Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

За несдачу расчета по страховым взносам (РСВ) могут привлечь к налоговой, административной или даже уголовной ответственности, если это повлекло существенную неуплату налогов в бюджет. Из статьи вы узнаете, когда нужно сдавать расчет в 2026 году, какой будет штраф за нарушение сроков сдачи отчетности, в том числе нулевой. Также выясним, какие еще санкции могут грозить за данное нарушение и как их уменьшить или избежать.  

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Срок сдачи РСВ
2. Размер штрафа за несдачу РСВ
3. Штраф за несдачу нулевого РСВ
4. Как снизить штраф за несдачу РСВ

Срок сдачи РСВ

Как известно, расчет обязаны сдавать в ФНС все работодатели, которые выплачивают зарплату своим сотрудникам и иным физлицам, а также уплачивают за них страховые взносы, это (пп. 1 ч. 1 ст. 419, ч. 7 ст. 431, ч. 3 ст. 432 НК РФ):

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физлица без статуса ИП;
• главы крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ).

Даже если бизнес зарегистрирован в конце года, это не освобождает должностное лицо или собственника от ответственности за несдачу расчета в начале следующего года. Данный вывод следует из пп. 1 ч. 1 ст. 419, ст. 423, ч. 7 ст. 431 НК РФ.

Кроме того, даже если все работники были уволены в первой половине 2026 года, вам придется отчитываться за отчетный период (текущий календарный год). На это указано в ч. 1 ст. 421, ст. 423, ч. 7 ст. 431 НК РФ.

Расчет подается каждый квартал нарастающим итогом в следующие сроки (ч. 7 ст. 431 НК РФ):

• за 1 квартал – до 25 апреля включительно;
• за полугодие – до 25 июля включительно;
• за 9 месяцев – до 25 октября включительно;
• за год – до 25 января включительно.

Если одна и указанных дат выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, последний день подачи отчетности переносится на первый рабочий день после них. Данное правило установлено ч. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Особо отметить необходимо глав КФХ. Если у них нет наемных работников, достаточно отчитаться только один раз – до 25 января года, следующего за истекшим (ч. 3 ст. 432 НК РФ). Но данное правило не распространяется на КФХ, созданные в качестве юрлиц. Даже если у таких хозяйств отсутствует наемный персонал, отчитываться им необходимо каждый квартал по общим правилам. На это указано в Письмах ФНС России от 19.09.2025 N БС-4-11/8563@ и Минфина России от 19.01.2024 N 03-15-05/3901.

Расчет подается в налоговый орган, расположенный (ч. 7, 14 ст. 431, ч. 3 ст. 432 НК РФ):

• по месту нахождения организаций и их обособленных подразделений, которые открыли расчетный счет в банке и делают выплаты физлицам;
• по месту жительства ИП или физлица;
• по месту учета главы КФХ.

Если у вас работает больше 10 человек, отчет направляйте в ФНС исключительно в электронном виде по каналам ТКС. Данное правило распространяется также на бизнес, который недавно зарегистрирован. При численности наемного персонала до 10 человек включительно вы можете сами выбирать между бумажной и электронной формой отчетности (ч. 10 ст. 431 НК РФ).

Размер штрафа за несдачу РСВ

Под несдачей РСВ можно понимать несколько видов правонарушений, за каждое из которых предусмотрен свой размер  штрафа. Плательщиков страховых взносов могут оштрафовать за следующие нарушения:

• непредставление в срок расчета по страховым взносам;
• нарушение способа подачи расчета;
• непредставление документов и пояснений по требованию ФНС;
• неуплата страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ.

За просрочку с предоставлением РСВ для работодателей предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа. Его сумма составляет 5 процентов от неуплаченных взносов, которые нужно уплатить по расчету. Штраф  будет начисляться за каждый полный или неполный месяц просрочки, при этом его максимальная величина не может превысить 30 процентов от суммы взносов. Но меньше чем на 1 000 рублей вас не оштрафуют (ч. 1 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, если не сдан отчет РСВ, вам могут приостановить операции по банковским счетам, цифровому кошельку и электронные денежные переводы. Данное решение может быть принято, если вы задержите расчет более чем на 20 дней с момента истечения крайней даты его предоставления (ч. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Несоблюдение способа подачи расчета тоже карается штрафом, сумма которого устанавливается ст. 119.1 НК РФ. Если работодатель, который обязан предоставлять отчетность в электронном виде, подаст ее на бумажном носителе, его оштрафуют на 200 рублей.

Кроме того, если плательщик взносов не выполнит требование налоговой по предоставлению документов для проведения проверки, его привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа. Его размер составляет 200 рублей за каждый неподанный документ (ч. 1 ст. 126 НК РФ).

Должностных лиц организации и граждан за непредставление документов налоговикам могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Данная норма предусматривает штраф в размере:

• от 100 до 300 рублей для граждан;
• от 300 до 500 рублей для должностных лиц.

В конечном счете вовремя неподанная отчетность РСВ, а также ошибки в ней могут обернуться штрафом за неуплату взносов. За это нарушение плательщика привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа. Его размер зависит от причины искажения суммы взносов:

• Если база для начисления страховых взносов занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов и расходов на протяжении одного налогового периода, размер штрафа составит 20 процентов от недоимки по взносам. При этом минимальный размер штрафа не будет меньше 40 000 рублей (ч. 3 ст. 120 НК РФ).
• За неуплату или неполную уплату взносов из-за занижения облагаемой базы, неправильного исчисления суммы к уплате размер штрафа составит 20 процентов от недоимки (ч. 1 ст. 122 НК РФ).
• Если облагаемая база занижена намеренно или сумма взносов к уплате умышленно исчислена ошибочно, размер штрафа составит 40 процентов от недоимки по взносам (ч. 3 ст. 122 НК РФ).

Административная ответственность за непредставление расчета РСВ прямо предусмотрена только для государственных и бюджетных организаций (ч. 1 ст. 15.15.6 КоАП РФ). За данное нарушение должностное лицо оштрафуют на сумму от 10 000 до 30 000 рублей.

За умышленное включение в расчет заведомо ложных сведений или намеренную несдачу отчетности работодателя привлекут к уголовной ответственности, если в результате преступления бюджет недополучит крупную или особо крупную сумму денег.

В этом случае физлицо, ведущее бизнес, ожидает одно из наказаний (ч. 1, 2 ст. 198 УК РФ):

1. За ущерб в крупных размерах (если за три финансовых года общая сумма неуплаченных взносов превысит 2,7 млн рублей):

• штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработка (иного дохода) осужденного за период от одного до двух лет;
• принудительные работы до 1 года;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы до 1 года.

2. За ущерб, который на протяжении трех финансовых лет превысит сумму 13,5 млн рублей (особо крупный размер):

• штраф от 200 000 до 500 000 рублей либо в размере заработка (иного дохода) осужденного за период от 18 месяцев до трех лет;
• принудительные работы до 3 лет;
• лишение свободы до 3 лет.

Руководство юрлиц за предоставление заведомо ложных сведений в расчете РСВ либо за его несдачу, что привело к крупному или особо крупному ущербу для бюджета, привлекают к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ. За данное преступление  указанной нормой предусматриваются следующие виды наказания:

1. За ущерб бюджету на сумму от 18,75 млн рублей на протяжении трех финансовых лет (то есть, в крупном размере):

• штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработка (иного дохода), полученного осужденным на протяжении от одного до двух лет;
• принудительные работы до 2 лет, также суд может лишить права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы до 2 лет, также суд может лишить права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

2. За нанесение ущерба в крупном размере группой лиц по предварительному сговору или нанесение особо крупного ущерба бюджету (от 56,25 млн рублей на протяжении трех финансовых лет):

• штраф от 200 000 до 500 000 рублей либо в размере заработка (иного дохода), полученного осужденным на протяжении от одного до трех лет;
• принудительные работы до 5 лет, также суд может лишить права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
• лишение свободы до 5 лет, также суд может лишить права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Штраф за несдачу нулевого РСВ

Если вы нарушите сроки предоставления расчета с нулевыми показателями, по которому отсутствует сумма к уплате в бюджет, вас не будут привлекать к налоговой ответственности и штрафовать. На это прямо указано в ч. 3 ст. 119 НК РФ.

Как снизить штраф за несдачу РСВ

Возможность для уменьшения суммы штрафа прямо предусмотрена ч. 3 ст. 114 НК РФ. Его должны снизить минимум в 2 раза при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства. Таковыми признаются:

• стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств;
• совершение нарушения под угрозой или принуждением из-за служебной, материальной либо иной зависимости;
• тяжелое материальное положение лица, которого привлекают к налоговой ответственности;
• иные обстоятельства, которые суд или налоговики посчитают смягчающими ответственность.

Наличие данных обстоятельств должен проверить руководитель ИФНС при рассмотрении акта, в котором зафиксировано нарушение. Но лучше, если вы сами заявите о том, что у вас имеются основания для уменьшения штрафа. Для этого вы можете подать ходатайство на имя руководителя налоговой инспекции. В документе укажите, какие именно смягчающие обстоятельства у вас имеются, и приложите к нему бумажные и иные доказательства, подтверждающие их наличие.

Также документы, подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств, вы можете направить в ФНС сразу вместе с отчетностью РСВ, подаваемой с опозданием. Такая возможность появится при отправке расчетов с 26 июня 2026 года (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 26.06.2026 N 201-ФЗ).

Кроме того, избежать ответственности в виде штрафа вы сможете, если не сумели вовремя подать РСВ по независящим от вас причинам. Например, из-за технического сбоя. Чтобы подтвердить его, достаточно приложить к отчету, поданному с опозданием, письмо о наличии технических проблем от оператора ЭДО или разработчика бухгалтерской программы. Данный вывод следует из ч. 3 ст. 80 НК РФ и Письма ФНС России от 15.05.2024 N ЗГ-2-15/7345@.