Освобождение от уплаты госпошлины

Налоговый кодекс РФ предусматривает определенные льготы по уплате государственной пошлины. Основной из них является полное освобождение от ее перечисления в бюджет. По закону такая привилегия доступна далеко не каждой организации или физическому лицу, а зависит от категории плательщика сбора и вида действий, за которые она взимается.

При определенных обстоятельствах возможно снижение госпошлины, рассрочка либо отсрочка от ее уплаты. Эти послабления косвенно тоже можно отнести к льготам, но представляются они в зависимости от имущественного положения лица. Рассрочка — это перечисление госпошлины частями в течение определенного времени, отсрочка – уплата сбора в полном размере, но позже установленного срока.

Уменьшить размер госпошлины можно только при обращении в суд. Причем это может быть любой орган судебной власти — Верховный Суд РФ, Конституционный Суд РФ, суды общей юрисдикции, мировые судьи, а также арбитражные суды. Если имущественное положения лица, подавшего исковое заявление, не позволяет уплатить госпошлину в установленном размере, суд может снизить ее размер. Такое уменьшение является правом суда, а не его обязанностью, поскольку законодательством данный процесс не регламентирован. Если лицо планирует обратиться с ходатайством о снижении госпошлины, необходимо подготовить документы, подтверждающие, что в связи с имущественным положением он не имеет возможности заплатить сбор в полном размере. Это могут быть справки о доходах, о постановке на учет в качестве безработного, о размере пенсии и другие документы.

Рассрочка по уплате госпошлины может быть представлена на срок не более трех лет, отсрочка – не более одного года. Это возможно, если имущественное положение лица, уплачивающего сбор, не позволяет его уплатить единовременно. К заявлению о рассрочке или отсрочке по уплате государственной пошлины также необходимо приложить подтверждающие документы – справки из банков об остатках денежных средств и об обороте денег. Кроме того, к ходатайству необходимо приложить документы о наличии у заявителя движимого и недвижимого имущества. При рассмотрении заявления суд может принять как положительное, так и отрицательное решение.

От государственной пошлины освобождаются некоторые категории физических и юридических лиц. К первым относятся:

1. Авторы культурных ценностей — при получении ими разрешительных документов за вывоз таких ценностей;
2. Граждане, выезжающие на гастроли, — за выдачу разрешения на вывоз струнных музыкальных инструментов;
3. Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы — освобождаются от госпошлины при обращении в суд, к нотариусу либо за госрегистрацией актов гражданского состояния;
4. Ветераны и инвалиды ВОВ, бывшие военнопленные ВОВ — при обращении за совершением регистрационных действий.
5. Единоличный автор программного обеспечения, который является инвалидом либо учащимся, — при запросе свидетельства о регистрации на свое имя;
6. Малоимущие;
7. Граждане, которые пострадали в результате ЧС, — за выдачу утраченных в результате чрезвычайной ситуации документов или при регистрации права собственности на новое жилье, полученное в рамках соцподдержки;
8. Частные лица — за госрегистрацию права собственности на жилые помещения, полученные в рамках реновации в городе Москве;
9. Дети, оставшиеся без попечения родителей, и дети-сироты — за выдачу паспорта гражданина РФ.
10. Лица, признанные гражданами РФ в результате включения Республики Крым и г. Севастополя в состав Российской Федерации, — за замену отдельных документов;
11. Лица, признанные гражданами РФ в результате принятия в РФ новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области), — за выдачу паспорта гражданина РФ;
12. Граждане Украины — за выдачу разрешения на временное проживание или вид на жительство в РФ.

Полный перечень лиц, имеющих право на льготу, содержится в ст. 333.35 НК РФ.

Основания для предоставления освобождения, связанного с личностью физического лица, — это документы, подтверждающие его отнесение к одной из перечисленных выше категорий льготников. Это могут быть удостоверения, справки из образовательных учреждений, решение о признании лица малоимущим и другие документы.

Организации могут не платить госпошлину, например, при государственной регистрации эмиссии ценных бумаг с целью реструктуризации долга перед бюджетом.

Кроме указанных выше лиц право на освобождение от сбора представлено также госорганам и бюджетным учреждениям, например, госархивам, музеям, библиотекам — за выдачу разрешительного документа на вывоз культурных ценностей.

За определенные действия госпошлина не уплачивается вне зависимости от того, то обращается за их совершением. К ним можно отнести государственную регистрацию:

— арестов, прекращения арестов недвижимости;

— ипотеки в силу закона и погашение записи о ней;

— прекращения прав в связи с ликвидацией объекта недвижимого имущества;

— прекращения ограничений прав или обременений объектов недвижимости.

Отдельными статьями НК РФ предусмотрено освобождение от государственной пошлины в зависимости от вида юридически значимых действий (п. п. 3 — 4 ст. 333.23, ст. ст. 333.35 — 333.39 НК РФ):

1. обращение в суды;
2. совершение нотариальных действий;
3. регистрация актов гражданского состояния и другие действия, совершаемые органами ЗАГС и иными уполномоченными органами. Льгота положена, в частности, в следующих случаях:

— за госрегистрацию рождения, смерти и выдачу соответствующих свидетельств;

— за регистрацию усыновления и выдачу нового свидетельства о рождении;

— за выдачу справок о регистрации актов гражданского состояния для представления в соответствующие органы, с целью назначения либо перерасчета пенсий или пособий.

При обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции или к мировым судьям истцы могут быть освобождены от уплаты государственной пошлины. Такая привилегия может зависеть, например, от предмета иска:

— взыскание заработной платы и прочие трудовые споры;

— возмещение имущественного или морального вреда в результате уголовного преследования;

— взыскание пособий;

— защита прав и законных интересов ребенка;

— взыскание алиментов;

— возмещение вреда, причиненного смертью кормильца.

Кроме того, льгота предоставляется:

— лицам, которые планируют усыновить ребенка – при подаче иска об усыновлении;

— вынужденным переселенцам и беженцам — при подаче административных исков об оспаривании отказа в регистрации ходатайства о признании их вынужденными переселенцами или беженцами.

Есть категории заявителей, которые могут рассчитывать на освобождение от уплаты госпошлины при цене иска до 1 млн. рублей. К таким лицам относятся:

1. Дети-инвалиды, инвалиды с детства, инвалиды I и II группы.
2. Ветераны боевых действий, ветераны военной службы при защите своих прав, установленных законодательством о ветеранах;
3. Истцы – по заявлениям, связанным с нарушением прав потребителей. Такая категория дел, как защита прав потребителей, подразумевает иски к продавцам товаров, работ, услуг, приобретенных физическими лицами для личных нужд.
4. Пенсионеры – по искам к СФР, НПФ или к органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу.
5. Общественные организации инвалидов, выступающие как в качестве истца, так и ответчика.

Если в указанных выше спорах цена иска будет превышать 1 млн. рублей, пошлина подлежит уплате с разницы между 1 млн. рублей и суммой требований.

Приведем пример.

Инвалид I группы обратился в суд по имущественному спору. Цена иска составила 1,8 млн. рублей. Рассчитаем размер госпошлины в данном случае. При сумме требований 1,8 млн. рублей полный размер сбора составляет 17 200 рублей. Истец освобожден от уплаты госпошлины с суммы иска до 1 млн. рублей, которая составляет 13 200 рублей. Сумма, которую он должен будет уплатить, составит  4 000 рублей (17 200 – 13 200).

Истцы по требованиям, связанным с нарушением прав и законных интересов ребенка, инвалиды I и II группы, а также общественные организации инвалидов не платят сбор и при обращении в арбитражные суды. В таком случае действует то же правило относительно цены иска, как и при подаче исков в СОЮ.

Суд может освободить плательщика от уплаты государственной пошлины, если его имущественное положение не позволяет заплатить сбор. Для этого необходимо представить соответствующее ходатайство.

Если суд по какой-то причине откажет в освобождении от уплаты госпошлины, выносится определение об оставлении искового заявления без движения, а затем определение о его возвращении. Последнее можно обжаловать в суд апелляционной инстанции. Срок подачи жалобы в арбитражный суд – не более одного месяца с момента вынесения определения суда первой инстанции о возвращении искового заявления. В суд общей юрисдикции – не более 15 дней.

Ходатайство об освобождении от уплаты государственной пошлины можно оформить в виде отдельного документа либо включить в текст искового заявления. В нем необходимо указать причину обращения в суд, размер госпошлины, подлежащей уплате, причины, не позволяющие ее уплатить, и просьбу об освобождении от уплаты сбора.

Образец ходатайства об освобождении от уплаты государственной пошлины ниже.

В Таганский районный суд г. Москвы,

Истец: Меркулова Наталья Евгеньевна,

адрес: 109147, г. Москва, ул. Марксистская, д. 34,

Ответчик: Орлова Наталья Валерьевна,

адрес: 109147, г. Москва, ул. Марксистская, д. 38

Дело № М-95/2023

Заявление (ходатайство)

об освобождении от уплаты государственной пошлины

В производстве Таганского районного суда г. Москвы находится дело № М-95/2023 по иску Меркуловой Н.Е. к Орловой Н.В. о взыскании неосновательного обогащения в размере 2 000 000 рублей.

В соответствии с абз. 6 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина подлежит уплате в размере 18 200 рублей.

Однако плательщик находится в тяжелом имущественном положении, является пенсионером, получает пенсию в размере 8 000 рублей ежемесячно, денежные средства на счетах отсутствуют. Данные обстоятельства подтверждаются справкой о размере пенсии, справкой из банка об отсутствии средств на счетах.

Согласно п. 2 ст. 333.20 НК РФ ВС РФ, суды общей юрисдикции или мировые судьи, исходя из имущественного положения плательщика, вправе освободить его от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым указанными судами или мировыми судьями, либо уменьшить ее размер, а также отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном ст. 333.41 НК РФ.

На основании вышеизложенного и руководствуясь п. 1 ст.  333.19, п. 2 ст. 333.20 НК РФ, ст. 90 ГПК РФ,

ПРОШУ:

исходя из имущественного положения плательщика, освободить от уплаты государственной  пошлины по делу № М-95/2023, рассматриваемому Таганским районным судом г. Москвы, о взыскании неосновательного обогащения.

Приложение:

1. Документы, подтверждающие имущественное положение плательщика: справка из банка об отсутствии денежных средств, справка о размере пенсии.

10.05.2023

Меркулова Н.Е.

Статья 333.38 НК РФ предусматривает категорию плательщиков, которые освобождаются от уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий.  К ним относятся, в частности:

— физлица при удостоверении завещаний имущества в пользу государства;

— общественные организации инвалидов — по любым видам нотариальных действий;

— наследники — за выдачу свидетельств о праве на наследство жилых домов, квартир, комнат, если эти лица проживали совместно с умершим;

— нуждающиеся в улучшении жилья, — за удостоверение сделок по приобретению жилых помещений, оплаченных за счет бюджетных средств;

— граждане — за удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий.

Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства полностью не освобождены от уплаты госпошлины. Однако им предоставлена льгота в размере 50% суммы сбора по всем видам нотариальных действий.