Трудовое законодательство устанавливает четкие сроки расчетов по отпускам с сотрудниками. Нарушение порядка грозит претензиями со стороны работников и ГИТ. В какие сроки нужно выплатить отпускные, когда перечислить с них НДФЛ и взносы, а также какие санкции установлены за просрочку, узнаете из нашей статьи.
Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия
Содержание
- Срок выплаты отпускных: ТК РФ
- Срок выплаты отпускных: пример
- Сроки выплаты отпускных при увольнении
- Отпускные: срок уплаты НДФЛ
- Отпускные: срок уплаты страховых взносов
- Штраф за нарушение сроков выплаты отпускных
«Зарплатные налоги и взносы»
Бесплатный сборник электронных документов содержит всю необходимую информацию для расчета заработной платы, а также рассмотрены последние изменения законодательства о страховых взносах.
Нажимая на кнопку, вы даете свое согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Срок выплаты отпускных: ТК РФ
По Трудовому Кодексу выплатить отпускные персоналу требуется не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Предельный срок определяют в календарных днях. При этом в процессе подсчета нужно учитывать все дни – рабочие, выходные и праздники.
Когда окончание периода приходится на выходной или праздничный день, перечислить деньги нужно накануне – в последний рабочий день. Платить отпускные раньше закон не запрещает (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В том числе, их можно выплатить вместе с зарплатой при условии, что не будет нарушено правило трех дней.
Рассчитываться с персоналом по отпускам безопаснее за три полных дня, чтобы между днем оплаты и днем начала отпуска было не менее трех календарных дней (ст. 14 ТК РФ, письмо Минтруда №14-1/ООГ7157 от 05.09.2018). Это подтверждает и судебная практика в решении Пермского краевого суда №2-46/2018 от 23.01.2018 и определение Челябинского областного суда №11-11043/2015 от 17.09.2015.
Ранее Роструд придерживался иной позиции: при отпуске с понедельника оплатить его можно в четверг или в пятницу. Аналогичное мнение выразил Минтруд в своем сообщении от 05.10.2023г., а также некоторые региональные судебные органы (определение Кемеровского областного суда №33-942/2017 и Ленинградского областного суда №33-3713/2015 от 06.08.2015).
Поскольку однозначная позиция в законодательстве отсутствует, работодателю следует руководствоваться письмом Минтруда №14-1/ООГ-7157 от 05.09.2018 и производить выплаты за три полных дня.
Если наниматель нарушит правило, трудовая инспекция может привлечь компанию или ИП ответственности. От претензий не защитит даже заявление сотрудника о том, что не против получить отпускные позже срока.
Срок выплаты отпускных: пример
Рассмотрим, как определять срок выплаты отпускных на практике.
Менеджер Сидоров А.Н. компании «Вектор» идет в очередной оплачиваемый отпуск во вторник с 16 июня 2026 года. Выплатить отпускные работнику нужно таким образом, чтобы до начала отдыха осталось три полных календарных дня, т.е. 12 июня в пятницу.
Однако этот день является нерабочим праздничным, поэтому бухгалтер компании обязан перечислить деньги не позднее 11 июня в четверг.
Наши эксперты регулярно выпускают электронные материалы: обзоры законов и судов, инструкции по налогам (УСН, НДС, прибыль), зарплатам, взносам, календарь отчетности. Ознакомиться и заказать бесплатно — по ссылке
Сроки выплаты отпускных при увольнении
При расторжении трудового договора сотруднику выплачивают отпускные в случае ухода в отпуск с последующим увольнением. Его оформляют по желанию работника, за исключением случаев увольнения за виновные действия. Например, прогулы, неисполнение обязанностей, утрату доверия и пр.
Если отдых запланирован по графику или работник имеет льготную категорию, работодатель обязан предоставить отпуск с последующим увольнением. В иных ситуациях это является правом, а не обязанностью компании.
Чтобы уйти в такой отпуск сотрудник должен написать заявление об увольнении и отразить в нем просьбу о предоставлении отдыха.
Выплата производится в общем порядке с соблюдением трехдневного срока. Остальные расчеты проводят до ухода в отпуск, поскольку после его завершения работник и наниматель уже не будут связаны трудовыми отношениями, а право отозвать свое заявление об увольнении сотрудник может использовать только до начала отдыха. В данном случае днем увольнения будет считаться последний день отпуска.
Если работодатель отказывается от оформления отпуска с последующим увольнением, он обязан рассчитать увольняемому компенсацию за неиспользованный отпуск в общем порядке. Выплату следует произвести в последний день работы сотрудника (ст. 127 ТК РФ, письмо Роструда №1025-6 от 30.04.2008).
Отпускные: срок уплаты НДФЛ
В день выплаты сотруднику отпускных работодатель удерживает с этой суммы подоходный налог. Срок уплаты НДФЛ зависит от даты перечисления среднего заработка. Удержанный налог платят в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП) в следующей периодичности:
• не позднее 28-го числа текущего месяца, если отпускные выплачены в период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• не позднее 5-го числа следующего месяца, при перечислении среднего заработка с 23-го по последнее число отчетного месяца;
• в последний рабочий день календарного года, если оплата состоялась в период с 23 по 31 декабря.
До наступления срока уплаты НДФЛ работодатель обязан направить уведомление об исчисленных суммах налога в ФНС. Момент подачи документа зависит от срока уплаты подоходного налога:
• не позднее 25-го числа – для первого периода;
• не позднее 3-го числа следующего месяца – для второго периода;
• не позднее последнего рабочего дня года – для выплат с 23 по 31 декабря.
Отпускные: срок уплаты страховых взносов
Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, что и сам средний заработок. Такое же правило действует и для переходящих отпусков, когда отдых полностью или частично захватывает другой месяц.
Срок перечисления взносов зависит от вида обязательств. Так, взносы по единому тарифу на пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляют в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем их расчета. Данную сумму также включают в уведомление, которое необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа после истечения отчетного периода.
Что касается взносов на травматизм, их требуется заплатить до 15-го числа будущего месяца после расчета отпускных. Их перечисляют отдельными платежками в Социальный фонд России (СФР).
Во всех случаях, если крайняя дата совпадает с выходным или праздником, представить уведомление или заплатить налог допустимо в следующий ближайший рабочий день. Например, 28 июня 2026 года приходится на воскресенье, поэтому перечислить налоги и взносы необходимо в понедельник не позднее 29 июня.
Штраф за нарушение сроков выплаты отпускных
Несоблюдение сроков выплаты отпускных влечет для работодателя административное наказание (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП). Перечень штрафных санкций представлен в таблице ниже.
Размеры штрафов за нарушение сроков выплаты отпускных:
| Кто нарушил требование | Первое нарушение, тыс. руб. |
Повторное нарушение, тыс. руб. |
| Должностное лицо (руководитель, главный бухгалтер и пр.) | 10-20 | 20-30 |
| Индивидуальный предприниматель | 1-5 | 10-30 |
| Юридическое лицо | 30-50 | 50-100 |
Также для должностных лиц установлена дисциплинарная и уголовная ответственность (ст. 192 ТК РФ, ст. 145 УК РФ). Кроме того, за просрочку предусмотрена материальная ответственность в виде компенсации за задержку (ст. 236 ТК РФ). Ее выплачивают независимо от причин несвоевременного перечисления. Компенсация рассчитывается по следующей формуле:
Компенсация = Задолженность х Число дней просрочки х 1/150 ключевой ставки.
Это минимальный размер компенсации по трудовому законодательству. Компания может установить большую величину в своих ЛНА. Сумму выплаты обязательно отразить в расчетных листках (ст. 136 ТК РФ).
Если сотруднику несвоевременно перечислили отпускные, он вправе потребовать перенести ежегодный отпуск на другой период (ч. 2 ст. 124 ТК РФ).
Вы можете оставить первый комментарий