Все новости законодательства
у вас на почте

Подпишитесь на рассылки

Все новости законодательства в вашей электронной почте

Подпишитесь на наши рассылки

В каком регионе выгоднее открыть ИП

Индивидуальный предприниматель в своей деятельности всегда преследует главную цель – получение прибыли. И конечно же, чем меньше издержек на налогообложение при ведении бизнеса в конкретном регионе, тем выгоднее там работать коммерсанту. В нашей статье рассмотрим, какие субъекты РФ предоставляют наиболее привлекательные условия для открытия ИП. Поговорим о том, может ли гражданин выбрать регион с льготными ставками для организации своего бизнеса. Разберем, как различаются ставки по УСН и стоимость патента в разных субъектах России.

Льготные регионы для ИП

Частные коммерсанты регистрируют статус ИП в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Согласно пункту 3 ст. 8 этого документа индивидуальный предприниматель встает на учет по месту своего жительства. Никакие исключений из этого правила законодателем не предусмотрены. У коммерсанта не получится встать на учет в качестве ИП в другом городе, где у него нет прописки. В такой ситуации ФНС выдаст отказ. Но это не означает, что предприниматель должен вести бизнес только по месту своего жительства. Закон не запрещает коммерсантам вести деятельность в других регионах. Подробно эту тему мы освещали в статье «Открытие ИП не по месту ведения бизнеса».

Переезд в целях ведения бизнеса в другой регион для индивидуального предпринимателя может быть обусловлен тем, что там установлена пониженная налоговая ставка.

Так, если ИП применяет УСН, то может самостоятельно выбрать, как рассчитывать налог:

  • с доходов по ставке 6 процентов;
  • с доходов, уменьшенных на расходы, но по ставке 15 процентов.

Эти ставки российские регионы могут снизить на своей территории (ст. 346.20 НК РФ). Поэтому ведение бизнеса в таких льготных субъектах будет для коммерсанта более выгодным.

Однако стоит учитывать, что уплата налога и авансовых платежей предпринимателем в связи с применением УСН, а также представление налоговой декларации производятся по месту его жительства (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 Кодекса РФ). Поэтому при исчислении суммы налога налогоплательщик должен применять налоговую ставку, которая действует в том российском регионе, в котором ИП состоит на учете в ИНФС по месту жительства (письмо Минфина РФ от 22.06.2021 № 03-11-11/48867). Это означает, что предприниматель для получения выгоды от установленных субъектами РФ пониженных ставок по УСН должен встать на регистрационный учет в качестве ИП в льготном регионе. Ведение бизнеса на территории льготного региона никакой выгоды в оплате УСН не принесет, если регистрация коммерсанта произведена в другом субъекте, не предоставляющем льгот.

Если же индивидуальный предприниматель выбрал ПСН, то он должен будет выплатить стоимость патента, который можно приобрести на любое количество месяцев в пределах календарного года. По общему правилу патент нужно купить на каждый вид деятельности, по которому ИП хочет применять ПСН, и в каждом регионе, а в некоторых случаях — в каждом муниципальном образовании, где он эту деятельность ведет (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода за год. Обычно его определяют власти региона по каждому виду деятельности, за исключением животноводства и растениеводства, которые должны быть объединены в одном патенте (п. 1 ст. 346.48, пп. 3, 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому есть регионы более выгодные для ведения определенного бизнеса, а есть менее выгодные.

Место приобретение патента законодатель не связывает с местом жительства индивидуального предпринимателя – купить его можно в любом регионе. Территория действия патента будет распространяться только на один регион. Это значит, что по выданному в Московской области патенту в других субъектах России, в том числе в Москве, работать нельзя.

Ставки УСН по регионам

Согласно подпунктам 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ для налогоплательщиков, применяющих УСН, региональными законами могут быть установлены налоговые ставки:

  • в пределах от 1 до 6 процентов, если объектом являются доходы;
  • в пределах от 5 до 15 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

В виде таблице приведем информацию о пониженных налоговых ставках при применении УСН, установленных в некоторых регионах. Представленные налоговые ставки определены в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Сведения о категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение указанных ставок, и иных условиях их использования можно найти в законе соответствующего субъекта РФ.

             Субъект РФ Объект налогообложения    Налоговая ставка              Основание
Москва «Доходы минус расходы» 10 процентов Статья 1 Закона города Москвы от 07.10.2009 № 41
Московская область «Доходы» 1 процент Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
«Доходы минус расходы» 5, 10 процентов
Санкт-Петербург Доходы 1, 3 процента Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
«Доходы минус расходы» 5, 7 процентов
Ленинградская область «Доходы» 1, 2, 3 процента Статьи 1-2, 1-3, 1-4 Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
«Доходы минус расходы» 5 процентов Статья 1 Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
Республика Крым «Доходы» 1, 2, 4 процента Статьи 2-1, 2-3, 2.4 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
«Доходы минус расходы» 5, 10 процентов
                                                                                  Края
Краснодарский «Доходы» 1 процент Закон Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724-КЗ
«Доходы минус расходы» 5 процентов
Красноярский «Доходы» 1, 3, 5 процентов Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347
«Доходы минус расходы» 5, 7,5, 12,5 процента
Пермский «Доходы» 1, 2, 4 процента Статья 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
«Доходы минус расходы» 5, 7, 10 процентов
Приморский «Доходы» 1, 3 процента Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ
«Доходы минус расходы» 5, 7,5 процента
Ставропольский «Доходы минус расходы» 5 процентов Часть 1 статьи 1 Закона Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
                                                                               Области
Архангельская «Доходы» 1, 3 процента Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ
«Доходы минус расходы» 5, 7,5, 8, 10 процентов Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ
Белгородская «Доходы» 1, 2 процента Часть 4, 6 ст. 2 Закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367
«Доходы минус расходы» 5 процентов Часть 5 ст. 2 Закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367
Брянская «Доходы» 1, 3 процента Пункт 2 ч. 1 ст. 1, п. 2 ч. 6 ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
«Доходы минус расходы» 5, 12 процентов Пункт 1 ч. 1 ст. 1, п. 1 ч. 6, ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
Владимирская «Доходы» 4 процента Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ
«Доходы минус расходы» 5, 8, 10 процентов
Волгоградская «Доходы» 1, 4 процента Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД
«Доходы минус расходы» 5, 10 процентов
Вологодская «Доходы» 1, 2, 4 процента Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ
«Доходы минус расходы» 5, 10 процентов
Воронежская «Доходы» 1, 4 процента Статьи 1.2, 1.3 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
«Доходы минус расходы» 5 процентов Статья 1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
Ивановская «Доходы» 4 процента Часть 2.3 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
«Доходы минус расходы» 5 процентов Части 2.1, 2.5 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
Иркутская «Доходы» 1, 3 процента Статьи 1(2), 2, 3, 4, 4(2), 4(3) Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ
«Доходы минус расходы» 5, 7,5 процента
Калининградская «Доходы» 3 процента Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162
«Доходы минус расходы» 7,5 процента
Калужская «Доходы» 1, 3 процента Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
«Доходы минус расходы» 5, 7, 10 процентов
Кировская «Доходы» 1, 3 процента

Статья 1 Закона Кировской области от 01.02.2022 № 37-ЗО

Пункт 1 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 09.05.2022 № 69-ЗО

«Доходы минус расходы» 5, 6, 7,5 процента

Пункт 3 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО

Статья 1 Закона Кировской области от 01.02.2022 № 37-ЗО

Пункт 2 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 09.05.2022 № 69-ЗО

Костромская «Доходы» 2, 4 процента

Части 1.1, 1.2 ст. 2 Закона Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО

Часть 2 ст. 2, п. 2 ч. 4 ст. 2 Закона Костромской области от 21.12.2021 № 169-7-ЗКО

«Доходы минус расходы» 5, 10 процентов

Части 1, 1.2 ст. 2 Закона Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО

Часть 1 ст. 2, п. 1 ч. 4 ст. 2 Закона Костромской области от 21.12.2021 № 169-7-ЗКО

Курганская Доходы 1% ст. 1 Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502
Доходы минус расходы 5%, 10%
Курская Доходы 1%, 5% ст. 1.1, 1.4, 1.5 Закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО
Доходы минус расходы 5% ст. 1, 1.4, 1.5 Закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО
Магаданская Доходы 1%, 3% Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5% Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ
Мурманская Доходы 1%, 3% ст. 1.1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО
Доходы минус расходы 5%, 10% ст. 1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО
Нижегородская Доходы 1%, 3% Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З
Доходы минус расходы 5%, 7,5%
Новгородская Доходы 1%, 2%, 3% ст. 1 Областного закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10%
Новосибирская Доходы минус расходы 5% ст. 5.2.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ
Омская Доходы 1% ст. 2 Закона Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ
Доходы минус расходы 5%
Оренбургская Доходы 1% Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10%
Орловская Доходы 1%, 3%, 4,5% Закон Орловской области от 31.08.2021 № 2655-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 11%
Пензенская Доходы 1%, 4% ст. 1-2, 1-4, 1-5, 1-6 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
Доходы минус расходы 5% ст. 1, 1-5 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
Псковская Доходы 1%, 3,5% ч. 5, ч. 8 ст. 1 Закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10%, 15% ч. 1, ч. 8 ст. 1 Закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ
Ростовская Доходы 1% ст. 11 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
Доходы минус расходы 5%, 10%
Рязанская область Доходы 1%, 2%, 3% ст. 1 Закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5% ст. 2 Закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ
Самарская Доходы 1%, 2% Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД
Доходы минус расходы 5%
Саратовская Доходы 1%, 2% Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО
Доходы минус расходы 5%, 7,5%
Сахалинская Доходы 1%, 2%, 4%

Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО,

Закон Сахалинской области от 08.11.2022 № 93-ЗО

Доходы минус расходы 5%, 8%, 10%
Смоленская Доходы 1%, 3% Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з
Доходы минус расходы 5%, 7% Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з
Тамбовская Доходы 1%, 2%, 4% Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З
Доходы минус расходы 5% Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З
Тверская Доходы 1,5%, 3% ч. 1, 2 ст. 1 Закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО
Доходы минус расходы 5%, 7,5% ч. 1, 2 ст. 2 Закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО
Томская Доходы 3% ст. 1.2 Закона Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10%, 15% ст. 1 Закона Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
Тульская Доходы 1%, 3% ст. 3, 3-1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10% ст. 1, 2 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО
Челябинская Доходы 1%, 3% Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10%
Ярославская Доходы 2,5%, 4% Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10%
Севастополь Доходы 3%, 4% п. 1, 2 ч. 1.1 ст. 2 Закона города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
Доходы минус расходы 5%, 10%

ч. 1 ст. 2 Закона города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС,

п. 3 ч. 1.1 ст. 2 Закона города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

Стоимость патентов по регионам

Размер налога на ПСН не зависит от реальных доходов и расходов индивидуального предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается с некой усредненной величины — потенциально возможного дохода. Обычно его устанавливают власти субъекта РФ в зависимости от вида деятельности. Также размер потенциального дохода может зависеть от грузоподъемности авто, если ИП занимается грузоперевозками, площади объекта торговой сети или средней численности работников (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Посчитать стоимость патента в конкретном регионе по определенному виду деятельности можно на сайте ФНС России https://patent.nalog.ru/info/.

Стоимость патента на год, как правило, рассчитывается по формуле: потенциальный возможный доход × 6%. В Крыму и Севастополе применяется другая ставка — 4%.

В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому необходимо изучить соответствующий закон.

На 2022 год размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода был определен в соответствующих регионах:

·                    редакцией от 26.02.2021 ст. 1 Закона Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз;

·                    редакцией от 25.11.2021 ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98;

  • редакцией от 24.11.2021 ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 № 53;
  • редакцией от 26.11.2021 ст. 2 Закона МО от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ.

При этом в Санкт-Петербурге 10.11.22 уже принята новая редакция закона от 30.10.2013 № 551-98, которая вступит в силу с начала следующего года и внесет некоторые изменения в размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода. 

Где выгоднее открыть ИП

Не существует единого рецепта для индивидуальных предпринимателей, в каком регионе будет выгоднее вести свою деятельность. В любом случае, если ИП готов к переезду в другую местность для ведения бизнеса, нужно изучить региональное законодательство. Возможно, что по выбранному предпринимателем виду деятельности и применяемой системе налогообложения какой-то субъект предлагает более выгодные условия, чем те, которые установлены по адресу регистрации коммерсанта.

Кроме того, многое зависит от выбранной системы налогообложения, у каждой из которых можно найти как положительные стороны, так и недостатки. Так, поскольку сумма налога на ПСН фиксированная, этот режим будет выгоден, когда доходы ИП растут, и невыгоден, когда дохода нет либо он меньше потенциального. Также ПСН может оказаться невыгодной, если коммерсант планирует расширять свой бизнес: нанять больше людей, увеличить площадь торгового зала или открыть новый.

На УСН размер налога зависит от реальных доходов предпринимателя или от разницы между доходами и расходами, в зависимости от объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому и налоговая нагрузка на УСН в большей степени соотносится с доходами коммерсанта. Если ИП заработал мало, то и налог будет небольшой, если доход больше, то и налог будет больше.

эту статью еще не обсуждали
Вы можете оставить первый комментарий

Авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии

Нет аккаунта? Зарегистрируйтесь