Уведомление об уменьшении патента заполняют предприниматели, чтобы получить вычет по взносам на ПСН. Заполнить уведомление без ошибок поможет наша инструкция. Также в статье можно бесплатно скачать образец и бланк нового уведомления.
Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия
Содержание
- Как правильно заполнить форму КНД 1112021
- Скачать бланк формы КНД 1112021
- Образец заполнения КНД 1112021
Как правильно заполнить форму КНД 1112021
Типовая форма уведомления об уменьшении патента и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218. Бланк можно заполнить в письменной или электронной форме.
Уведомление по форме с цифровым кодом 1112021 состоит из трех отдельных разделов. Все листы заявления КНД 1112021 заполняются в обязательном порядке. Сначала идет титульный лист с общей информацией об ИП, затем лист А, на котором заполняется актуальные данные о полученных патентах. Далее на последнем листе Б указывается сумма, подлежащая вычету.
Предприниматели без работников вправе указать в заявлении об уменьшении патента сумму обязательных страховых взносов, уплаченных за себя. Это фиксированные взносы на ОПС и ОМС, а также доплата пенсионных взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей. В этом случае налог по патенту можно снизить вплоть до нуля.
Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:
- взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на случай травматизма, уплаченные в календарном году периода действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
- выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
- взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Также ИП (как имеющий, так и не имеющий работников) может уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя, которые он должен уплатить в календарном году периода действия патента или в первый рабочий день следующего года (когда срок уплаты переносится в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ). При расчете суммы налога можно также уменьшить на сумму взносов за себя, подлежавших уплате за периоды до 2023 г., если они были уплачены после 31 декабря 2022 г. (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
ИП, имеющий работников, может уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Для ИП без работников это ограничение не действует.
Ниже подробно расскажем, как правильно заполнить каждый раздел уведомления при уменьшении стоимости патента на сумму взносов, уплаченных за ИП или его работников.
Как заполнить титульный лист
В этой части укажите:
• код ИФНС, где открыт патент;
• Ф. И. О. ИП полностью;
• год, в котором действует патент;
• код 1 – ИП подписывает и подает уведомление лично, код 2 – если уведомление подает лицо по доверенности от предпринимателя;
• дату, когда подписан документ;
• личную подпись ИП или представителя;
• контактный телефон для связи.
Если документ сдает доверенное лицо, на первом листе дополнительно нужно указать Ф. И. О. представителя, реквизиты документа, подтверждающего полномочия. К уведомлению нужно приложить копию доверенности.
Как заполнить лист А
Один лист А предназначен для указания сведений по двум патентам. В этом случае строки 010–060 заполняют на каждый патент. Если патента три и более, нужно заполнить дополнительный лист .
В строках 010, 020 и 025 укажите номер и период действия патента: дату начала и окончания.
В строке 030 нужно выбрать код 1 для ИП с работниками или 2 – если ИП вел деятельность в одиночку. При этом выбрать код 1 следует, даже если деятельность по конкретному патенту ИП вел лично, но в период действия патента привлекал наемных работников по другому патенту (письма ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/7704, от 19.07.2021 № СД-4-3/10101).
В строке 040 новой формы уведомления укажите стоимость патента полностью, даже если ИП оплачивает патент в два этапа и наступил срок оплаты первой части. В рекомендованной форме было неясно, какую сумму налога поставить в строке 040 листа А, если ИП получил патент на срок полгода и более.
В строке 050 укажите сумму страхвзносов, на которую можно заявить вычет по конкретному патенту. Если сумма уплаченных взносов больше, чем стоимость патента, ИП без персонала указывает полную стоимость патента, а ИП-работодатель – половину от суммы оплаты налога.
В строке 060 проставьте общую сумму взносов, которая уменьшала стоимость того же патента в предыдущих уведомлениях, в том числе в уведомлении по старой рекомендованной форме (письмо ФНС РФ от 19.07.2021 № СД-4-3/10101).
В старой рекомендованной форме на листе А не было отдельной строки для суммы взносов, которые уменьшали стоимость отдельного патента. На листе Б в строке 120 эти данные указывали в совокупности по всем патентам. Как высчитывать сумму, если патентов было несколько, ФНС не разъясняет. Если патент был один, нужную сумму можно перенести в строку 060 нового уведомления из строки 120 листа Б рекомендованной формы.
В новом уведомлении для взносов, уменьшающих стоимость конкретного патента, предназначена строка 050. По строке 060 второго уведомления, который подадите по утвержденной форме, перенесите значения из строки 050 первого уведомления утвержденной формы.
Как заполнить лист Б
На листе Б укажите суммы уплаченных взносов, на которые будет снижен налог по патенту.
В строке 110 заполните все взносы по работникам на патенте с начала года.
В строке 120 запишите стоимость страхвзносов, на которые планируется уменьшение налога к уплате.
По строке 130 укажите сумму взносов, которые заявляли к уменьшению в предыдущих уведомлениях.
Если уже подавали уведомление по старой рекомендованной форме, возьмите данные для строки 130 из строки 120 листа Б рекомендованной формы (письмо ФНС РФ от 19.07.2021 № СД-4-3/10101). В новой утвержденной форме значение по строке 130 равно сумме строк 050 листа А из ранее представленных уведомлений утвержденной формы.
По строке 140 запишите остаток суммы уплаченных взносов после того, как уменьшили ее на налог по патентам.
На всех листах уведомления заполните ИНН ИП и порядковый номер страницы. Количество уведомлений зависит от того, в одной или разных ИФНС были куплены патенты.
Пример (заполнение уведомления для ИП без сотрудников)
В июле ИП Иванов получил патент в Московской области по виду деятельности «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Начало действия патента – с 1 июля, окончание – 31 декабря. Сумма налога – 27 645 рублей.
ИП 20 сентября заплатил фиксированные страховые взносы – 10 219 рублей. Наемного персонала у Иванова нет. ИП 15 октября подал заявление на уменьшение налога на ПСН. Листы А и Б заполняются в следующем виде:
по строке 010 – 5038000023655;
строке 020 – 01.07.2021;
строке 025 – 31.12.2021;
строке 030 – 2;
строке 040 – 27 645;
строке 050 – 10 219;
строке 110 – 10 219;
строке 120 – 10 219.
Пример (заполнение уведомления для ИП с работниками)
ИП Петров ведет деятельность в Московской области на основании патента по виду деятельности «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». У Петрова один наемный работник, который занят в патентной деятельности. Патент действовал с 1 июля по 30 ноября. Сумма налога – 24 120 рублей.
ИП 21 сентября заплатил фиксированные страховые взносы 15 200 рублей. ИП 15 октября подал уведомление, чтобы получить вычет на сумму страховых взносов, которые были уплачены с 1 июля до 21 сентября. Поскольку ИП использует труд работника, сумму патента можно снизить не более чем наполовину.
Листы А и Б заполняются в следующем виде:
по строке 010 – 5038000023655;
строке 020 – 01.07.2021;
строке 025 – 30.11.2021;
строке 030 – 1;
строке 040 – 24 120;
строке 050 – 12 060;
строке 110 – 15 200;
строке 120 – 12 060;
строке 140 – 3 140.
Остаток неиспользованного вычета в размере 3 140 рублей ИП сможет перенести на следующий патент, который оформлен в том же году.
Как подать уведомление в ИФНС
Уведомление в установленной форме подается в налоговую, где открыт патент. Если у предпринимателя два и более патента, которые действуют не в одном субъекте РФ, он может обратиться за вычетом в любую из инспекций, в которых получал патенты. Это правило действует, даже если подадите уведомление в регионе, в котором срок использования патента уже истек. При этом не имеет значения, в какой период действовал выданный патент.
Если на день сдачи заявления ИП снят с ПСН, заявление подается в инспекцию, где он ранее состоял на учете (п. 1 письма ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/7704).
В случае ошибки в уведомлении подайте его заново с верными данными. Форма корректировочного уведомления ФНС не предусмотрена.
Количество уведомлений по одному и тому же патенту законом не ограничено. Последующие уведомления не аннулируют предыдущие. В каждом уведомлении указывают только те действующие патенты, в счет уплаты которых ИП хочет получить вычет.
Срок сдачи уведомления в законодательстве не прописан, однако лучше сдать его за 20 рабочих дней до наступления даты, когда нужно внести платеж по патенту, поскольку столько дней есть у инспекторов, чтобы принять решение об отказе в вычете. В случае неодобрения вычета предприниматель оплатит налог полностью и не получит штраф.
Скачать бланк формы КНД 1112021
Наши специалисты подготовили форму нового уведомления для уменьшения патента на страховые взносы. Скачайте его по ссылке: бланк уведомления для уменьшения патента на взносы.
Образец заполнения КНД 1112021
Наши специалисты подготовили образец нового уведомления, которое позволит уменьшить патент на взносы. Скачайте его по ссылке: образец уведомления для уменьшения патента на взносы.
Вы можете оставить первый комментарий