане, которым поступает оплата за товары, работы, услуги от физлиц, ИП и организаций. Понятия «самозанятый» в законодательстве нет, но так называют физлиц и ИП, которые стали плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

Самозанятые самостоятельно устанавливают для себя объемы работы, им не приходится ежегодно отчитываться перед налоговой, как ИП, а также платить страховые взносы. Но существует несколько требований, которые придется соблюдать для оформления и сохранения статуса самозанятого (Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

стать самозанятым может гражданин РФ, а также налогоплательщик одной из стран ЕАЭС и Украины;
наличие гражданского паспорта и ИНН (то есть плательщиком НПД можно стать с 14 лет);
все работы и услуги должны выполняться собственными силами (без наемного персонала);
размер дохода за год не должен превышать 2,4 млн рублей. В противном случае самозанятый-физлицо утрачивает свой статус, а самозанятый-ИП автоматически становится плательщиком ОСНО, также у него будет возможность выбрать специальный налоговый режим.

На законодательном уровне установлен перечень видов деятельности, которыми не могут заниматься плательщики НПД (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

продажа подакцизных товаров (автомобилей, алкоголя, сигарет, топлива). Исключение составляет продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, и сахаросодержащих напитков;
перепродажа товаров, имущественных прав. Исключение составляет продажа доработанного продукта. Например, самозанятый может приобрести белые футболки, нанести на них авторские рисунки и продать;
добыча и продажа полезных ископаемых;
ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договору поручения, договору комиссии или агентскому договору;
доставка товаров с приемом платежей за них в интересах других лиц;
майнинг, продажа или покупка цифровой валюты.

Также стать самозанятыми не могут лица, применяющие другие налоговые спецрежимы, ИП, которые уплачивают со своих доходов НДФЛ. То есть действующий ИП не сможет совмещать самозанятость с другим налоговым режимом (п. 7 ч. 2 ст. 4 закона № 422, письмо Минфина РФ от 20.01.2022 № 03-11-11/3168). Чтобы предпринимателю на упрощенке стать плательщиком НПД, придется зарегистрироваться плательщиком НПД и подать в налоговую уведомление о прекращении применения УСН.

Стать плательщиком НПД может физлицо, которое соответствует указанным требованиям и получает доходы на территории любого региона РФ, а также на федеральной территории «Сириус» либо в городе Байконуре.

Основным преимуществом самозанятого перед ИП на других спецрежимах является освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и прочих налогов. Соответственно, самозанятый не сможет получить и вычеты по данным налогам. Кроме того, закон не обязывает самозанятых уплачивать страховые взносы. При этом у гражданина есть возможность делать взносы в добровольном порядке, если он хочет получать выплаты по больничному листку, пособия по беременности и родам, уходу за ребенком, а также формировать страховую часть пенсии.

Если не платить пенсионные взносы, самозанятый будет получать только социальную пенсию в старости, а выйти на нее можно будет на 5 лет позже. Что касается медицинской помощи, самозанятый сможет получить ее бесплатно в государственных медучреждениях. Но никаких пособий такому гражданину не полагается, если он не будет делать взносы самостоятельно.

Минимальная сумма добровольных взносов в 2025 году составляет (ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ч. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ):

59 241,6 рубля на добровольное пенсионное страхование (для формирования страхового стажа и начисления пенсии);
7 809,12 рубля на добровольное социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности, при беременности и родах и уходе за ребенком).

Внести указанные суммы можно разовым платежом или частями на протяжении 2025 года. Жители Крайнего Севера и приравненных к нему регионов уплачивают взносы на соцстрах с учетом районных коэффициентов.

Какой налог платит самозанятый

С полученных средств самозанятые обязаны уплачивать налог на профессиональный доход. Объектом налогообложения будут доходы от продажи товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом, если плательщик НПД совмещает самозанятость с другой основной работой, налог необходимо уплачивать только с доходов от самозанятости. Также не подлежат налогообложению следующие доходы (ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ):

от продажи недвижимости и автомобилей;
от передачи имущественных прав на недвижимость (исключение составляет передача права аренды или найма жилья);
госслужащих и муниципалов (исключение составляют доходы от аренды или найма жилья);
от продажи имущества, которое использовалось для личных (домашних) нужд;
от продажи долей в уставном капитале компании, паев в паевых фондах кооперативов или паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг;
от работы по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
от работ и услуг, выполненных по гражданско-правовым договорам, если заказчиком был работодатель;
от уступки (переуступки) прав требования;
в натуральной форме;
от арбитражного управления, медиаторской, оценочной, частной нотариальной, адвокатской деятельности.

Процент налога самозанятых

Налог на профессиональный доход исчисляется по фиксированным ставкам (ст. 10 закона № 422-ФЗ):

4 процента — с доходов, полученных от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав физлицам;
6 процентов — с доходов, полученных от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав компаниям и ИП, которые намерены использовать продукт в предпринимательской деятельности.

Если вы только оформили самозанятость, вам полагается вычет в сумме до 10 тыс. рублей (ч. 1, 2 ст. 12 закона № 422-ФЗ). В зависимости от размера ставки налогообложения вычет будет составлять:

1 процент от налоговой базы, если налог исчисляется по ставке 4 процента;
2 процента от налоговой базы, если налог исчисляется по ставке 6 процентов.

Чтобы рассчитать базу налогообложения, учитывайте все доходы нарастающим итогом, полученные с начала налогового периода (календарного месяца). Если вы только оформили самозанятость, первый налоговый период отсчитывайте со дня постановки на учет в ФНС в качестве плательщика НПД до последнего календарного дня следующего месяца (ч. 2 ст. 9 закона № 422-ФЗ).

Вам не придется высчитывать сумму налогового вычета, сделают это сотрудники ФНС. Декларацию по НПД в налоговую подавать не придется.

Как платить налог самозанятому

Чтобы стать плательщиком НПД, зарегистрируйтесь в качестве самозанятого:

через приложение «Мой налог»;
портал «Госуслуги»;
личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
банк.

Гражданам стран, входящих в ЕАЭС, а также Украины, для регистрации в качестве самозанятого сначала необходимо получить ИНН (ч. 1—5.1 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Как правило, заявление на оформление самозанятости рассматривается не больше 5—10 минут, после чего заявитель получит извещение о постановке на учет либо отказе. Датой постановки на учет будет считаться день, когда было направлено заявление в ФНС. Далее в приложении «Мой налог» можно сформировать справку о постановке на учет в налоговом органе в качестве самозанятого.

При поступлении доходов от продажи товаров, работ, услуг самозанятый выдает покупателю чек. Его можно сформировать в приложении «Мой налог», через оператора электронной площадки или в приложении банка. Рассмотрим, как сформировать чек через приложение «Мой налог»:

В приложении перейдите во вкладку «Новая продажа» и укажите в ней такие данные:

какой именно товар, работу или услугу вы продаете;
стоимость продукта;
дату проведения расчетов.

Если покупателем стало физлицо, нажмите кнопку «Физическому лицу».
Нажмите кнопку «Выдать чек». Вы можете выдать покупателю бумажный или электронный чек. Чтобы покупатель получил электронный чек, нажмите кнопку «Отправить».
Укажите, в каком формате покупателю необходимо направить чек (в виде ссылки, изображения чека или QR-кода с чеком, для считывания которого покупатель может использовать телефон, планшет или иное устройство).

Если покупатель рассчитывается наличкой или путем перевода денег на банковский счет с карты, через систему ЮMoney, «Клиент-банк» и иные инструменты электронных платежей, чек выдается сразу. При иных способах безналичного расчета продавец обязан передать покупателю чек до 9-го числа месяца, идущего за месяцем сделки (ч. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Если в чеке допущена ошибка, можно его удалить и сформировать новый. Налоговая учтет только последний чек.

По сформированным чекам налоговики определяют базу налогообложения. Если самозанятый работает как с физлицами, так и с ИП, организациями, налоговая база будет формироваться отдельно для таких покупателей с учетом ставок налогообложения (ч. 1 ст. 8 закона № 422-ФЗ).

Если произошел возврат денег покупателю, налоговая база будет уменьшена на сумму возврата в том месяце, когда был получен доход.

Налог к уплате с учетом вычета рассчитывается налоговиками, вам считать ничего не придется. Через приложение «Мой налог» вам будет направлено уведомление с начисленной суммой к уплате по итогам месяца и реквизитами для перечисления денег. Получите вы это уведомление до 12-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом (то есть в следующем месяце). Данные сроки определены ч. 2 ст. 11 закона № 422-ФЗ.

Если налог к уплате будет менее 100 рублей, платить ничего не надо. А эту сумму инспекторы добавят к налогу за следующий месяц.

Уплачивается налог раз в месяц включительно до 28-го числа месяца, следующего за периодом получения дохода. Уплачивайте налог по месту ведения деятельности (ч. 3 ст. 11 закона № 422-ФЗ).

Вы можете не тратить время на оплату налога, а дать согласие на автоматическое списание необходимой суммы с вашего банковского счета. Для этого достаточно через приложение «Мой налог» предоставить налоговикам право на то, чтобы они направили в банк поручение на списание нужной суммы с вашего счета. Но обратите внимание, что сумма налога будет списываться с вашего счета не ранее чем за 10 дней и не позже чем за 3 дня до последнего дня уплаты налога. То есть не позже чем за 3 дня до 28-го числа.

Если на вашем едином налоговом счете сформируется отрицательный остаток, налоговики направят вам требование об уплате задолженности по налогу. Требование могут выставить в следующие сроки в зависимости от суммы задолженности (ст. 70 НК РФ):

от 500 до 3 тыс. рублей — требование направят в год формирования отрицательного остатка;
от 3 тыс. рублей — требование получите на протяжении 3 месяцев с момента формирования отрицательного остатка.

Если вы нарушите порядок и сроки передачи налоговикам информации о расчетах, вам выпишут штраф в размере 20 процентов от суммы расчетов. За повторное нарушение на протяжении 6 месяцев вас оштрафуют на полную сумму всех проведенных расчетов (ст. 129.13 НК РФ).

Самозанятые не обязаны использовать онлайн-кассу, это является одним из преимуществ НПД. Самозанятые могут не пользоваться кассами, так как информация о суммах поступлений попадает в ФНС через чеки, которые формируются в приложении «Мой налог», через онлайн-банк или оператора электронной площадки. Причем речь в данном случае идет не только о физлицах, но также об ИП, которые перешли на НПД. За неиспользование кассы самозанятых не штрафуют, при этом неважно, кто является покупателем – физлицо или организация.