Продавцам следует подготовиться к новым поправкам и до 1 сентября 2025 года перенастроить свои кассы. ФНС дополнила кассовые чеки новыми реквизитами, кроме того, установила требования к шрифту и QR-коду. Все последние изменения в реквизитах кассового чека приведены в данном материале.
Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия
Содержание
- Реквизиты кассового чека: что изменится с 1 сентября 2025 года
- Закон: обязательные реквизиты кассового чека
- Обязательные реквизиты кассового чека в 2025 году
- Дополнительные реквизиты в кассовом чеке
Реквизиты кассового чека: что изменится с 1 сентября 2025 года
С первого сентября 2025 года вводятся новые реквизиты кассового чека. Изменения утверждены Приказом ФНС РФ от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@. Поправки вступят в силу в период с 1 сентября 2025 года до 1 сентября 2031 года.
Нововведения вызваны поправками к закону о применении контрольно-кассовой техники, которые действуют с 1 марта 2025 года. В поправках, в частности, затрагиваются вопросы расчетов через СБП и выдаче электронных чеков (Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ).
Инспекторы установили требования к качеству чеков и QR-кодов при расчетах с покупателями. На бумажных чеках теперь важна высота символов — строчные буквы должны быть не менее 2 миллиметров, интервал между строками — не менее 0,5 миллиметра, а контрастность печати символов — от 40 процентов.
Также QR-код должен отображаться на мониторе до момента следующего расчета либо не менее 40 секунд. Минимальный размер распечатанного QR-кода теперь 20×20 миллиметров, а контрастность печати элементов — от 40 процентов.
Кроме прочего, компании отныне обязательно должны заполнять реквизиты «Телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008) и «Адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117) при передаче покупателю чека в электронной форме.
Напомним, при выдаче электронного чека необходимо распечатать и бумажный экземпляр. Не выдавать чек на бумаге можно только в двух случаях — если покупатель на это согласен или получает электронные чеки через сервис «Мои чеки онлайн». Если же клиент не согласился или промолчал, чек надо распечатать (письмо ФНС РФ от 23.04.2025 № АБ-4-20/4130).
При расчетах в Интернете компании будут заполнять в чеке следующие реквизиты:
«Признак расчета в „Интернете“» (тег 1125) — значение 1;
«Место расчетов» (тег 1187) — адрес сайта в Интернете;
«Телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008) — данные, которые предоставил клиент для получения чеков в электронной форме.
Для безналичных расчетов налоговики добавили новые теги 1082, 1234–1238, а в теге 1011 компании будут указывать номер часовой зоны места расчетов.
Для продажи маркированных товаров ввели два новых значения в реквизитах «Планируемый статус товара» (тег 2003) и «Присвоенный статус товара» (тег 2110):
5 — штучный товар, подлежащий обязательной маркировке средством идентификации, в стадии реализации;
6 — мерный товар, подлежащий обязательной маркировке средством идентификации, реализован.
Изменения в реквизитах чеков направлены на повышение прозрачности расчетов и учета маркированных товаров. Также нововведения коснутся учета безналичных платежей. В составе фискальных документов появятся дополнительные реквизиты, связанные с безналичными расчетами, их включение в чеки остается на усмотрение пользователей ККТ.
Закон: обязательные реквизиты кассового чека
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в статье 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Требования к обязательным реквизитам также устанавливает Приказ ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. Есть общий перечень обязательных реквизитов, которые должны быть во всех кассовых чеках.
К чекам ИП предъявляют такие же требования, как и для организаций. Состав обязательных реквизитов – общий. Отличия от организаций – в наименовании пользователя ИП указывает свою фамилию, имя и отчество. В остальном чеки ИП оформляет по тем же правилам, что и организации.
Атрибут «Обязательность» устанавливает обязательность наличия реквизитов в составе кассового чека и может принимать значения от 1 до 3. Данные значения указаны в таблице 3 к Приказу ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
| Код обязательности | Значение |
| 1 | Реквизит должен быть в составе фискального документа |
| 2 | Реквизит должен быть в составе фискального документа в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту, и может не включаться в состав фискального документа в иных случаях |
| 3 | Реквизит может не включаться в состав фискального документа |
При этом в случаях, когда реквизит необязателен, продавцы вправе его включить в чек. Если в чек включается необязательный реквизит, он также должен соответствовать форматам, утвержденным Приказом ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. Об этом – в письме ФНС РФ от 17.03.2023 № АБ-4-20/3063.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2025 году
В таблице ниже – перечень обязательных реквизитов кассового чека в 2025 году и информация как их заполнить.
| Общие обязательные реквизиты кассового чека | Как заполнить |
| Наименование документа | Одно из следующих наименований: «Кассовый чек», «БСО», «Кассовый чек коррекции», «БСО коррекции» |
| Порядковый номер за смену | Номер чека по порядку за смену, номер присваивает кассовый аппарат. Реквизит обязателен только для электронного чека (письмо ФНС РФ от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418) |
| Дата, время и место (адрес) расчета | Дата, время и место, где пробили чек |
| Наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, ИНН пользователя | Сокращенное наименование юридического лица или Ф.И.О. предпринимателя, который ведет расчет с применением ККТ |
| Используемая при расчете система налогообложения | Налоговый режим, который применяет пользователь |
| Признак расчета | Приход, расход, возврат прихода, возврат расхода |
| Наименование предмета расчета (товаров, работ, услуг, платежа, выплаты) | Наименование товаров, работ, услуг, платежей, которое идентифицирует предмет расчета |
| Количество, цена предмета расчета (товара, работы, услуги, платежа), мера количества | Количество проданных товаров, работ, услуг, количество платежей, их цена за единицу, единица измерения |
| Признак способа расчета | Описание способа расчета (полный расчет, аванс, передача в кредит и т. д.) |
| Признак предмета расчета | Что оплачивает покупатель, например, товар, услуга и т.д. Обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2 |
| Стоимость товара с указанием НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке | Общая стоимость проданных товаров, работ, услуг, ставка НДС |
| Форма расчета | Способ оплаты |
| Сведения о сотруднике, который произвел расчет | Должность, Ф.И.О. сотрудника, который пробил чек или БСО и выдал его покупателю |
| Регистрационный номер ККТ | Номер, который присвоила ИФНС при регистрации ККТ. Реквизит указывают при настройке ККТ до того, как начали на ней работать |
| Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя | Номер из паспорта ФН |
| Фискальный признак документа | Генерируется фискальным накопителем, отображается автоматически |
| Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека |
www.nalog.gov.ru Реквизит показывается в составе кассового чека при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанный реквизит ранее не был передан ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизит не является обязательным для печатной формы (письмо ФНС РФ от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418). Можно не указывать, если компания или ИП работает в отдаленной от сетей связи местности или на территории военного объекта, объекта органов ФСБ, госохраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2, п. 2 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) |
| Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) | Реквизит указывайте, если направляете покупателю:
|
| Адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме | Реквизит указывайте, если направляете покупателю электронный кассовый чек БСО |
| Порядковый номер фискального документа | Автоматически присваивает фискальный накопитель в составе кассового аппарата |
| Номер смены | Кассовый аппарат присваивает автоматически |
| Фискальный признак сообщения (для кассового чека или БСО, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных) | Кассовый аппарат автоматически формирует и присваивает кассовым чекам или БСО при передаче оператору фискальных данных |
| QR-код | Двухмерный штриховой код, содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или БСО |
Дополнительные реквизиты в кассовом чеке
Организации и ИП могут указывать в чеке дополнительные реквизиты, которые не указаны в перечне обязательных (п. 7 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Приказ ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662 предусматривает два вида дополнительных реквизитов:
– тег 1192 – «Дополнительный реквизит чека (БСО)». Этот реквизит включают в чек в случаях, рекомендованных ФНС. Например, налоговая рекомендует при исправлении ошибок в возвратных и исправленных чеках указывать фискальный признак первоначального чека;
– тег 1084 – «Дополнительный реквизит пользователя». Этот реквизит любая организация или ИП может включать в чек по своему желанию (при необходимости). Например, в чеке можно указывать информацию об акциях, скидках, гарантийном сроке, реквизитах договора, акта, доверенности, данные о маршруте пассажирской перевозки и т. д. Подтверждают это письма Минфина РФ от 05.02.2018 № 03-01-15/6377 и от 19.01.2018 № 03-01-15/2887.
В некоторых случаях организация должна указывать дополнительные реквизиты, чтобы соблюсти требования законодательства. Например, для транспортных компаний установлен свой перечень реквизитов, которые нужно указывать в документе, подтверждающем проезд (Постановление Правительства РФ от 01.10.2020 № 1586). Это номер рейса, наименование маршрута и т.д. Эти реквизиты не предусмотрены законом № 54-ФЗ, но они нужны, чтобы соблюсти требование, установленное нормой правительства. Поэтому укажите их в качестве дополнительных (тег 1084).
Также дополнительные реквизиты к общим реквизитам чека должны указывать:
организации и ИП, ведущие расчеты с другими организациями и ИП;
организации и ИП, выплачивающие выигрыши, страховые выплаты и получающие страховые премии;
организации и ИП, которые продают маркированные товары;
платежные агенты (субагенты);
банковские платежные агенты (субагенты).
В таблице ниже – перечень дополнительных реквизитов кассового чека в 2025 году и информация как их заполнить.
| Дополнительные реквизиты кассового чека | Как заполнить |
|
Расчеты с другими организациями и ИП |
|
|
Наименование покупателя ИНН покупателя |
Название организации или Ф.И.О. ИП – покупателя. Реквизит заполняют при взаиморасчетах между организациями или ИП наличными или с предъявлением ЭСП |
| Акциз | Сумма акциза. Реквизит заполняют при взаиморасчетах между организациями или ИП наличными или с предъявлением ЭСП при продаже подакцизных товаров |
| Код страны происхождения и номер таможенной декларации | Код страны по классификатору стран и номер ТД. Реквизит заполняют при расчетах между организациями или ИП наличными или с предъявлением ЭСП при продаже товаров иностранного происхождения |
|
Выплата выигрышей |
|
| Наименование и ИНН клиента | Наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или физлица, их ИНН |
| Продажа маркированных товаров | |
| Код товара | Указывают продавцы товаров, подлежащих обязательной маркировке |
|
Платежные агенты или субагенты |
|
| Номер телефона | Телефоны платежного агента или субагента, поставщика и оператора по приему платежей |
| Размер вознаграждения | Сумма вознаграждения, которую платит покупатель или клиент платежному агенту или субагенту (если такое вознаграждение предусмотрено) |
|
Дополнительные реквизиты. Банковские платежные агенты или субагенты |
|
| Наименование операции | Операция, которую проводит банковский платежный агент, к примеру, выдача наличных |
| Размер вознаграждения | Сумма вознаграждения, которую платит покупатель или клиент |
| Наименование и местонахождение, ИНН оператора по переводу денежных средств | Наименование и местонахождение, ИНН банка, через который переводит платеж банковский платежный агент или субагент |
| Номер телефона | Телефоны оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента или субагента |
Вы можете оставить первый комментарий