Над статьей работали:
Автор: Бурцева Алла
| Что изменилось | С 1 января 2026 года | До 1 января 2026 года |
| Упрощенная система налогообложения | ||
|
Снизили предельный размер доходов на УСН для освобождения от обязанностей плательщика НДС
Пункты 1, 5 ст. 145 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ |
Начинают поэтапно сокращать предельный размер дохода для УСН, при превышении которого надо платить НДС. Для применения освобождения с 1 января 2026 года, доходы за 2025 год не должны превышать 20 млн руб. Тот же лимит доходов в течение года действует для утраты права на освобождение от НДС | Лимит доходов не должен превышать в совокупности 60 миллионов рублей |
|
Расширили перечень расходов, учитываемых при УСН
Статья 346.16 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ |
Организации и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» с 1 января 2026 смогут учитывать те же расходы, что и на общей системе. В перечень затрат добавляют: — расходы, в частности, на дооборудование, реконструкцию, модернизацию НМА; — иные расходы, которые нужно определять как для налога на прибыль. Таким образом, перечень делают открытым |
Упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу только на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень этих расходов, хотя и достаточно широкий, но ограниченный и является закрытым |
|
Отменили трехлетний срок для перехода с пониженных на общие ставки НДС
Пункт 9 ст. 164 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ |
Упрощенцы, впервые ставшие плательщиками НДС и для его уплаты выбравшие пониженные ставки, вправе отказаться от их применения не позднее истечения 4 кварталов с того периода, за который впервые представлена декларация с льготной ставкой НДС. Таким образом, плательщикам УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, разрешили однократно в первый год отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока |
Упрощенцы, которые выбрали пониженные ставки НДС 5 или 7 процентов, могут перейти на применение общих ставок только через 12 кварталов (три года) |
|
Проиндексированы лимиты при УСН
Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734 |
Речь идет об индексации: — порога доходов для применения УСН — до 490,5 млн руб.; — порога по остаточной стоимости ОС — до 218 млн руб. — порога доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН в 2027 году до 367,88 млн руб. Размер коэффициента — 1,090 |
В 2025 году коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) |
|
Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки налога при УСН только для плательщиков, соответствующих критериям, которые определит Правительство
Статья 346.20 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ |
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством | Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости только от категорий налогоплательщиков |
