Все новости законодательства
у вас на почте

Подпишитесь на рассылки

Все новости законодательства в вашей электронной почте

Подпишитесь на наши рассылки

Транспортный налог для пенсионеров в 2022 году

Согласно официальной статистике пенсионеры составляют треть населения России. При этом пожилые люди — одна из наиболее уязвимых категорий граждан, которые в большинстве своем вынуждены просчитывать и экономить имеющийся у них бюджет. Поэтому скидки, предоставляемые гражданам на основании пенсионного удостоверения, довольно частое и востребованное явление. В данной статье рассмотрим, должен ли человек, вышедший на пенсию, платить налог на транспортное средство, находящееся у него в собственности. Речь также пойдет о том, есть ли льготы у пенсионеров по данному виду обязательного платежа и в каком порядке данными гражданами совершается уплата транспортного налога в Москве и Подмосковье.

Платят ли пенсионеры транспортный налог

Налогоплательщиками транспортного налога по общему правилу признаются лица, в том числе и пенсионеры, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ч. 1 ст. 357 НК РФ). Это могут быть автомобили, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, водный или иной транспорт.

Поэтому большинство пенсионеров, имеющих право собственности на автомобиль, обязаны после получения налогового уведомления уплатить транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Получение пенсии не дает право на освобождение от уплаты транспортного налога (абз. 4 п. 3 ст. 56, п. 3 ст. 356.1 НК РФ). О том, какие граждане из этой многочисленной категории все же освобождаются от обязательного платежа на машину или могут воспользоваться пониженной ставкой, речь пойдет ниже. 

Льгота на транспортный налог для пенсионеров

На федеральном уровне установлены льготы по данному обязательному платежу лишь на федеральной территории «Сириус». Федеральные льготы по налогу на транспорт не предусмотрены даже военным пенсионерам, которые всегда относятся к социально значимой группе лиц с особыми привилегиями.

Вместе с тем льготное налогообложение для пенсионеров может быть установлено законами субъектов РФ, поскольку транспортный налог относится к региональным налогам (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, абз. 2 п. 3 ст. 56 НК РФ).

Информацию о налоговых льготах в конкретном регионе можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам» в разделе «Электронные услуги» сайта ФНС по адресу https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.

На территории Ленинградской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз. Этим нормативным актом для пенсионеров данного региона установлены льготы, при которых, как и в других регионах, учитываются лошадиные силы зарегистрированных автомобилей. Так, пенсионеры, владеющие легковыми машинами с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) и мотоциклами (мотороллерами) с мощностью двигателя до 40 л. с (до 29,4 кВт) уплачивают этот обязательный платеж в размере 80 процентов от установленной ставки. Льгота установлена только на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. Полное освобождение от уплаты транспортного налога пенсионеров на территории Ленинградской области не предусмотрено.

Законом Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД также установлены льготы гражданам пенсионном возраста. Они уплачивают обязательный платеж на транспорт в размере половины установленной ставки. Льгота также предоставляется только в отношении одного транспортного средства, которое должно относиться к определенной категории. Это касается легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 20 л. с. (до 14,7 кВт), катеров и моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (до 22,07 кВт).

Закон Пермского края от 25.12.2015  № 589-ПК тоже предоставляет возможность обладателям пенсионного удостоверения оплатить половину положенной ставки транспортного налога. Льгота распространяется на владельцев автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с., мотоциклов (мотороллеров) без привязки к лошадиным силам, а также катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л. с. и снова касается лишь одного транспортного средства.

Регион может вообще не предоставлять пенсионерам никаких льгот в отношении транспортного налога, поскольку Налоговый кодекс РФ не содержит такой обязанности для руководства субъектов РФ.

В целях применения льготы к находящемуся в собственности автомобилю или другому транспорту плательщик должен подать соответствующее заявление. Для этого необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».

Отметим также, что в качестве антикризисных мер законодатель отменил коэффициенты 1,1 и 2 для всех плательщиков транспортного налога, в том числе и пенсионеров (п. 16 ст. 2 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Первый коэффициент ранее применялся к автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет. Второй — к автомобилям стоимостью от 5 до 10 млн рублей включительно не старше 5 лет. Новый порядок будет применяться уже с расчета налога за 2022 год (ч. 6 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). 

Транспортный налог для пенсионеров в Москве

В столице льготы непосредственно для пенсионеров не предусмотрены. Однако если человек является пенсионером и одновременно относится к какой-либо категории налогоплательщиков, которым льготы положены, он также может воспользоваться послаблением по транспортному налогу.

Согласно Закону города Москвы от 09.07.2008 № 33 льготы предоставляются, в частности, следующим лицам (ч. 1 ст. 4):

  • героям СССР и РФ;
  • ветеранам и инвалидам ВОВ;
  • ветеранам и инвалидам боевых действий;
  • инвалидам I и II групп;
  • бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей;
  • лицам, подвергшимся воздействию радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.

В общем порядке столичные льготники имеют право не уплачивать транспортный налог лишь с одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт), которое зарегистрировано на них.

Также освобождаются от уплаты транспортного налога физлица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно или транспортного средства, оснащенного исключительно электрическим двигателем (пп. 9, 15 ч. 1 ст. 4 закона города Москвы № 33).

Освобождение от уплаты транспортного налога не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (ч. 3 ст. 4 закона города Москвы № 33).

Если лицо относится одновременно к нескольким категориям льготников, оно может получить льготу только на одном основании и только по одному ТС.

Пенсионер, не относящийся ни к одной льготной категории, установленной столичным законодательством, уплачивает обязательный платеж за транспорт на общих основаниях.

Налоговые ставки в отношении, например, автомобилей устанавливаются в зависимости от мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Для легковых автомобилей в Москве, в частности, установлены следующие ставки (ст. 2 закона города Москвы № 33):

  • мощность двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно — 12 руб./л. с.;
  • свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно — 25 руб./л. с.;
  • свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно — 35 руб./л. с.

Отметим, что на федеральном уровне для автомобилей I категории налоговая ставка составляет 2,5 руб./л. с., для II и III — 3,5 руб./л. с.

Такая разница в величине налоговых ставок на федеральном и столичном уровнях обусловлена правом субъектов РФ увеличивать или уменьшать установленные федеральным законодательством ставки, но не более чем в 10 раз. При этом в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется (пп. 1, 2 ст. 361 НК РФ).

Также влияет на коэффициент, применяемый при исчислении налога, тот факт, сколько месяцев в календарном году владеет человек данной машиной. Если транспорт был зарегистрирован на гражданина весь год, этот коэффициент принимается равным единице, если только часть года, то коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых машина была зарегистрирована на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году. Значение коэффициента должно определяться в виде правильной простой дроби. 

Транспортный налог для пенсионеров в Московской области

Так же как и в столице, в Подмосковье наличие пенсионного удостоверения не дает право на послабление по транспортному налогу. Для получения льготы пенсионер должен относиться к одной из установленных законодательством Московской области категорий.

При исчислении транспортного налога в Подмосковье для физлиц предусмотрены в том числе следующие льготы (ст. 3 закона МО № 129/2002-ОЗ, пп. 3, 4 ст. 25, пп. 1, 2 ст. 26.8, ст. 26.19, 26.31, 26.32, 26.35 закона МО № 151/2004-ОЗ, ст. 1, 2 закона МО от 24.12.2020 № 295/2020-ОЗ):

  • освобождение от уплаты транспортного налога для героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы, граждан, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участников ВОВ, инвалидов III групп, инвалидов с детства (независимо от группы), владельцев транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, лиц, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество в Подмосковье;
  • уменьшение ставки транспортного налога на 50 процентов для инвалидов III группы и ветеранов (кроме участников ВОВ), владельцев легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, оснащенных двигателями, работающими на газовом топливе. Последняя льгота применяется при исчислении налога за 2021 год.

Льгота предоставляется только при соответствии транспортного средства определенным параметрам. К примеру, для героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы, людей, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участников ВОВ, инвалидов III групп, инвалидов с детства транспортными средствами, дающими право на послабление, являются легковые машины с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт), мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт). 

эту статью еще не обсуждали
Вы можете оставить первый комментарий

Авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии

Нет аккаунта? Зарегистрируйтесь