Уведомление о переходе на НДС с 2026 года

Власти планируют начать с 2026 года поэтапное снижение порога дохода, при достижении которого упрощенцы станут уплачивать НДС. Проблема в том, что договоры, которые заключают компании и ИП на УСН до перехода на НДС, не содержат условие об уплате налога. То есть потребуется заключать допсоглашения к действующим договорам. Поэтому необходимо заранее уведомить контрагентов о переходе на НДС и внести изменения в действующие договоры. В статье разъясняется, для чего и как именно нужно уведомить контрагента. Приведен образец уведомления для ознакомления и скачивания.

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

Как уведомить контрагента о переходе на НДС
Уведомление о переходе на НДС для контрагента
Образец уведомления о переходе на НДС

Как уведомить контрагента о переходе на НДС

Проект федерального закона № 1026190-8 о снижении порога перехода на НДС уже принят Госдумой в первом чтении. Как сказано в подпункте «а» пункта 1 статьи 2, с начала 2026 года право не уплачивать НДС останется только у тех компаний и ИП на УСН, доходы которых в 2025 году не превысили 10 млн рублей. В случае превышения указанной суммы возможность работать на спецрежиме остается, но придется уплачивать НДС. Соответствующие правки планируют внести в статью 145 НК РФ в случае принятия законопроекта.

Но на заседании правительства, которое состоялось 6 ноября, было принято решение о смягчении условий применения НДС малым и средним бизнесом. Власти обсуждают поэтапное снижение порога доходов для уплаты данного налога:

с начала 2026 года платить НДС придется бизнесу с доходами от 20 млн рублей;
с 2027 года — от 15 млн рублей;
с 2028 года — от 10 млн рублей.

То есть с начала 2026 года многие упрощенцы так или иначе станут плательщиками НДС. А это влечет определенные последствия.

Дело в том, что в договорах компаний и ИП, которые уплачивают налог только в рамках УСН, в стоимость товаров и услуг не закладывается НДС. Если же упрощенец становится плательщиком НДС, необходимо вносить изменения в действующие договоры путем заключения допсоглашений и заранее уведомить о переходе на НДС всех контрагентов. Кроме того, они должны знать, на какую ставку намерен перейти будущий плательщик НДС (общую, с правом получения налогового вычета, или пониженную, без такового).

Обратите внимание, что в 2026 году, вероятнее всего, поменяется основная ставка НДС 20 процентов. С нового года она увеличится до 22 процентов (пп. «б» п. 7 ст. 2 проекта федерального закона № 1026190-8). Остальные ставки останутся без изменений:

обычная ставка 10 процентов при продаже товаров из перечней, утвержденных правительством. В них входят детские товары, продовольственные товары, медицинские товары, а также печатные СМИ и книги;
ставка 0 процентов, по которой налог исчисляют экспортеры, гостиницы, а также лица, реализующие товары, указанные в ч. 1 ст. 164 НК РФ;
пониженные ставки 5 и 7 процентов, которые могут применять только упрощенцы без возможности получения вычета на входящий налог.

У налогоплательщика имеется возможность выбрать более выгодную для себя ставку в зависимости от вида продаваемых товаров, структуры расходов и размера доходов. На законодательном уровне предусмотрены следующие условия применения ставок НДС:

пониженную ставку в размере 5 процентов смогут применять компании и ИП на УСН, если их доходы в 2025 году не превысили сумму 250 млн рублей (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ).
по пониженной ставке в размере 7 процентов могут работать упрощенцы с доходом в 2025 году от 250 до 450 млн рублей (пп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).

Если же доход упрощенца по итогам налогового (отчетного) периода превысит 450 млн рублей, право на применение спецрежима пропадает. С первого числа месяца, в котором было превышение, придется перейти на ОСНО (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Вполне вероятно, кого-то из деловых партнеров не устроят новые условия сотрудничества и они захотят его прервать. Поэтому, чтобы не возникало споров и недопонимания, советуем заранее оповестить их о предстоящих изменениях, если вы понимаете, что за 2025 год ваши доходы превысят установленный властями порог.

Кроме того, уведомив контрагента о предстоящих изменениях, вы:

покажете, что вашей компании можно доверять, у вас четко выстроена коммуникация;
снизите налоговые риски, избежите судебных претензий и иных финансовых споров;
сохраните деловую репутацию. Своевременно известив контрагента о переходе на НДС, вы продемонстрируете высокий уровень ответственности своей компании;
упростите процедуру заключения допсоглашений к договорам. Уведомление о переходе на НДС не меняет условий договора, но это станет первым шагом к заключению допсоглашения, в котором стороны отразят ставку налога, новые цены и порядок расчета;
предоставите контрагенту возможность распланировать налоговую нагрузку и расходы. Если ваш деловой партнер является плательщиком ОСНО, он сможет получить налоговый вычет на входящий налог. Конечно, для этого потребуется правильно оформить документы.

Причем предупредить о новых условиях сотрудничества лучше до конца 2025 года так, чтобы у сторон было время:

обговорить все детали, решить, увеличится ли действующая цена за счет НДС или налог лучше включить в нее;
сделать перерасчет цен;
составить и подписать допсоглашения;
сделать перенастройку бухгалтерских программ.

Таким образом, оптимально, если письмо с уведомлением будет направлено 10—15 декабря 2025 года. В этом случае у вас останется достаточно времени, чтобы решить все вопросы.

Уведомление о переходе на НДС для контрагента

Чтобы минимизировать риски потери делового партнера из-за увеличения цены договора, можете придерживаться наших рекомендаций:

Шаг 1. Тщательно обдумайте предложение об изменении цены

Если вы просто увеличите цену договора на НДС, можете потерять покупателя. Чтобы избежать этого, изучите действующие договоры, узнайте, работает ли ваш покупатель на УСН. Сделать это просто: если в договоре указано, что товар не облагается НДС, контрагент применяет спецрежим.

Также обратите внимание на договоры, в которых зафиксирована ставка НДС. В деловой практике часто встречаются случаи, когда контрагенты распределяют между собой налоговую нагрузку или увеличивают ее постепенно. Обдумайте, какой именно вариант будет выгоден вам и вашему контрагенту.

Шаг 2. Обговорите с каждым контрагентом варианты изменения цены

Вы можете пойти двумя путями:

Добавить НДС к действующей цене. Например, цена договора составляет 150 тыс. рублей, вы планируете работать по ставке 5 процентов. Тогда сумма НДС на уплату составит 7 500 рублей (150 000 х 5 %), а новая цена договора – 157 500 рублей (150 000 + 7 500).
Выделить налог из действующей цены. При той же цене договора налог к уплате составит 7 142,86 рубля (150 000 х 5 / 105).

Шаг 3. Составьте официальное письмо для покупателей

В письме укажите:

сведения и реквизиты своей компании и компании контрагента (Ф.И.О. и должности руководителей, должностных лиц, юридический адрес, ИНН и прочее);
название письма: «Уведомление о переходе на НДС»;
причину, по которой вы становитесь плательщиком НДС. Напишите, произойдет ли это из-за превышения лимита по доходам или вы планируете получать налоговые вычеты;
размер налоговой ставки НДС, по которой вы будете уплачивать налог. Если у вас имеется право не платить налог (например, у вас освобождение), также укажите данный факт;
дату перехода на НДС: 01.01.2026;
реквизиты договоров, к которым необходимо заключить допсоглашения;
новые цены, сроки, порядок расчетов;
просьбу дать согласие на изменение цены;
ссылку на статью НК или иной законодательный акт, устанавливающий переход.

Шаг 4. Составьте допсоглашение для каждого договора

Если вы этого не сделаете или контрагент не подпишет его, велик риск, что вы останетесь полностью или частично без оплаты. В лучшем случае покупатель просто сошлется на ранее заключенный договор и проведет оплату в соответствии с его условиями.

В допсоглашении укажите следующее:

новую цену с учетом НДС или структуру цены с включенным налогом;
дату, когда начнут действовать новые условия (01.01.2026), и налоговую ставку;
если имеется вероятность того, что в будущем вы перейдете на другую ставку НДС (например, с 5 процентов на 7 процентов), пропишите это в допсоглашении. В этом случае переход пройдет автоматически. Никаких документов оформлять и подписывать не придется;
ссылку на статью НК или иной законодательный акт, устанавливающий переход.

Шаг 5. Направьте документацию покупателям

Перешлите каждому своему деловому партнеру уведомление (письмо), проект допсоглашения и обновленный прайс-лист. Вы можете выбрать любой доступный способ пересылки документов. Главное, чтобы контрагент получил все вовремя, а у вас было тому подтверждение. Документы можно направить:

заказным письмом с описью вложенной документации и уведомлением о вручении;
с помощью курьерской доставки;
на электронную почту;
через систему ЭДО.

Образец уведомления о переходе на НДС

ООО «Альфа»

111025, г. Москва, шоссе Энтузиастов, д. 119

ИНН 7722346984, тел. 8 (495) 999-99-99

e-mail alfa@mail.ru

Кому:

генеральному директору ООО «ТехПласт»

Евгению Олеговичу Золотову

111048, г. Москва, ул. Орджоникидзе, д. 58

ИНН 7722347442, тел. 8 (495) 999-99-99

e-mail tehplast@mail.ru

исх. № 15 от 10 декабря 2025 года г. Москва

Уведомление о переходе на НДС

Уважаемый Евгений Олегович!

ООО «Альфа» уведомляет Вас о том, что с 1 января 2026 года становится плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с превышением лимита доходов, установленного абз. 5 п. 1 ст. 145 НК РФ. В соответствии с пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ наша компания планирует применять пониженную ставку НДС в размере 5 (пяти) процентов.

С учетом вышесказанного с 01.01.2026 нам придется:

Дополнительно начислять НДС к цене товара, так как в действующих договорах она указана без учета налога.
Проводить операции с использованием универсальных передаточных документов (УПД) или счетов-фактур с обновленными реквизитами.
Уплачивать НДС со всех авансов, поступающих с 01.01.2026. При этом авансы, полученные до указанной даты, остаются на действующих в 2025 году условиях.

В связи с этим предлагаем заключить дополнительное соглашение к договору от 20 февраля 2025 года № 186, увеличив стоимость отгружаемой продукции с 01.01.2026 на сумму НДС по ставке 5 процентов. Точные цены нашей продукции приведены в обновленном прайс-листе.

Просим Вас на протяжении 10 дней дать письменное согласие на новые условия сотрудничества или письменно сообщить об отказе от дальнейшей совместной работы. В случае положительного ответа мы направим Вам дополнительное соглашение к договору от 20 февраля 2025 года № 186 для подписания.

Приложение:

Проект дополнительного соглашения.
Обновленный прайс-лист с выделенным НДС.
Образец счета-фактуры и УПД с реквизитами.

Генеральный директор Семенова Семенова И.В.

Чтобы не заниматься самостоятельным написанием письма-уведомления, можете скачать наш образец и внести в него свои данные.