Патент на грузоперевозки в 2026 году

В минувшем году в сети ходила информация о том, что для грузоперевозок власти собираются отменить патент. Давайте разберемся, так ли это, можно ли в 2026 году получить патент на данный вид деятельности. А если можно, то как это сделать и сколько стоит патент.

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Отменен ли патент на грузоперевозки
2. Патент на грузоперевозки для ИП в 2026 году
3. Заявление на патент для грузоперевозок
4. ОКВЭД для грузоперевозок на патенте
5. Стоимость патента на грузоперевозки

Отменен ли патент на грузоперевозки

29 сентября 2025 года в Госдуму был внесен законопроект N 1026190-8, статьей 2 которого власти намеревались внести изменения в статью 346.43 НК РФ. В числе правок планировалось дополнить ч. 6 указанной статьи. В ней речь идет о видах деятельности, в отношении которых патент не применяется. Как вы уже догадались, законодатель хотел дополнить ч. 6 ст. 346.43 НК РФ пунктом, который исключает грузоперевозки из патентной системы налогообложения (ПСН). В части 6 указанной статьи он должен был идти под номером 10.

Инициатива исходила от Минфина, что объяснялось необходимостью «унификации налоговых условий» и борьбы с дроблением. Она получила поддержку Госдумы, в результате чего в I чтении законопроект был принят. Но ко II чтению по требованию профильных ведомств в проект закона были внесены поправки, в которых уже отсутствовало положение о дополнении ч. 6 ст. 346.43 НК РФ пунктом 10.

Но сильно радоваться тому, что инициатива Минфина так и не реализована, не спешите. С начала 2026 года власти начали поэтапное снижение порога доходов для применения ПСН. Теперь он составляет 20 миллионов рублей. То есть, если по итогам 2025 года либо с начала налогового периода в 2026 году бизнес заработает больше указанной суммы, придется перейти на другую систему налогообложения (абз. 2 п. 1 ч. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Кстати, в 2027 года порог доходов будет снижен еще раз и составит 15 миллионов рублей. А в 2028 году он и вовсе составит 10 миллионов рублей. Напомним, доходы от реализации необходимо учитывать по правилам, указанным в ст. 249 НК РФ. То есть, в расчет берется только выручка от реализации товаров и услуг, без внереализационных доходов.

Патент на грузоперевозки для ИП в 2026 году

Работать на патентной системе налогообложения могут только ИП и только по тем видам деятельности, которые установлены налоговым законодательством. Полный перечень данных видов деятельности приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Всего в нем приведено 80 видов предпринимательской деятельности.

Среди прочего  пунктом 10 указанной нормы установлено, что ПСН вправе применять ИП, которые занимаются оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. В бизнесе могут быть задействованы авто, принадлежащие ИП на праве собственности, а также арендованный, полученный по договору лизинга и иной транспорт, которым пользуется или распоряжается коммерсант. Это могут быть автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили. Нельзя в грузоперевозках использовать прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски (п. 20 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Для работы на ПСН предприниматель обязан соблюдать требование по максимальному количеству транспортных средств, которые задействованы в бизнесе. Их общее число не должно превышать 20 штук. Причем в регионах власти могут устанавливать другие условия, еще больше уменьшив данный лимит (п. 6 ч. 6, п. 2.1 ч. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Также для работы на патенте ИП необходимо соблюдать ограничение по численности наемных работников (ч. 5 ст. 346.43 НК РФ). На протяжении налогового периода средняя численность персонала не должна превышать 15 человек. В случае с ПСН это календарный год, если же патент выдан менее чем на год, налоговый период будет соответствовать сроку действия патента (ст. 346.49 НК РФ). При этом учитывать необходимо штатных сотрудников, а также исполнителей по ГПХ, кроме ИП и самозанятых.

Рассчитывается средняя численность в порядке, установленном Росстатом. За основу можно взять Указания по заполнению формы статнаблюдения № П-4, утвержденные Приказом Росстата от 17.11.2025 N 638.

Закон освобождает ИП на патенте от уплаты следующих видов налогов (ч. 10 ст. 346.43 НК РФ):

1. Налога на доходы физлиц, если эти доходы получены от деятельности на ПСН.
2. Налога на имущество физлиц, за исключением нежилых помещений, используемых под офисы.
3. НДС, за исключением следующих видов деятельности:

• ввоз товаров на территорию России;
• оказание услуг по грузоперевозкам иностранными лицами.

Заявление на патент для грузоперевозок

Для перехода на ПСН предпринимателю необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту жительства или по месту заключения договоров на грузоперевозки.  Выдать патент могут на срок от одного до двенадцати месяцев, по выбору ИП (ч. 5 ст. 346.45 НК РФ). В документе будет указан регион, на территории которого он действует. При этом закон не ограничивает право ИП на получение нескольких патентов.

Образец заявления можете взять с одного из двух документов:

• Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, если заявление собираетесь подавать до начала весны;
• Приказ ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1226@, если переход на ПСН планируется после 02.03.2026. Именно с указанной даты форма станет обязательной для использования.

С весны этого года ИП сможет подавать заявление не только на выдачу нового патента, но и на его замену. Например, в случае с грузоперевозками причиной замены патента может стать уменьшение количества транспортных средств, используемых в бизнесе. В этом и заключается важнейшее различие между двумя приведенными выше формами.

В бланке заявления указывается следующая информация:

• ИНН предпринимателя.
• Код налогового органа, в который подается заявление (его можно посмотреть на сайте ФНС).
• Ф.И.О. коммерсанта.
• ОГРНИП.
• Если вы подаете новое заявление на получение патента, в ячейке справа укажите код «1», а ниже  — период, на который он нужен.
• Для замены действующего патента в ячейку справа внесите код «2», а ниже – его номер и дату начала действия. Далее укажите дату, с которой у вас уменьшилось количество показателей или объектов, используемых в бизнесе.
• Количество страниц в заявлении и количество листов приложенных копий документов.
• Ниже в левом блоке укажите, кто подает заявление: если сам ИП, ставьте код «1», если его представитель – код «2».
• Если документы подает представитель, укажите его Ф.И.О., а ниже – реквизиты доверенности, по которой он действует от имени ИП.
• Далее указывается номер телефона для связи, подпись предпринимателя или представителя и дата составления заявления.
• На следующем листе А обозначается вид деятельности, на который ИП хочет получить патент. В нашем случае формулировка может быть такой: «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортным средством».
• Шестизначный идентификационный код, который будет отличаться в различных регионах. Найти его можно на сайтах региональных ФНС.
• Данные о наличии наемных работников. Если они есть, ставится код «1», а ниже приводится их средняя численность. В противном случае вносится код «2», а ниже – «0».
• Если ранее ИП уже занимался бизнесом, необходимо указать ставку налогообложения и ссылку на закон, который устанавливает ее.

Далее для получения патента на грузоперевозки необходимо заполнить лист Б, на котором указывается:

• Код региона, в котором планируется деятельность.
• Код налоговой по месту ведения деятельности (информацию можно взять на сайте ФНС).
• Код типа транспортного средства. Если в перевозках будет задействован автомобильный транспорт, ставится код «01».
• VIN-номер автомобиля, его марка, госномер, грузоподъемность (в тоннах).

Аналогичную информацию придется указать по каждому авто, которое будет использоваться в деятельности на ПСН.

Заполнение заявления допускается от руки заглавными печатными буквами либо на компьютере. В пустых ячейках проставляются прочерки. Запрещено распечатывать заявление методом двухсторонней печати. Также нельзя исправлять ошибки корректором и скреплять листы степлером.

В каждую ячейку можно вносить только одну букву, цифру или символ. Страницы нумеруются в следующем формате: «001», «002» и так далее.

Направить заполненное заявление в налоговую можно следующими способами (ч. 2 ст. 346.45 НК РФ):

• принести лично в отделение ФНС;
• поручить эту задачу представителю;
• выслать заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложенных документов;
• направить по ТКС.

Имейте в виду, заявление подается в налоговую не меньше чем за 10 дней до начала работы на патенте. То есть, если коммерсант направит заявление 05.02.2026, перейти на ПСН он сможет 16.02.2026. Данный срок распространяются также на пересылку заявления почтой или через ТКС. В этих случаях днем предоставления заявления считается день его отправки (абз. 5 ч. 2 ст. 346.45 НК РФ).

На протяжении пяти дней после получения заявления налоговики должны выдать или направить предпринимателю патент либо уведомление об отказе в его выдаче. Причем факт передачи любого из документов в бумажном виде подтверждается подписью ИП. Электронный патент налоговики могут направить любым из способов, который подтверждает его получение. Например, в личный кабинет налогоплательщика (ч. 3 ст. 346.45 НК РФ).

ОКВЭД для грузоперевозок на патенте

Какой именно ОКВЭД выбрать, зависит от особенностей бизнеса. Но старайтесь открыть те коды, которые вам могут пригодиться в перспективе. Можете выбрать один основной ОКВЭД, а также взять несколько дополнительных, чтобы потом не обращаться в ФНС специально за их открытием.

Для грузоперевозок подходят коды ОКВЭД из группы 49.41 «деятельность автомобильного грузового транспорта». Обычно предприниматели выбирают этот код как основной, так как он позволяет оказывать широкий спектр услуг по грузоперевозкам. С данным кодом ОКВЭД можно:

• перевозить грузы любым автомобильным транспортом в пределах страны;
• арендовать грузовики с водителями;
• заниматься перевозкой опасных, крупногабаритных, тяжеловесных объектов и конструкций;
• транспортировать продукты питания, в том числе с маленькими сроками годности;
• доставлять сыпучие грузы;
• перевозить товары в упаковке и без (например, в контейнерах, пакетах и прочее);
• доставлять промышленные, сельскохозяйственные, строительные грузы и прочее.

Если вам не подходит такая обобщенная группировка, можете выбрать более детализирующий код, например:

• 41.1 – подходит для перевозки грузов специализированным автотранспортом (контейнеровозами, фургонами, цистернами, фермовозами, бетоносмесителями и прочее);
• 41.2 – предусматривает перевозку грузов неспециализированным транспортом (легковыми, грузовыми автомобилями и прочее);
• 41.3 – выбирайте, если собираетесь арендовать или сдавать в аренду грузовые машины с водителем;
• 42 – подходит тем, кто собирается предоставлять юрлицам и физлицам услуги по перевозкам (например, если заказчик планирует переезжать).

Также для бизнеса по грузоперевозкам могут оказаться полезными следующие ОКВЭДы:

• 10.9 – для складирования и хранения грузов;
• 29 – подходит для иной вспомогательной деятельности, связанной с перевозкой грузов;
• 24 – для транспортной обработки грузов, выполнения погрузочно-разгрузочных работ.

Стоимость патента на грузоперевозки

Стоимость патента – это и есть налог, который оплачивается предпринимателем для ведения деятельности на ПСН. Она зависит от нескольких факторов:

• Потенциального дохода ИП от бизнеса (в нашем случае от грузоперевозок). Сумма потенциального дохода определяется региональными властями.
• Ставка налога. На ПСН она составляет 6 процентов (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). При этом региональные власти могут снижать ставку вплоть до нуля.
• Период, на который получен патент.

Сделать расчет очень просто, достаточно выполнить четыре простых действия:

1. Найти информацию о потенциальной доходности бизнеса, учесть коэффициент-дефлятор, если его использование предусмотрено регионом.
2. Рассчитать сумму налога в зависимости от ставки.
3. Разделить данный показатель на количество дней в году (365 или 366).
4. Перемножить результат на количество дней, на которое оформляется патент.

Но можете не углубляться в расчеты, а воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Чтобы узнать примерную стоимость патента, достаточно сделать следующее:

• указать период его действия;
• выбрать управление налоговой, на территории которого будет действовать патент;
• добавить муниципальное образование, вид деятельности;
• в поле «Значение» указать численность работников;
• нажать кнопку «Рассчитать».

После этого сервис рассчитает стоимость патента и отобразит ее на экране. Здесь же будут указаны сроки уплаты налога.

Если бизнес будет работать на ПСН до 6 месяцев, оплатить стоимость патента придется одним платежом. Сделать это можно на протяжении всего периода его действия. Для более долгой деятельности (от 6 месяцев до года) платеж можно внести за два раза (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• за первые 90 календарных дней необходимо внести 1/3 от суммы;
• на протяжении оставшегося срока работы на ПСН – остаток (2/3 от суммы).

У предпринимателя имеется возможность уменьшить стоимость работы на ПСН. Сделать это можно за счет (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@):

• фиксированного взноса за себя;
• взносов в размере 1 процент, уплачиваемых с дохода свыше 300 000 рублей;
• пособия по больничным листам за первые три дня, оплаченные работодателем.

Уменьшить плату за ПСН можно за счет взносов текущего года, а также прошлых лет, если ранее они не принимались к уменьшению или уплачены в период действия патента (п. 4 Письма ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@). То есть, налог можно уменьшить за тот период, в котором взносы уплачены, а не начислены.

Также ИП может снизить стоимость работы на ПСН за счет взносов за сотрудников, которые уплачены во время действия патента. Но здесь имеется ограничение – уменьшить сумму к уплате можно не больше чем на 50 процентов стоимости патента.

Для внесения платы необходимо перечислить деньги на ЕНС, заполнив платежку. Сделать это можно с помощью специального сервиса ФНС. Для проведения платежа укажите следующий КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510. Оплатить патент можно без уведомления