Что изменилось | С 1 января 2023 года | До 1 января 2023 года |
Страховые взносы |
||
Утверждена новая форма расчета по страховым взносам.
Приказ ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
ФНС утвердила формы, электронные форматы и порядок заполнения двух видов отчетности: — новый РСВ состоит из четырех основных разделов, это раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ», раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ». — формы персонифицированных сведений физлиц. Здесь нужно будет указывать данные о физлицах — получателях выплат (ИНН, Ф.И.О., СНИЛС); сведения о суммах выплат в пользу физлица. Новые бланки подлежат применению: — с отчета за I квартал 2023 года — для РСВ; — с отчета за январь 2023 года – для персонифицированных сведений физлиц |
Расчет по страховым взносам представлялся по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ |
Изменены сроки сдачи отчетности по страховым взносам в налоговую инспекцию.
Пункт 7 ст. 431 НК РФ.
Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
РСВ нужно сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом, а форму персонифицированных сведений надо подавать не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за истекшим | Плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом |
Утверждена предельная база для страховых взносов на 2023 год.
Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 |
Предельная величина базы для исчисления взносов стала единой. Размер базы на 2023 год — 1 млн 917 тыс. рублей. В дальнейшем базу будут индексировать ежегодно | Предельная база на 2022 год по взносам на ОПС — 1 млн 565 тыс. рублей, на ВНиМ — 1 млн 032 тыс. рублей |
Утверждены новые тарифы по страховым взносам.
Статья 425 НК РФ.
Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
Тарифы для уплаты взносов объединят. Основной категорией плательщиков взносы на ОПС, ОМС и нетрудоспособность будут уплачиваться по совокупному 30-процентному тарифу в пределах базы и по тарифу 15,1 процента сверх базы. По общему правилу страхователи, которые сейчас применяют пониженные тарифы, сохранят это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ должны перечислять взносы по 15 процентов. А для резидентов ТОР тариф следующий: — 7,6 процента — если единая предельная база не превышена; — 0 процентов — с выплат свыше нее. Организации общепита со среднесписочной численностью до 1 500 человек могут применять пониженный тариф при доле доходов от общепита не менее 70 процентов |
Основные тарифы взносов: на ОПС — 22 процента с предельной базы и 10 процентов — с выплат сверх нее, на ОМС — 5,1 процента со всех облагаемых выплат, на ВНиМ — 2,9 процента с предельной базы. Пониженные тарифы для МСП: на ОПС — 10 процентов, на ОМС — 5 процентов, на ВНиМ — 0 процентов. Их применяют к облагаемым взносами выплатам сверх МРОТ, установленного на 01.01.2022, — 13 890 рублей. Организации общепита со среднесписочной численностью до 1 500 человек могут применять пониженные тарифы при доле доходов от общепита не менее 70 процентов |
Сохранен действующий порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания.
Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Изменения внесены Федеральным законом от 19.12.2022 № 517-ФЗ
|
Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5 процента в зависимости от основного вида деятельности. Кроме того, законом сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60 процентов от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат работникам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являющимся инвалидами I, II и III групп |
Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5 процента в зависимости от основного вида деятельности |
Ряд выплат исключены из перечня необлагаемых.
Статья 422 НК РФ.
Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
В базу для исчисления страховых взносов по всем видам соцстрахования включат начисления: — сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, в том числе авторским (сейчас выплаты не облагаются взносами на нетрудоспособность); — временно пребывающим в РФ иностранцам и лицам без гражданства; — студентам, работающим в студенческих отрядах по трудовым договорам или по ГПД (сейчас не облагаются взносами на ОПС) |
Не облагались взносами следующие начисления: — сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, в том числе авторским, не облагаются взносами на нетрудоспособность; — временно пребывающим в РФ иностранцам и лицам без гражданства; — студентам, работающим в студенческих отрядах по трудовым договорам или по ГПД, не облагаются взносами на ОПС |
Размер фиксированных взносов для ИП и частнопрактикующих лиц.
Статья 430 НК РФ |
Для ИП и частнопрактикующих лиц фиксированный совокупный тариф в 2023 году составит 45 842 рубля с дохода менее 300 тыс. рублей. С дохода свыше этой суммы нужно будет доплатить 1 процент на ОПС. При этом максимальный размер этих взносов не может быть больше 257 061 рубля |
Фиксированный платеж за 2022 год — 43 211 рублей: на ОПС — 34 445 рублей и на ОМС — 8 766 рублей. С дохода свыше этой суммы нужно доплатить 1 процент на ОПС. Максимальная величина дополнительного взноса за 2022 год — 241 115 рублей, максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2022 год — 275 560 рублей |
Страхователи смогут уплачивать штрафы с 50-процентной скидкой.
Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ |
В закон о персональном учете внесены изменения, уточняющие нормы ответственности страхователей за просрочку сдачи персотчетности или за ошибки в ней. Предусматриваются следующие правила: — на исполнение требования об уплате штрафа отводится 20 дней, а не 10, как сейчас; — если штраф оплачивается в первые 10 дней, применяется 50-процентная скидка к сумме, указанной в требовании; — если страхователь получил уведомление об устранении ошибок и в течение 5 рабочих дней устранил недочеты, подав уточняющие сведения, штрафа не будет; — если страхователь самостоятельно нашел ошибки в поданных сведениях до того, как их обнаружил фонд, он вправе уточнить отчетность без применения к нему штрафных санкций |
Не регламентировано |
Страхователи должны представлять в Соцфонд сведения для индивидуального персонифицированного учета (за исключением отдельных сведений, подаваемых в ФНС), а также сведения о взносах на травматизм в составе единой формы сведений.
Статья 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ
|
Страхователи должны представлять в Соцфонд сведения для индивидуального персонифицированного учета (за исключением отдельных сведений, подаваемых в ФНС), а также сведения о взносах на травматизм в составе единой формы сведений. Таким образом, вводится один общий отчет по сведениям персучета и взносам на травматизм. Он объединит в себе такие формы, как СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС. В отчет включаются все сотрудники, в том числе работающие по ГПД. Разные разделы формы нужно будет сдавать в различные сроки. Например, сведения об отдельных кадровых мероприятиях, которые сейчас указывают в СЗВ-ТД, станут направлять 25-го числа месяца, следующего за соответствующим событием, а не 15-го числа, как сейчас, а при приеме на работу и увольнении — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа. Информация о взносах на травматизм по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В такие же сроки потребуется сдавать раздел отчета о дополнительных взносах на накопительную пенсию (ст. 11 закона о персучете). Одновременно в пункте 8 ст. 11 закона о персучете предусмотрено, что отдельно от вышеуказанного общего отчета страхователь (за исключением страхователя на АУСН) представляет о каждом сотруднике, в том числе трудящемся на ГПД, сведения о суммах заработка и начисленных страховых взносах. Эта информация подается в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Корреспондирующие поправки в НК РФ внесены Законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
Страхователи представляли СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ в пенсионный фонд, а 4-ФСС в соцстрах |
Утверждена единая форма и электроный формат отчетности по сведениям персучета и взносам на травматизм.
Постановления Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п, № 246п |
Форма состоит из титульного листа и двух разделов. В них отражают, например, сведения: — о страхователе (титульный лист проекта формы); — трудовой деятельности (подраздел 1.1 раздела 1 проекта формы); — страховом стаже (подраздел 1.2 раздела 1 проекта формы); — зарплате (подраздел 1.3 раздела 1 проекта формы); — допвзносах на накопительную пенсию (подраздел 2 раздела 1 проекта формы); — взносах на травматизм (подразделы 2.1 и 2.2 раздела 2 проекта формы); — результатах обязательных медосмотров и спецоценке (подраздел 2.3 раздела 2 проекта формы). Напомним, что единые сведения нужно подавать не позднее 25-го числа следующего месяца. Для новой формы отчетности по персучету и взносам на травматизм разработали формат |
Не регламентировано |
Автор: Сучкова Татьяна