Согласно ТК РФ командировка – поездка работника вне места работы для выполнения служебного поручения. Это не путешествие за счет работодателя, а рабочее время, которое должно быть оплачено по всем правилам. За дни командировки сохраняется средний заработок, а также работодатель компенсирует командировочные расходы работника. Если поездка пришлась на выходные или праздничные дни – вступают в силу особенности в части повышенной оплаты. Кто и за что должен платить, что компенсирует работодатель и какие расходы можно учесть, разберемся в статье.
Над статьей работали:
Автор: Бабаева Ирина; редактор: Чапис Елена
Содержание
- Как оплачивается время нахождения в командировке
- Расчет оплаты командировки по среднему заработку: порядок, примеры
- Сроки оплаты командировки по среднему заработку
- Средний заработок с 01.09.2025
- Командировка в выходные и праздники: расчет оплаты
- Оплата сверхурочной работы в командировке
Как оплачивается время нахождения в командировке
Определение понятию «служебная командировка» дано в ч. 1 ст. 166 ТК РФ. Она представляет собой поездку работника на определенный срок для выполнения служебных поручений вне места работы.
С первого сентября 2025 года вступило в силу новое положение об особенностях направления в командировку, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501.
Рекомендуем работодателям утвердить внутренним локальным актом организации (приказом) порядок направления в командировки и возмещения расходов работникам. Соблюдайте утвержденный порядок во избежание возникновения вопросов и проблем.
При направлении в командировку работнику сохраняется место работы и средний заработок, а также возмещаются расходы, связанные с такой поездкой (проезд, проживание, суточные).
Статья 168 ТК РФ устанавливает виды расходов работника, которые должны возмещаться работодателем при направлении в командировку. Среди них:
— проезд,
— наем жилого помещения,
— суточные,
— иные расходы (например, на оформление загранпаспорта или визы, медстраховки, различные консульские сборы при направлении в загранпоездку).
Рассмотрим подробнее, на какие денежные выплаты может претендовать работник при направлении его в служебную поездку.
1. Оплата рабочего времени в командировке. Время в командировке считается рабочим временем, поэтому оно также подлежит оплате. При этом командировочные дни оплачиваются по среднему заработку.
Если работник отправлен в командировку на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, средняя зарплата выплачивается в двойном размере. Это денежная гарантия для граждан, восстанавливающих инфраструктуру в указанных районах в период прохождения военной операции на территории Украины.
2. Суточные. Это денежные средства, которые выплачиваются работодателем на командировочные дополнительные расходы сотрудника.
Выплачиваются за каждый день нахождения в командировке (включая дни в пути, выходные и праздничные). Работодатель устанавливает размер суточных локальным актом организации.
НК РФ устанавливает размер суточных, которые не облагаются НДФЛ. Это 700 рублей для командировок по России и 2 500 рублей – за границу. С первого января 2025 года размер суточных при разъездной работе за рубежом увеличен с 2 500 до 3 500 рублей. Они также не облагаются налогом.
Суточные в связи с командировкой в районы ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей освобождаются от налогообложения. Их размер составляет 8 480 рублей за каждый день.
По однодневным командировкам – суточные в соответствии с новым положением не выплачиваются (постановление № 501).
3. Расходы на проезд (билеты, такси (трансфер). Возмещаются по подтверждающим документам (обычно это билеты, в том числе электронные). Перелет подтверждается посадочным талоном. В случае его утери – обратитесь в авиакомпанию за справкой.
Аренду автомобиля можно подтвердить договором аренды, актом приема-передачи машины, чеками и счетами, подтверждающими оплату аренды.
Оплату такси также можно подтвердить чеком.
4. Проживание (гостиница, аренда жилья). Стоимость проживания возмещается по подтверждающим документам (счета, чеки, договоры аренды).
Если работник трудится не по трудовому договору, а гражданско-правовому, правила трудового законодательства по оплате не применяются. Перед заключением договора изучайте его положения внимательно.
Расчет оплаты командировки по среднему заработку: порядок, примеры
Основное правило, установленное ТК РФ: за время командировки за работником сохраняется средний заработок. Это усредненная денежная сумма, которую выплатит работодатель за определенный период.
Средний заработок определяется по общей формуле:
Среднедневной заработок х количество дней в периоде, подлежащем оплате.
В нашем случае оплате подлежат дни, когда работник находился в командировке.
Расчетный период для подсчета средней зарплаты — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки. Например, если командировка была в сентябре 2025, в расчет берем сентябрь 2024 по август 2025 года.
Далее необходимо определить сумму выплат за указанный расчетный период (во внимание принимаются зарплата, премии, надбавки, денежные поощрения и другие, предусмотренные системой оплаты труда выплаты, не учитываются больничные, отпускные, командировочные).
Определяем количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю. Если суммированный учет рабочего времени — считаем часы.
Находим среднедневной заработок, для этого сумму выплат за 12 месяцев делим на количество рабочих дней в периоде. После этого получившиеся суммы и дни подставляем в формулу.
Приведем пример подсчета среднего заработка, который работник получит за дни командировки.
Работник трудится на заводе и его оклад — 40 тыс. рублей в месяц. Он направлен в командировку на 5 рабочих дней.
В расчетном периоде (за 12 месяцев) ему начислено 480 тыс. рублей.
Рабочих дней за 12 месяцев — 247.
Определяем среднедневной заработок: 480 000 руб. /247 = 1 943,32 рубля.
Определяем средний заработок, который работник получит за 5 дней командировки: 1 943, 32 руб. х 5 дней = 9 716,6 рубля.
Таким образом, работнику за дни командировки начислят 9 716, 6 рубля.
Сроки оплаты командировки по среднему заработку
Новое положение об особенностях направления в служебные командировки, (постановление Правительства РФ № 501) как и документ, действующий до него, закрепляет, что перед отправкой работника в служебную поездку ему выдается аванс на расходы, а окончательный расчет происходит после сдачи авансового отчета.
Таким образом, до командировки работник получит деньги в виде аванса (на билеты, проживание, суточные). Если билеты и (или) гостиницу оплачивает компания, аванс может быть меньше (только суточные и мелкие расходы). Срок выдачи аванса законодательно не установлен. На практике это происходит за день или два до фактического отбытия в командировку.
За дни командировки работник получит средний заработок. Это та же зарплата, просто считается она по среднему. Выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты, как если бы работник был на рабочем месте. То есть если у компании зарплата 10-го и 25-го числа, то за дни командировки оплату сотрудник получит в эти даты.
После прибытия из командировки сотрудник сдает авансовый отчет со всеми подтверждающими расходы документами (билетами, чеками, договорами аренды). Как правило, это необходимо сделать в течение 3 рабочих дней после возвращения. Форма отчета утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55.
Бухгалтерия проверяет документы, заполняет свою часть отчета и возмещает перерасход или удерживает остаток аванса. Срок выплаты по авансовому отчету не установлен. Определите его самостоятельно в локальном акте организации. Если не определен – выплачивайте в разумные сроки (например, в течение 3 рабочих дней после принятия отчета).
Средний заработок с 01.09.2025
С первого сентября 2025 года вступило в силу Постановление Правительства РФ 24.04.2025 № 540, устанавливающее новый порядок исчисления среднего заработка.
Оно отменило действующее прежде положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Новое положение будет действовать до 31 декабря 2031 года.
Общий порядок исчисления среднего заработка установлен ст. 139 ТК РФ. Правительство РФ в принимаемых положениях устанавливает особенности.
В расчет среднего заработка добавили денежные поощрения, фактически начисленные в расчетном периоде. То есть теперь принимают во внимание не только премии и вознаграждения, но и иные поощрительные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
Правительство РФ изменило способ расчета выходного пособия в связи с ликвидацией организации или сокращением численности работников. Размер пособия теперь определяется посредством умножения среднего дневного заработка на среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году. При суммированном учете рабочего времени — средний часовой заработок умножается на среднее количество рабочих часов, приходящихся на один месяц в году.
На вопрос о том, какой год принимать в расчет, Минтруд РФ отвечает, что календарный год, в котором произошло увольнение (письмо от 05.08.2025 № 14-1/ООГ-3551).
По старому порядку средний заработок для расчета выходного пособия рассчитывался путем умножения среднего дневного заработка на фактическое число рабочих дней в месяце увольнения.
Для работников изменения позволят повысить размер выплат по отпуску, выходному пособию, особенно в тех случаях, когда поощрительные выплаты были существенной частью дохода, но раньше не учитывались или учитывались не полностью.
Работодателям необходимо обновить локальные акты организаций, чтобы они соответствовали новым требованиям по расчету среднего заработка, а также контролировать бухгалтерию в правильности расчета.
В некоторых случаях принятые изменения могут уменьшить размер выплат. Раньше человек мог получить больше выходного пособия, если увольнялся в длинном месяце с большим числом рабочих дней. Теперь фактически отработанные рабочие дни во внимание не принимаются, расчет осуществляется в зависимости от средней цифры по году.
Расчет среднего заработка для оплаты отпускных в целом остался прежним.
Приведем пример расчета выходного пособия по новому порядку.
Исходные данные:
Работник увольняется по сокращению 30 сентября 2025 года. В 2025 году – 247 рабочих дней. Средний дневной заработок составляет 3 198 рублей (выплаты за год 789 906 руб. / 247 дней). Среднее число рабочих дней в месяце: 247 / 12 = 20,58 дней.
Выходное пособие считаем по формуле:
Средний дневной заработок х среднее количество дней в одном месяце в году.
3 198 руб. х 20,58 дней = 65 815 рублей.
Выходное пособие такого работника в 2025 году составит 65 815 рублей.
Если выходное пособие считалось бы по старому порядку, выплата была бы чуть больше, учитывая, что фактическое количество рабочих дней в сентября 2025 – 21 день.
Командировка в выходные и праздники: расчет оплаты
Согласно статье 113 ТК РФ работа в выходные и праздничные дни допускается только в особых случаях (по особому письменному распоряжению работодателя). Для привлечения к такой работе требуется письменное согласие сотрудника. Без согласия привлекаются работники только в целях предотвращения катастроф, аварий, при несчастных случаях, военном или чрезвычайном положении.
Если работа выполняется в выходной или праздник, она оплачивается не менее чем в двойном размере либо может быть заменена другим днем отдыха по желанию работника. Когда работник согласен на замену выходным днем, оплата в двойном размере не происходит. Дополнительный выходной может быть использован в течение всего года или присоединен к отпуску сотрудника (ст. 153 ТК РФ).
Конкретные цифры доплат устанавливаются локальными актами организаций. Выплаты будут происходить по той системе оплаты, которую использует работодатель (сдельная, оклад, тарифная ставка).
Если работник в выходные или праздничные дни находится в пути (из командировки, в командировку), то за них он также получит оплату как и за рабочий день (в двойном размере).
Когда работник в командировке в выходной или праздничный день не работает, день засчитывается как командировочный, выплачиваются суточные. Дополнительно оплата за этот день не начисляется (так как работа фактически не выполнялась).
Если работник, находясь в командировке, работает в выходной или праздник, оплата осуществляется по правилам ст. 153 ТК РФ.
Оплата сверхурочной работы в командировке
Время командировки считается рабочим временем. Это значит, что если в поездке сотрудник выполнял работу сверх нормы, она является сверхурочной и оплачивается по общим правилам.
По выбору работника за сверхурочные часы положен отгул или денежная доплата. Сверхурочные оплачиваются: за первые 2 часа — не менее чем в 1,5 раза, за последующие — не менее чем в 2 раза.
Такая работа по общему правилу не должна превышать 4 часов за два два дня подряд и 120 часов в год.
Вы можете оставить первый комментарий