Уведомление об утрате права на АУСН

Если компания или ИП перестанет соответствовать требованиям, представленным в ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, у бизнеса пропадет право на применение автоматизированной упрощенки. В статье разберем, обязательно ли об этом уведомлять налоговую. Также вы узнаете, по какой форме и как заполнить уведомление, а также как его направить в налоговый орган.

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Нужно ли представлять уведомление об утрате права на АУСН
2. Форма уведомления об утрате АУСН
3. Образец уведомления об утрате права на АУСН
4. Как подать уведомление об утрате права на АУСН

Нужно ли представлять уведомление об утрате права на АУСН

Если ваш бизнес лишился права на применение автоупрощенки, перейти на другой налоговый режим придется с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение условий использования АУСН. Это следует из ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ. Причем о данном факте необходимо уведомить налоговый орган включительно до 15-го числа месяца, который следует за месяцем нарушения    условий применения АУСН. Если данный день выпадает на выходной или нерабочий праздник, крайняя дата отправки уведомления переносится на первый рабочий день после них (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Например, если условия работы на АУСН нарушены 17 августа, на другой налоговый режим вы переходите с 1 августа. А направить в ФНС уведомление об этом необходимо включительно до 15 сентября.

Налоговики могут раньше вас обнаружить, что бизнес лишился права работы на АУСН. В этом случае через личный кабинет налогоплательщика на протяжении 10 дней с момента выявления нарушения условий вы будете оповещены о данном факте. После этого у вас будет 30 дней на то, чтобы направить налоговикам уведомление о переходе на один из спецрежимов (ч. 8, 9 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).

Если вы не сумеете уложиться в указанные сроки, бизнес автоматом переведут на основной налоговый режим (ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).

Компании и ИП утрачивают право на применение АУСН, если:

• Обзаводятся филиалами или иными структурными подразделениями (условие для организаций).
• Если компания или ИП переходят на учет в налоговый орган, расположенный в субъекте РФ, который не участвует в эксперименте по установлению такого спецрежима, как АУСН. В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона № 17-ФЗ он действует в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. В остальных субъектах спецрежим вводится по решению региональных властей, чем и воспользовались регионы. На сегодняшний день на автоупрощенке можно работать практически в каждом субъекте РФ.
• Бизнес переходит на производство подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, а также всех его составляющих и напитков с их содержанием), на добычу и продажу полезных ископаемых (за исключением общераспространенных).
• Компания занялась организацией и проведением азартных игр.
• Организация заключила соглашение о разделе продукции.
• Доля участия других компаний в организации превысила 25 процентов.
• Остаточная стоимость основных средств в компании составила больше 150 млн рублей.
• Принято решение о переводе части бизнеса на другой налоговый режим (совмещение с АУСН законом не допускается).
• Бизнес вступил в договор простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления или концессионного соглашения на территории РФ.
• По договору поручения, комиссии или агентскому договору компании и ИП начали вести бизнес в интересах другого лица.
• Заключались сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, форвардами, опционами, свопами).
• Бизнес начал оказывать кредитные и иные финансовые услуги.
• Совокупный доход с начала текущего года превысил показатель в 60 млн рублей.
• Привлекаются сотрудники для работы, которая дает им право выйти на пенсию по старости досрочно.
• Привлекаются на работу нерезиденты.
• Средняя численность работников по статистическим отчетам превысила 5 человек.
• Открыт счет, корпоративная банковская карта, начато использование системы «Банк-Клиент», эквайринга или электронного кошелька в банке, который не включен в реестр уполномоченных кредитных организаций.
• НДФЛ уплачивается по нестандартным ставкам. Например, по ставке 35 процентов с выигрышей, экономии на процентах при получении кредита, доходов в виде платы за использование денег членов потребкооператива, и 13, 15, 18, 20, 22, 30 процентов за нерезидентов.
• Расчеты с физлицами проводятся в натуральной форме (продуктом) или наличными.
• Запущено производство и (или) продажа ювелирных изделий (исключение – производство и (или) продажа ювелирных изделий из серебра).
• Деятельность перестроилась на майнинг и продажу цифровой валюты.

Форма уведомления об утрате АУСН

Специальной формы уведомления для оповещения налоговой о том, что бизнес лишился права работать на автоупрощенке, законодательством не установлено. Оно формируется в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика либо уполномоченный банк.

Если принято решение о переходе на УСН или ЕСХН, вам нужно одновременно с уведомлением об утрате права на автоупрощенку направить в ФНС сообщение о переходе на один из этих спецрежимов. Большинство компаний и ИП, нарушив требования для применения автоупрощенки, переходят на УСН. Для этого в налоговую в дополнение к сообщению об утрате права на АУСН подается уведомление по форме КНД 1154004, представленной в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@.

Кроме того, после утраты права на АУСН ИП могут перейти на уплату налога на профессиональный доход, если соблюдаются условия использования спецрежима. Чтобы стать самозанятым, предпринимателю необходимо:

• Направить в налоговую сообщение об утрате права на автоупрощенку.
• Зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика налога на профдоход. Сделать это можно, подав заявление через приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика, банк или Госуслуги (ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Образец уведомления об утрате права на АУСН

Так как на законодательном уровне не утверждено уведомление об утрате права на автоупрощенку, разберемся, как заполнить сообщение о переходе после этого на УСН, что и происходит в подавляющем количестве случаев.

При заполнении уведомления можете руководствоваться Порядком из Приложения № 2, которое утверждено Приказом ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Для начала внесите информацию в титульный лист. В нем необходимо указать следующее:

• ИНН и КПП организации.
• Код отделения ФНС, в которое подается уведомление. Узнать его можно на сайте ФНС.
• Полное название компании или Ф.И.О. ИП без сокращений.
• Номер телефона с кодом города без пробелов, скобок и прочерков.
• Код основания, по которому вы меняете налоговый спецрежим. В связи с тем, что компания или ИП с АУСН переходят на простой УСН, проставляйте код «1».
• Количество листов подтверждающих документов, приложенных к уведомлению.

В левом нижнем блоке укажите:

• код лица, подписывающего уведомление: код «1» для руководителя компании или ИП, код «2» для представителя.
• Ф.И.О. руководителя, а также дату подписания документа. ИП, который сам подает уведомление, свои Ф.И.О. не указывает. Здесь же одно из указанных лиц ставит свою подпись.
• Если уведомление подает представитель, ниже укажите название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Для доверенности, заверенной в форме электронного документа, указывается ее GUID.

Далее идет второй лист уведомления с разделом 1, который и нужно заполнить при утрате права на АУСН и переходе на УСН. В верхней части листа укажите ИНН и КПП, как на титульном листе. Далее переходите к заполнению самого раздела 1. Укажите в нем следующее:

1. В подразделе 1.1 – код основания перехода на упрощенку. В нашем случае указывается код «3» (с даты утраты права на применение АУСН). Поле, в котором указывается год, не заполняйте.
2. В подразделе 1.2 – код выбранного объекта налогообложения:

• если хотите перейти на доходный УСН, ставьте код «1»;
• для применения доходно-расходной упрощенки укажите код «2».

Как подать уведомление об утрате права на АУСН

При утрате права на автоупрощенку уведомление в налоговую подается исключительно в электронном виде. Сделать это можно одним из следующих способов (п. 6, 7, 9 ст. 4 Закона № 17-ФЗ):

• Через личный кабинет налогоплательщика. Данным методом вы можете направить в ФНС сразу два сообщения до 15 числа месяца, следующего за месяцем утраты права на автоупрощенку: о том, что бизнес лишился возможности работать на АУСН, а также о переходе на УСН. Кроме того, у вас есть возможность оповестить налоговую только об утрате права на автоупрощенку. При отсутствии сообщения о переходе на спецрежим в указанный срок компанию или ИП переведут на ОСН.

Также личный кабинет используется для отправки сообщения о переходе на УСН в том случае, если вы получили из ФНС уведомление о нарушении требований для применения АУСН. На это у вас будет 30 дней с момента получения уведомления.

• Через уполномоченный банк. В этом случае сообщение подается только об утрате права на АУСН (то есть в произвольном виде). После этого бизнес автоматом переведут на ОСН с даты утраты права, если также до 15 числа следующего месяца вы не направите через личный кабинет налогоплательщика в ФНС сообщение о переходе на спецрежим. Уведомление, отправленное через банк, будет подписано его усиленной квалифицированной электронной подписью.