Зачет госпошлины

При обращении в государственные или муниципальные органы, суды, к нотариусам обычно нужно уплатить государственную пошлину. Однако лицо может передумать получать выбранную ранее услугу, подавать иск или произвести неточные расчеты, при определении суммы платежа. Специально для таких случаев закон предусматривает механизм зачета госпошлины. Этот инструмент позволяет использовать уплаченные прежде средства в счет будущих платежей. Далее рассмотрим, когда возможен зачет госпошлины, как его осуществить и в какие сроки, приведем образец заявления. Расскажем, как зачесть платеж в суде общей юрисдикции и в арбитражном суде, а также при отмене судебного приказа. Разберемся, можно ли подать заявление на зачет пошлины через Госуслуги.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Когда возможен зачет госпошлины
2. Порядок зачета госпошлины
3. Заявление о зачете госпошлины
4. Срок зачета госпошлины
5. Зачет госпошлины в суде общей юрисдикции
6. Зачет госпошлины в арбитражном суде
7. Зачет госпошлины через Госуслуги
8. Зачет госпошлины при отмене судебного приказа

Когда возможен зачет госпошлины

Государственная пошлина – это сбор с физических и юридических лиц, который, в частности, нужно оплатить при обращении в суд, государственные или муниципальные органы, а также к должностным лицам при совершении юридически значимых действий (ст. 333.16 и ст. 333.17 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины определены статьей 333.18 НК РФ. Так, она подлежит уплате:

• до того, как в суд подано исковое заявление, жалоба, запрос или ходатайство;
• перед совершением нотариальных действий – до их выполнения;
• при обращении за выдачей документов или их дубликатов – до фактической выдачи.

Если субъект оплатил госпошлину, а потом передумал получать услугу или ошибся в сумме, то можно воспользоваться зачетом платежа в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Но нужно учитывать, что возможность и порядок зачета платежа будет зависеть от способа его уплаты.

Так, если платеж был уплачен не в качестве единого налогового платежа, то полный или частичный зачет государственной пошлины допускается в ситуациях, установленных НК РФ. Средства, уплаченные в качестве единого налогового платежа, могут быть зачтены при наличии положительного сальдо единого налогового счета.

Порядок зачета госпошлины

Для зачета госпошлины нужно действовать в соответствии со следующей инструкцией:

Этап 1. Определить размер госпошлины, подлежащей зачету.

Так, в полном размере госпошлина зачитывается в следующих случаях:

• по делам, рассматриваемым судами, если суд вернул или отказался принять заявление, жалобу или другое обращение (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Платеж учтут при подаче аналогичного или другого заявления при условии, что на день обращения в суд не истек трехлетний срок со дня уплаты этой суммы в бюджет (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ, п. 10 Постановления Пленума ВС РФ от 23.12.2025 № 39);
• если Верховный Суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу или оставил заявление без рассмотрения, за исключением некоторых ситуаций (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• если судом был отменен судебный приказ, то возможен зачет уплаченной госпошлины в счет уплаты госпошлины при подаче иска. Это следует из пп. 13 п. 1 ст. 333.20 НК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.22 НК РФ, п. 36 Постановления Пленума ВС РФ от 27.12.2016 № 62;
• при отказе в совершении нотариальных действий (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• при уплате госпошлины за совершение юридически значимого действия и отказе от его совершения до обращения в соответствующий уполномоченный орган или к должностному лицу (пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• при отказе в выдаче загранпаспорта или проездного документа беженца (пп. 5 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• при получении уведомления о том, что принято заявление об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до момента регистрации (пп. 6 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• заявление и документы возвращены уполномоченным органом или должностным лицом, совершающим данное юридически значимое действие, без рассмотрения (пп. 7 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

Этап 2. Оформить необходимые документы для зачета госпошлины.

Для этого потребуется подготовить заявление и направить его в тот уполномоченный орган, к должностному лицу или в суд, куда лицо обращалось за совершением юридически значимого действия. Это следует из п. 6 ст. 333.40 НК РФ, п. 11 Постановления Пленума ВС РФ от 23.12.2025 № 39.

К заявлению о зачете нужно приложить предусмотренные законом документы (п. 6 ст. 333.40 НК РФ, п. 11 Постановления Пленума ВС РФ от 23.12.2025 № 39).

Этап 3. Подать заявление о зачете госпошлины и другие необходимые документы в уполномоченный орган, должностному лицу или в суд.

Заявление о зачете госпошлины вместе с необходимыми документами можно представить (п. 2 ст. 11.2, п. 1 ст. 26 НК РФ, п. 11 Постановления Пленума ВС РФ от 23.12.2025 № 39):

• лично либо через представителя непосредственно в уполномоченный орган, должностному лицу или в суд. В этом случае подготовить заявление нужно в 2 экземплярах. Один из них останется у заявителя с отметкой уполномоченного органа, должностного лица или суда о принятии заявления с указанием даты приема;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронном виде – через Единый портал госуслуг или, к примеру, через личный кабинет налогоплательщика при обращении в налоговую инспекцию.

Заявление о зачете госпошлины

Для зачета госпошлины нужно подготовить заявление. Это вытекает из п. 3 ст. 333.40 НК РФ. Единой формы такого документа, пригодной для всех случаев, нет. При подаче заявления в налоговую инспекцию нужно использовать форму из Приложения № 9 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (Форма по КНД 1122029).

В случае обращения в суд, в государственный или муниципальный орган, к должностному лицу, как правило, достаточно составить документ в произвольной форме, указав все обязательные реквизиты.

В качестве примера приведем образец заявления о зачете госпошлины в суд общей юрисдикции.

Срок зачета госпошлины

Согласно п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ, заявление о зачете госпошлины может быть подано в течение 3 лет. Отсчет данного срока ведется с момента перечисления в бюджет излишне уплаченной или ошибочной суммы.

Зачет госпошлины в суде общей юрисдикции

Зачет госпошлины в суде общей юрисдикции возможен в счет будущей уплаты за аналогичное действие. Так, в случае переплаты при подаче одного иска, эту переплату можно зачесть в исковом заявлении, которое подается в тот же суд или к тому же мировому судье. Не удастся зачесть в счет пошлины за подачу иска платеж, уплаченный, к примеру, за регистрацию права собственности.

При обращении в суд общей юрисдикции или к мировым судьям госпошлина зачисляется в местный бюджет, а точнее, в бюджет того муниципального образования, где находится суд. Исключение составляют обращения в адрес Верховного Суда Российской Федерации (ч. 2 ст. 61.1 БК РФ). Если госпошлина была уплачена не тому получателю или администратору, то она не поступит в нужный местный бюджет при зачете. В качестве примера можно привести ситуацию, когда деньги перечислены по реквизитам другого суда. В таком случае платеж примут к зачету лишь в строго определенных законом случаях (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 333.20 НК РФ).

К таким случаям относится:

• возвращение заявления (ст. 135 ГПКРФ);
• отказ в принятии заявления (ст. 134 ГПК РФ);
• отказ в принятии заявления о вынесении судебного приказа (ч. 3 ст. 125 ГПК РФ);
• отмена судебного приказа (ст. 129 ГПК РФ).

При этом НК РФ не предусматривает зачет госпошлины, если она была перечислена по ошибочным банковским реквизитам. В соответствии с пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ, платеж считается неисполненным, если в поручении неверно указаны номер счета Федерального казначейства или наименование банка‑получателя. Вследствие такой ошибки деньги не попадут в бюджетную систему России. Поэтому суд не примет такой платеж в качестве подтверждения уплаты госпошлины (Определение Суда по интеллектуальным правам от 26.06.2024 по делу № СИП‑694/2024).

Возможность зачета платежей по неправильным реквизитам противоречила бы принципу территориальности уплаты госпошлины. Конституционный Суд РФ подчеркивает, что плательщик обязан корректно указывать реквизиты, в том числе номер счета и наименование банка, чтобы пошлина уплачивалась по месту совершения юридически значимого действия (Определение Конституционного Суда РФ от 18.07.2017 № 1721‑О).

О зачете госпошлины суд общей юрисдикции принимает определение, которое может быть соединено в одном судебном акте с определением о принятии искового заявления.

Зачет госпошлины в арбитражном суде

Зачет госпошлины при обращении в арбитражные суды регулируется общими (гл. 12 НК РФ) и специальными нормами (ст. 333.40, 333.22 НК РФ), а также бюджетным и арбитражным процессуальным законодательством.

По предусмотренным законодательством правилам госпошлина за обращение в арбитражные суды полностью зачисляется в федеральный бюджет (абз. 28 ст. 50 БК РФ). Поэтому ошибки с зачислением в другой бюджет исключены независимо от того, правильно ли истец определил подсудность дела. Как следствие зачет госпошлины в арбитражных судах работает проще.

Госпошлина при обращении в арбитражные суды засчитывается в счет будущей уплаты, если (пп. 7 п. 1 ст. 333.22 НК РФ):

• суд отказал в принятии искового заявления или заявления о выдаче судебного приказа;
• судебный приказ был отменен.

Кроме того, согласно позиции Верховного Суда РФ, изложенной в Определении от 28.08.2020 № 308-ЭС20‑15006 по делу № А53-24644/2018, зачет возможен независимо от уровня суда и инстанции.

Зачет госпошлины через Госуслуги

Через единый портал «Госуслуги» не удастся напрямую зачесть госпошлину в счет услуги другого ведомства. В то же время с помощью портала можно вернуть госпошлину или переиспользовать платеж.

Чтобы вернуть госпошлину, нужно подать заявление на возврат. Так, можно вернуть госпошлину за загранпаспорт, если платеж проведен через «Госуслуги» или банк, но в получении загранпаспорта заявителю дан отказ.

Кроме того через портал имеется возможность переиспользовать госпошлину в счет оплаты нового заявления, если по прежнему документу услуга не была оказана. Для этого нужно обратиться в то же подразделение и за той же услугой. Однако если у подразделения поменялись реквизиты для оплаты, то госпошлину придется оплатить заново. При этом прежний платеж можно вернуть.

Зачет госпошлины при отмене судебного приказа

При обращении за судебным приказом взыскатель платит госпошлину. Она составляет половину от суммы, которую нужно было бы уплатить при подаче имущественного иска (пп. 2 п. 1 ст. 333.19, пп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ). При этом есть важное ограничение для арбитражных судов: минимальный размер пошлины в таком случае составляет 8 000 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

Если должник в срок подает возражения, судья отменяет судебный приказ и разъясняет взыскателю, что он может предъявить требование в порядке искового производства (ч. 1 ст. 129 ГПК РФ, ч. 4 ст. 229.5 АПК РФ). В этом случае уплаченная госпошлина не пропадает. Платеж можно зачесть в счет пошлины за подачу иска (ст. 93 ГПК РФ, ст. 104 АПК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 333.20, пп. 7 п. 1 ст. 333.22 НК РФ, п. 36 Постановления Пленума ВС РФ от 27.12.2016 № 62).

К заявлению на зачет госпошлины в данном случае нужно приложить:

• решения, определения или справки судов, госорганов, должностных лиц, подтверждающие основания для зачета;
• копии платежных документов.

При этом в случае отмены судебного приказа возврат госпошлины не предусмотрен – возможен именно зачет платежа в счет новой пошлины. Эту позицию прямо подтвердил Минфин в Письме от 21.05.2021 № 03‑05‑05‑03/39080.