Для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, предприниматель подает уведомление по форме КНД 1112021. Чтобы законно сократить сумму налоговых обязательств, важно четко следовать инструкции. Как правильно заполнить и подать уведомление об уменьшении патента, читайте в нашей статье. Также сможете скачать бланк и образцы документа.
Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия
Содержание
- Как правильно заполнить форму КНД 1112021
- Скачать бланк формы КНД 1112021
- Образец заполнения КНД 1112021
«Онлайн-подбор документов по теме страховые взносы»
Бесплатная подборка документов (нормативные акты, судебная практика, формы, консультации) из базы КонсультантПлюс на дистанционной встрече с экспертом. После чего все найденные документы направляются вам на e-mail.
Нажимая на кнопку, вы даете свое согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Как правильно заполнить форму КНД 1112021
В 2026 году ИП, которые работают на патентной системе налогообложения, могут снизить стоимость патента на следующие виды взносов:
- Взносы за себя. Это фиксированные и дополнительные платежи, которые предприниматель платит в бюджет за свое страхование.
Размер фиксированных взносов в 2026 году составляет 57 390 рублей. Доплату пенсионных взносов производят с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Важно. Чтобы уменьшить налог на ПСН в 2026 году на взносы за себя, не обязательно фактически заплатить их на момент подачи уведомления, если срок перечисления наступает в 2026 году.
Кроме того, бизнесмен вправе снизить патент на собственные взносы, подлежавшие уплате за периоды до 2023 г., если они были перечислены после 31 декабря 2022 г. (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Предприниматель без наемного персонала имеет возможность снизить налог на ПСН на 100%, т.е. вплоть до нуля.
- Взносы за наемных сотрудников. При наличии персонала стоимость патента предприниматель может сократить на следующие фактически понесенные расходы в отношении работников:
- взносы по единому тарифу на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые уплачены в ФНС в календарном году периода действия патента;
- страховые взносы на случай травматизма в СФР;
- пособия по временной нетрудоспособности, оплаченные работодателем за первые три дня болезни;
- взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 1, 2, 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
При этом предприниматель с сотрудниками вправе уменьшить налог при ПСН на страховые взносы и пособия не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Чтобы ФНС пересчитала величину обязательства, необходимо представить уведомление об уменьшении патента с цифровым кодом 1112021. Форма и правила утверждены приказом ФНС № ЕД-7-3/218 от 26.03.2021. Этим же распоряжением принят электронный формат документа. Бланк представляют как на бумаге, так и с помощью ЭДО.
Закон не ограничивает количество уведомлений по одному патенту. Их число зависит от того, в одной или разных ИФНС куплены патенты.
При этом последующий документ не аннулирует предыдущий. В каждом уведомлении приводят только действующие патенты, в счет уплаты которых предприниматель зачитывает страховые взносы и только в сумме, принимаемой к вычету.
Уведомление состоит из трех разделов:
- титульный лист;
- лист А;
- лист Б.
Все листы заявления КНД 1112021 заполняются в обязательном порядке. На каждом проставляют ИНН предпринимателя и номер страницы.
Далее рассмотрим, как составить каждый раздел уведомления по форме КНД 1112021.
Титульный лист На титульном листе приводят:
- код налоговой инспекции, где предприниматель состоит на учете в качестве плательщика ПСН. Это первые четыре цифры номера патента; • полные Ф. И. О. индивидуального предпринимателя; • год, в котором действует патент; • код 1 – если ИП подписывает и представляет уведомление лично, код 2 – когда документ сдает представитель по доверенности от предпринимателя; • дату подписания документа; • личную подпись ИП или представителя; • номер контактного телефона.
Если уведомление подает представитель, на титульнике дополнительно нужно указать его Ф. И. О., а также реквизиты документа, подтверждающего полномочия. Копию доверенности нужно приложить к уведомлению.
Лист А
Данный раздел предназначен для указания сведений о действующих патентах, для которых оформляются вычеты.
На одном листе приводят сведения по двум патентам. В этом случае строки 010–060 заполняют на каждый патент. Если патентов более двух, потребуются дополнительные листы.
В таблице представлен порядок заполнения строк листа А
| Номер строки | Что указать |
| Строка 010 | Номер патента |
| Строка 020 | Дата начала действия патента |
| Строка 025 | Дата окончания действия патента |
| Строка 030 |
Признак налогоплательщика: — 1 – для ИП с наемными работниками; — 2 – для предпринимателя без сотрудников. При этом обозначение «1» нужно указать, даже если по конкретному патенту бизнесмен вел деятельность единолично, но в период действия патента привлекал наемный персонал по другому патенту (письма ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/7704, от 19.07.2021 № СД-4-3/10101). |
| Строка 040 |
Сумма налога к перечислению по конкретному патенту. Важно указывать полную стоимость патента, даже когда предприниматель производит оплату в два этапа и наступил срок перечисления только первой части. |
| Строка 050 |
Сумма взносов, которая уменьшает налог по патенту к уплате. Если размер уплаченных взносов больше стоимости патента, ИП без персонала указывает его полную стоимость. ИП-работодатель вправе прописать только 50% от суммы налога. |
| Строка 060 | Сумма взносов, заявленная к уменьшению стоимости того же патента в ранее поданных уведомлениях. Так, в строку 060 второго уведомления нужно перенести значение из строки 050 первого представленного документа по утвержденной форме (письмо ФНС РФ от 19.07.2021 № СД-4-3/10101). |
Лист Б На листе Б суммы уплаченных взносов, на которые будет снижен налог по патенту, прописывают детально.
.Подробности – в таблице ниже:
| Номер строки | Что указать |
| Строка 110 |
Общая сумма взносов для уменьшения стоимости патента. Здесь нужно указать все взносы по сотрудникам с начала года |
| Строка 120 | Общая величина взносов, на которую планируют снизить стоимость патентов из листа А (сумму строк листа А) |
| Строка 130 |
Общая сумма взносов, заявленных к уменьшению в предыдущих уведомлениях В действующей форме значение данного поля соответствует сумме строк 050 листа А предыдущих уведомлений |
| Строка 140 |
Сумма взносов, оставшаяся после уменьшения стоимости патентов. Показатель рассчитывают по формуле: стр.110 – (стр. 120 + стр. 130) |
Скачать бланк формы КНД 1112021
Наши специалисты подготовили форму уведомления для уменьшения патента на страховые взносы. Скачайте его по ссылке: бланк уведомления для уменьшения патента на взносы.
Образец заполнения КНД 1112021
Практические примеры заполнения уведомлений
Пример 1. Заполнение уведомления для индивидуального предпринимателя без сотрудников. В июле 2026 года ИП Рожкова А.Н. получила в Московской области патент на «Парикмахерские и косметические услуги» на полгода. Начало действия патента – 1 июля, а окончание – 31 декабря. Сумма налога – 44 849 рублей. Рожкова А.Н. работает одна без сотрудников. В 2026 году она должна заплатить фиксированные страховые взносы за себя в сумме 57 390 рублей. 5 октября 2026 г. предприниматель подала заявление на уменьшение налога на патентной системе. Лист А заполнят следующим образом: строка 010 – 5038000023759; строка 020 – 01.07.2026; строка 025 – 31.12.2026; строка 030 – 2; строка 040 – 44 849; строка 050 – 28 695 (57 390 х 50%);
На листе Б укажут: строка 110 – 28 695; строка 120 – 28 695.
Пример 2. Заполнение уведомления для ИП с персоналом. Изменим условия примера 1 и предположит, что ИП Рожкова А.Н. работает на территории Московской области по патенту с видом деятельности «Парикмахерские и косметические услуги». У нее есть один наемный работник, занятый в деятельности на данном режиме. Срок действия патента с 1 июля по 30 ноября 2026 года. Сумма налога – 38 761 рублей.
Сумма страховых взносов за 6 месяцев действия патента составила 28 695 руб. За сотрудника предприниматель заплатила 45 300 руб. 5 октября 2026 г. ИП подала уведомление для уменьшения платежа по патенту на величину страховых взносов. Поскольку у Рожковой А.Н. есть персонал, патент можно снизить только на 50%.
Лист А будет заполнен так: по строке 010 – 50380000236759; строка 020 – 01.07.2026; строка 025 – 30.11.2026; строка 030 – 1; строка 040 – 38 761; строка 050 – 22 650 (45 300 х 50%).
Строки листа Б будут включать такие данные: строка 110 – 73 995 (28 695 + 45 300); строке 120 – 22 650; строка 140 – 51 345 (73 995 – 22 650).
Остаток неиспользованного вычета в сумме 51 345 рублей предприниматель сможет перенести на другой патент, который оформлен в том же 2026 году. Например, с 1 по 31 декабря 2026 года.
Скачать образцы заполнения КНД 1112021 можно по ссылке.
Образец уведомления ИП без сотрудников
Образец уведомления ИП с сотрудниками.
Как подать уведомление в ИФНС Уведомление об уменьшении налога на патентной системе представляют в ИФНС, где открыт патент и куда предприниматель должен уплачивать налог (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Если на момент подачи документа ИП снят с учета, заявление представляют в инспекцию, к которой он ранее относился (п. 1 письма ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/7704).
Когда у бизнесмена два и более патента, которые действуют в разных субъектах РФ, обратиться за вычетом допустимо в любую из инспекций получения патентов. Правило действует, даже если уведомление подано в регионе, где срок работы на патенте уже истек. При этом период действия патента также не имеет значение.
При наличии ошибки уведомление подают заново с верными сведениями. При этом используют единый бланк документа.
Документ представляют:
- лично или через представителя по доверенности;
- по почте с описью вложения;
- электронно по ТКС;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Дата представления почтового уведомления определяется по штемпелю на описи вложения, а при его отсутствии – по штемпелю на конверте. Электронный документ считается отправленным в день, который указан в подтверждении даты отправки.
Срок направления формы в законе не предусмотрен. Рекомендуется сдать ее за 20 рабочих дней до наступления даты внесения платежа по патенту. В таком случае у инспекторов будет время, чтобы принять решение об отказе в вычете. Тогда предприниматель успеет оплатить налог в полной сумме и не получит санкций от налоговиков.
Вы можете оставить первый комментарий