Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим
С введением единого налогового счета изменились и правила уплаты налогов и взносов. Теперь их уплачивают единым налоговым платежом, поэтому для платежных поручений введены новые реквизиты. Особенности заполнения платежных поручений по ЕНП в 2024 году, новые реквизиты и образец платежки разберем в данной статье.
В текущем году организации уплачивают налоги, взносы и сборы единым платежом. Согласно пункту 4 ст. 11.3 НК РФ за счет ЕНП нужно платить:
• налоги, включая агентский НДФЛ;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• сборы;
• пени, штрафы, проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Исключения — взносы на травматизм, госпошлина, налог на сверхприбыль.
Не забудьте, что 31 декабря 2023 года закончился переходный период, который связан с единым налоговым счетом. После этой даты нельзя направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах.
Единый налоговый платеж попадет на ЕНС и в случае ошибки в реквизитах. Однако если указать несуществующий ИНН плательщика, платежное поручение придется уточнить.
У всех платежек по налогам, взносам и сборам с 2023 года изменились реквизиты и получатель платежа. Теперь они общие для всей страны.
В поручении на уплату ЕНП указывают:
• плательщика и его ИНН;
• статус плательщика «01»;
• получателя, ИНН и КПП получателя;
• КБК;
• назначение платежа.
Получателем ЕНП является Казначейство России (ФНС России). Этот получатель единый независимо от региона регистрации организации или обособленного подразделения, нахождения недвижимости или местожительства ИП.
Для ЕНП введен КБК – 18201061201010000510. Этот код единый для всей страны и подразумевает увеличение финансовых активов на ЕНС за счет операций по единому налоговому платежу организации или ИП.
ТАБЛИЦА: «Правила заполнения платежного поручения на уплату ЕНП»
| Поле | Организация | ИП |
| Поле 8 «Плательщик» | Краткое наименование организации или обособленного подразделения |
Ф.И.О., «ИП» в скобках, адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания. До и после информации об адресе указывается знак «//». Например, Иванов Петр Андреевич (ИП)//г. Новосибирск, Красный проспект, 10, оф. 7// |
| Поле 60 «ИНН» (плательщика) | ИНН организации | ИНН ИП |
| Поле 102 «КПП» (плательщика) |
КПП, присвоенный инспекцией, в которую уплачивают налоги, взносы, штрафы и пени. С 2023 года также вместо КПП допустимо указывать «0», за исключением иностранных организаций с несколькими филиалами, обязанных заполнять КПП |
«0» |
| Поле 16 «Получатель» |
Казначейство России (ФНС России) |
Казначейство России (ФНС России) |
| Поле 13 «Банк получателя» |
Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула |
Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула |
| Поле 61 «ИНН» (получателя) |
7727406020 |
7727406020 |
| Поле 103 «КПП» (получателя) |
770801001 |
770801001 |
| Поле 14 «БИК» (банка получателя) | 017003983 | 017003983 |
| Поле 15 «Счет» (номер счета получателя) |
40102810445370000059
|
40102810445370000059
|
| Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета) | 03100643000000018500 | 03100643000000018500 |
| Поле 101 «Статус плательщика» | 01 | 01 |
| Поле 104 «КБК» (ЕНП) | 18201061201010000510 | 18201061201010000510 |
| Поле 105 «ОКТМО» |
0 Допустимо указывать ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества или транспорта |
0 Допустимо указывать ОКТМО по месту жительства ИП |
| Поле 106 «Основание платежа» | 0 | 0 |
| Поле 107 «Налоговый период» | 0 | 0 |
| Поле 108 «Номер документа — основания платежа» | 0 | 0 |
| Поле 109 «Дата документа — основания платежа» | 0 | 0 |
| Поле 21 «Очередность платежа» |
«5» — при добровольной уплате налогов и взносов, в том числе по требованию ИФНС; «3» — при списании по инкассовым поручениям |
«5» — при добровольной уплате налогов и взносов, в том числе по требованию ИФНС; «3» — при списании по инкассовым поручениям |
| Поле 22 «Код» |
«0» — при уплате текущих налогов Код УИН указывается, если он доведен до налогоплательщика |
«0» — при уплате текущих налогов Код УИН указывается, если он доведен до налогоплательщика |
| Поле 24 «Назначение платежа» | «Единый налоговый платеж» | «Единый налоговый платеж» |
| Поле 110 «Тип платежа» | Не заполняется | Не заполняется |
В платежном поручении по ЕНП в поле 105 вместо ОКТМО нужно указывать «0». Более подробно об указании ОКТМО в платежном поручении читайте в нашей статье.
Для перечисления ЕНП организации и ИП используют КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. На этот КБК платят большинство платежей, перечисляемых в налоговый орган.
Не платят в качестве ЕНП:
• фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, предусмотренные ст. 227.1 НК РФ.
Укажите КБК 182 1 01 02040 01 1000 110 в платежном поручении на перечисление таких платежей за работника;
• госпошлины (кроме госпошлины, на уплату которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Примером служит госпошлина за госрегистрацию юрлиц и ИП. Для ее уплаты используйте КБК 182 1 08 07010 01 1000 110. Не в качестве ЕНП платят большинство госпошлин с использованием соответствующих КБК;
• налог на сверхприбыль (п. 1 ст. 58 НК РФ). Для его уплаты установлен КБК 182 1 01 03000 01 1000 110;
• взносы на травматизм в СФР. При их уплате используйте КБК 797 1 02 12000 06 1000 160.
Образец заполнения платежного поручения можно скачать по ссылке.
Вы можете оставить первый комментарий