Владельцы вкладов в банках являются потенциальными налогоплательщиками налога на вклады. Физическим лицам и ИП важно знать, что такое налог на вклады, сколько составляет необлагаемый лимит, когда можно получить вычет. В статье узнаете, как проверить расчет и ставку налога, если пришло уведомления об уплате от налоговой.
Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия
Содержание
- Суть налога на вклады
- На какие вклады начисляется налог
- Ставка налога на вклады
- Расчет налога на вклады
Суть налога на вклады
Налог на вклады — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который взимается с процентного дохода, превышающего необлагаемый лимит.
Налоговую базу и налог рассчитают налоговые инспекции самостоятельно на основании сведений, которые предоставят банки, ЦБ (п. 3 ст. 214.2 НК РФ). Для этого все банки и ЦБ должны передать информацию за предыдущий год о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица в инспекции по месту своего учета. Срок — не позднее 1 февраля.
Форма и формат, по которым банки и ЦБ обязаны представлять сведения налоговикам, а также порядок заполнения формы и порядок представления сведений утверждены приказом ФНС от 10.10.2024 № ЕД-7-11/845@.
В случае отзыва у банка лицензии информацию о доходах предоставляет Агентство по страхованию вкладов. Оно направляет в инспекцию сведения о процентах по вкладу, погашаемых за счет страхового возмещения или в ходе конкурсного производства (ликвидации). Это следует из пункта 4 статьи 214.2 НК РФ.
Владелец вклада получает уведомление и платит налог не позднее 1 декабря следующего года. Перечислить НДФЛ с процентных доходов за 2026 год необходимо до 1 декабря 2027 года.
Налогоплательщиком НДФЛ на вклады в 2026 году признаются:
• налоговые резиденты РФ (с депозитами в российских банках);
• нерезиденты, разместившие средства в отечественных банках;
• резиденты, имеющие счета в зарубежных банках.
Подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам от вкладов в банках РФ не нужно (ни физлицам, ни ИП). Исключение — вклады в иностранных банках.
Учтите последние изменения, которые повлияют на уплату налога по вкладам в 2027 году, они касаются индивидуальных предпринимателей.
Раньше: доход по вкладам считался предпринимательским. Например, ИП на УСН учитывал его в КУДиР и платил 6% (с доходов) или 15% (с разницы Д-Р).
С 2026 года проценты по вкладам выведены из доходов предпринимательской деятельности. В 2027 году ИП будут платить НДФЛ как обычные физлица по правилам ст. 214.2 НК РФ. Заполнять КУДиР и учитывать эти суммы при УСН больше не нужно (п. 98 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
На какие вклады начисляется налог
Налог на вклады (НДФЛ) взимается не со всей суммы депозита, а только с той части процентов, которая превышает законодательно установленный лимит. Под действие закона попадают: Проценты по стандартным депозитам;
• выплаты по накопительным счетам;
• проценты, начисляемые на ежедневный остаток по банковским счетам.
При этом кэшбэк за покупки, даже если он зачисляется в рублях, не считается доходом и налогом не облагается (это скидка на покупку).
Некоторые виды дохода полностью освобождены от фискальной нагрузки:
• рублевые вклады и счета со ставкой до 1% годовых;
• счета эскроу (используются при сделках с недвижимостью).
Наши эксперты регулярно выпускают электронные материалы: обзоры законов и судов, инструкции по налогам (УСН, НДС, прибыль), зарплатам, взносам, календарь отчетности. Ознакомиться и заказать бесплатно — по ссылке
Ставка налога на вклады
Ставка зависит от статуса вкладчика и типа дохода. Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов смотрите в таблице ниже.
| Ситуация | Ставка НДФЛ |
| Ставка НДФЛ Резидент РФ, деньги в российском банке, общий доход (включая зарплату и проценты) не превышает 2,4 млн руб. | 13% |
| Резидент РФ, доход в виде процентов превышает 2,4 млн руб. | 312 тыс. руб. + 15% с превышения Нерезидент РФ |
| Нерезидент РФ, вклад в российском банке | 15% |
| Резидент РФ, деньги в зарубежном банке | Прогрессивная шкала 13–22% (без необлагаемого лимита) |
В Личном кабинете налогоплательщика отражается уведомление с суммой налога к уплате. За 2026 год платеж нужно внести до 1 декабря 2027 года. Оплатить можно:
- онлайн в Личном кабинете;
- через мобильное приложение любого банка (по ИНН или индексу документа);
- в отделении банка.
Если вы размещали финансовые средства в иностранном банке, доход по вкладам нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и подать ее до 30 апреля следующего за отчетным года. Срок уплаты — до 15 июля. При просрочке налоговая ежедневно начисляет пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Расчет налога на вклады
Налоговая инспекция определит сумму превышения процентов, которые получило физлицо в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над необлагаемой суммой. Необлагаемый лимит процентного дохода равен произведению 1 000 000 руб. на максимальную ключевую ставку ЦБ из действовавших в налоговом периоде на 1-е число каждого месяца. Для наглядности смотрите формулы:
| Необлагаемый процентный доход | = | 1 000 000 руб. | × | Максимальная ключевая ставка из действовавших в налоговом периоде на 1-е число каждого месяца | ||||
| НДФЛ с процентного дохода | = ( | Сумма выплаченных процентов за отчетный налоговый период по информации банков | — | Необлагаемый процентный доход | ) × | 13(15)% | ||
При расчете будет учтен только фактически полученный доход. Например, если в 2023 году по условиям размещения депозита выплата предусмотрена через три года после открытия — в 2026 году, то суммы по начисленным процентам попадут в расчет НДФЛ только за 2026 год к уплате в 2027 году. При капитализации датой получения дохода будет момент перечисления на счет.
Таким образом, необлагаемый лимит — ключевая величина, которая определяет, с какой суммы процентов налог платить не нужно.
Окончательная цифра станет известна только 1 января 2027 года. На момент написания статьи максимальная ставка за 2026 год составляет 16%. Следовательно, пока необлагаемый лимит = 160000 руб.
При определении налоговой базы не учитывают и, соответственно, не облагают НДФЛ проценты:
• по рублевым банковским счетам, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышала 1 процента годовых;
• счетам эскроу.
Такие особенности определения налоговой базы и расчета НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках закреплены в пункте 1 статьи 214.2 НК РФ. Данные правила расчета НДФЛ применяются и в отношении процентов по вкладам и остаткам на счетах в Банке России (абз. 3 п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Если проценты номинированы в иностранной валюте, их пересчитают в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения дохода. Это следует из пункта 2 статьи 214.2 НК РФ.
Пример. Как инспекция рассчитает НДФЛ с процентов по вкладу
Доход гражданина в виде процентов по вкладам — 200 000 руб. Предположим, что максимальная ключевая ставка из действовавших в налоговом периоде на 1-е число каждого месяца — 15 процентов. Необлагаемый процентный доход будет равен 150 000 руб. (1 000 000 руб. × 15%). Значит, налоговая база будет равна 50 000 руб. (200 000 руб. — 150 000 руб.). Сумма НДФЛ к уплате составит 6500 руб. (50 000 руб. × 13%).
Проверить расчёт налога можно на основании сведений из личного кабинета налогоплательщика. Там размещена информация о сумме полученных в прошлом году процентных доходах от банковских вкладов.
Максимальное значение ключевой ставки за 2024 год составило 21 процент. Необлагаемый минимум за 2024 год – 210 тыс. руб. (1 млн руб. × 21%). Полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению (Информация ФНС от 26.06.2025).
Срочные вклады более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока имеют особый порядок налогообложения доходов. Если доходы по всем вкладам, в том числе долгосрочным, за текущий год окажутся ниже необлагаемого процентного дохода, то неиспользованный остаток будет использован в будущем, когда возникнет доход по таким долгосрочным вкладам.
Налоговую базу по долгосрочным вкладам следующих периодов можно уменьшить вплоть до нуля. Неиспользованные лимиты зачтут в том порядке, в котором они возникли. Часть необлагаемого лимита, которую переносят на следующий год, не может превышать сумму начисленных процентов за год, в котором возник неиспользованный лимит. Это предусмотрено абзацами 4 и 5 пункта 1 статьи 214.2 НК РФ.
Данный порядок действует с 1 января 2025 года, но распространяется на доходы, полученные с 1 января 2023 года, и применяется с налогового периода, в котором заключен договор банковского вклада (п. 25 и 27 ст. 19 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Пример. Как инспекция рассчитает НДФЛ с процентов по долгосрочным вкладам
Физлицо открыло вклад 20 июля 2023 года на 16 месяцев. Сумма вклада – 3 млн. руб. Ставка – 10 процентов. Проценты выплачиваются в конце срока. Других долгосрочных вкладов у физлица нет.
Доход по вкладу физлицо получило в ноябре 2024 года в размере 400 000 руб. Из них:
125 000 руб. процентов, начисленных за 2023 год;
275 000 руб. процентов, начисленных за 2024 год.
Максимальная ключевая ставка на первое число месяца в 2023 году – 15 процентов. Необлагаемый процентный доход за 2023 год инспекция рассчитала так: 1 000 000 руб. × 15% = 150 000 руб.
В 2023 году физлицо не получало проценты по вкладам. Неиспользованный лимит 2023 года переносится на 2024 год и используется в пределах начисленных процентов по вкладу за 2023 год – 125 000 руб.
Максимальная ключевая ставка на первое число месяца в 2024 году – 21 процент. Тогда необлагаемый процентный доход за 2024 год: 1 000 000 руб. × 21% = 210 000 руб. Лимит 2024 года используется в пределах начисленных процентов по вкладу за 2024 год – 210 000 руб.
При расчете НДФЛ с процентного дохода за 2024 год инспекторы уменьшат полученный доход на лимиты за 2023 и 2024 годы. Полученная сумма облагается НДФЛ:
(400 000 руб. – 125 000 руб. – 210 000 руб.) × 13% = 8450 руб.
8450 руб. физлицо должно будет заплатить по налоговому уведомлению не позднее 1 декабря 2025 года.
Можно ли воспользоваться вычетами с НДФЛ на вклады и сколько можно вернуть? Здесь все зависит от того, за какой год получен процентный доход.
Для процентов за 2023 и 2024 годы доход по вкладам относился к основной налоговой базе. Поэтому его можно было уменьшить на стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные вычеты, а также на вычеты на долгосрочные сбережения. Такую возможность имели даже те, кто обычно не платит НДФЛ (самозанятые, безработные, пенсионеры). Они могли вернуть налог, если он был удержан с процентов (письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-04-05/65587).
Пример. Самозанятый гражданин, с трудовых доходов которого не удерживается НДФЛ, получил за 2024 год доход в виде процентов по вкладу в сумме 500000 руб. Необлагаемый лимит — 210000 руб. (лимит при ставке 21%). Подоходный налог с процентов: (500000 − 210000) × 13% = 37 700 руб. Вкладчик потратил на лечение и спорт 120000 руб. Он вправе заявить социальный вычет и вернуть 120000 × 13% = 15 600 руб. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ или воспользоваться упрощенным порядком.
С 2025 года база для расчета налога по доходам в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах рассчитывается отдельно от основной базы (подп. 12 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, при уплате налога на вклады за 2026 год (в 2027 году) вычеты уже не работают. Это изменение вступило в силу, и его нужно учитывать. Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные, на долгосрочные сбережения граждан. В зависимости от вида вычета их предоставляют налоговые агенты (работодатели) или налоговые инспекции.
Вы можете оставить первый комментарий