С третьего мая 2024 года уведомление об исчисленных налогах нужно заполнять по-новому. Приказ ФНС РФ от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@ внес изменения в ранее действующий порядок заполнения этого документа. Об основных нововведениях рассказывается в статье.
Над статьей работали:
Автор: Сыскова Юлия; редактор: Бурцева Алла
Содержание:
- Новые коды отчетных периодов по НДФЛ
- Коды отчетных периодов по другим налогам
- Что изменилось в уведомлениях о налогах, по которым не подают декларации
- Изменения в реквизитах доверенности
Новые коды отчетных периодов по НДФЛ
В связи с тем, что с 2024 года уведомлять об удержанных суммах НДФЛ налоговые агенты должны два раза в месяц, уточнены коды периодов для НДФЛ. Сейчас их в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ нужно указывать следующим образом (пп. 7.5, 7.6 порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, далее – порядок):
• в первой части поля отражается код периода в соответствии с приложением № 2 к порядку: 21 (I квартал), 31 (II квартал), 33 (III квартал), 34 (IV квартал).
• во второй части поля – номер месяца в последнем квартале отчетного (налогового) периода (01, 02, 03), если уведомление подается в отношении НДФЛ за период с 1-го по 22-е число месяца. Для НДФЛ за период с 23-го числа месяца по его конец предусмотрены другие значения (11, 12 и 13 — для 1-го, 2-го и 3-го месяца в квартале соответственно). Например, в отношении НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22 мая 2024 года, должно стоять «31/02», а за период с 23 по 31 мая 2024 года — «31/12»;
ИП, уплачивающие НДФЛ за себя в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» проставляют (п. 7.5 порядка):
• 21/04 – при уплате авансового платежа по итогам I квартала;
• 31/04 – при уплате авансового платежа по итогам полугодия;
• 33/04 – при уплате авансового платежа по итогам 9 месяцев.
Коды отчетных периодов по другим налогам
В поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» обозначается период, за который исчислен платеж (п. 7.5 порядка). Он необходим для определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением. Если период указать неверно, например, месячный период вместо квартального, то налогоплательщику направят сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (п. 1 письма ФНС РФ от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@).
По ежемесячным платежам (страховым взносам за первый и второй месяц каждого квартала, налогу на прибыль организаций) поле заполняется так (п. 7.5 порядка):
• в первой части поля — код периода, на который приходится месяц, за который начислен платеж: 21 — I квартал, 31 — полугодие (II квартал), 33 — 9 месяцев (III квартал), 34 — год (IV квартал);
• во второй части поля — порядковый номер месяца внутри его квартала: 01, 02 или 03. По НДФЛ, исчисленному налоговым агентом, эта часть поля заполняется в порядке, о котором мы рассказали выше.
По квартальным авансовым платежам (УСН, ЕСХН, по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам, если иное не установлено региональным законом) поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» заполняется следующим образом (п. 7.5 порядка):
• в первой части поля проставляется «34»;
• во второй части — порядковый номер квартала («01», «02», «03»). Например, при заполнении уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам I квартала, нужно проставить «34/01», а при уплате авансового платежа по ЕСХН за первое полугодие — «34/02».
По налогу на имущество организаций, исчисленному по итогам налогового периода (календарный год) в отношении объекта, облагаемого по кадастровой стоимости, ставится код «34/04».
Что изменилось в уведомлениях о налогах, по которым не подают декларации
При подаче уведомления о налогах, по которым не представляют декларацию или расчет (транспортный и земельный налоги, налог на имущество российской организации в части недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости), в поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» проставляется (п. 7.1 порядка):
• КПП российской организации по месту ее нахождения на основании свидетельства о постановке на учет (КПП головной организации);
• КПП иностранной организации на основании свидетельства (уведомления) о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
В поле «Отчетный (календарный) год» указывают налоговый период (календарный год), за который исчислен налог (п. 7.6 порядка).
Изменения в реквизитах доверенности
Если уведомление подписывает представитель на основании доверенности, оформленной как электронный документ, в соответствующем поле проставляется GUID доверенности (п. 9 порядка).
Вы можете оставить первый комментарий